Auditoría interna
La auditoría interna no se limita solo a las transacciones financieras, sino que también se extiende a la tarea de revisar el proceso interno y el control interno para garantizar la eficiencia y la economía de la utilización de los recursos. Esto hace que sea esencial revisar todas las operaciones, procesos y controles internos de la entidad y también evaluar la eficacia de la administración.
En VJM Global nos aseguramos de ofrecer servicios de primera calidad. Nos aseguramos de que la organización cumpla con todos los conjuntos de reglas y políticas necesarios y destacamos las debilidades, sugiriendo las soluciones para las mismas.
Conozca más sobre la auditoría interna
Las empresas y organizaciones empresariales se han vuelto sofisticadas y enormes. Toda organización que tenga varios segmentos, como una empresa, puede tener segmentos separados de construcción, comercio, consultoría, etc. Cada segmento tiene varios departamentos, como marketing, compras, inventario, cuentas, administración y recursos humanos, etc. Cada departamento tiene varios procesos, por ejemplo, que el equipo de adquisiciones primero tiene que tramitar el formulario de adquisición in situ, convocar ofertas para hacer pedidos, seleccionar el proveedor adecuado, tramitar el pedido, etc.
Para cada actividad, se prescriben procedimientos predefinidos, una lista de documentos. Sin embargo, es posible que la participación de varios empleados, procesos, documentos, etc. no dé los resultados esperados para la organización. Para resolver este problema, surge el requisito de una auditoría interna.
Surge la necesidad de que todos los procesos se implementen correctamente y den los resultados deseados. La auditoría interna no se limita solo a las transacciones financieras, sino que también se extiende a la tarea de revisar el proceso interno y el control interno para garantizar la eficiencia y la economía en la utilización de los recursos. Esto hace que sea esencial revisar todas las operaciones, procesos y controles internos de la entidad y también evaluar la eficacia de la administración.
En la India, incluso la ley ha reconocido que la auditoría interna es necesaria para el funcionamiento eficiente de las empresas comerciales. El objetivo de cualquier organización que lleve a cabo la auditoría interna es garantizar que los diversos procesos internos, normas, reglamentos, políticas, cumplimientos, gobierno corporativo y gestión de riesgos estén intactos y se sigan correctamente.
Las discrepancias, los fraudes, los procesos incorrectos o menos eficientes pueden identificarse y mejorarse antes de que un auditor externo los señale. Además, esto aumenta la eficiencia de las operaciones de la empresa si se lleva a cabo de forma periódica.
Según las normas de auditoría interna, la definición de auditoría interna es,
«Una función de gestión independiente, que implica una evaluación continua y crítica del funcionamiento de una entidad con el fin de sugerir mejoras al mismo y añadir valor y fortalecer el mecanismo de gobierno general de la entidad, incluido el sistema estratégico de gestión de riesgos y control interno de la entidad».
Por lo tanto, la auditoría interna garantiza la revisión de todos los procesos internos y controles internos de la entidad e identifica el área infrautilizada, el área de improvisación, el proceso redundante, etc. y proporciona sugerencias sobre la improvisación.
- Según la Sección 138 de la Ley de Sociedades de 2013, leída junto con la Regla 13 del Reglamento de Sociedades (Cuentas) de 2014, las siguientes empresas están obligadas obligatoriamente a nombrar un auditor interno:
- Todas las empresas cotizadas
- Todas las empresas públicas que no cotizan en bolsa que tengan:
- Capital social desembolsado de 50 crores o más de rupias durante el ejercicio financiero anterior; o
- Volumen de negocios de 200 millones de rupias o más durante el ejercicio financiero anterior; o
- Préstamos o préstamos pendientes de bancos o cualquier institución financiera pública que superen los 100 millones de rupias en cualquier momento del ejercicio financiero anterior o
- Depósitos pendientes de 25 millones de rupias o más en cualquier momento del ejercicio financiero anterior
- Toda empresa privada que tenga:
- Volumen de negocios de 200 millones de rupias o más durante el ejercicio financiero anterior; o
- Los préstamos o préstamos pendientes de bancos o cualquier institución financiera pública que superen los 100 millones de rupias o más en cualquier momento del ejercicio financiero anterior
Según la sección 138 (1) de la Ley de Sociedades de 2013, un auditor interno será un contador público o un contador de costes o cualquier otro profesional (ya sea que posea un certificado de ejercicio o no), según lo decida el consejo de administración.
Un auditor interno puede o no ser el empleado de la organización. Además, el auditor interno puede ser un individuo, una empresa asociada o una entidad corporativa.
Sin embargo, un auditor interno debe tener la autoridad para investigar cada fase de la actividad de la organización, desde el punto de vista financiero, en cualquier circunstancia.
VJM Global actúa con el debido cuidado al llevar a cabo la auditoría interna tal como se define en las normas de auditoría interna:
• Mantenemos una alta integridad al ejecutar auditorías internas y llevamos a cabo nuestro trabajo de manera altamente objetiva, especialmente en la recopilación de información y la evaluación de los hechos y las pruebas.
• Actuamos con el debido cuidado profesional al llevar a cabo la auditoría interna, es decir, todo el trabajo se lleva a cabo para lograr los objetivos deseados.
• Una empresa implica múltiples procesos y la mayoría de las veces no vale la pena analizar todos y cada uno de los procesos en profundidad para obtener los mejores resultados en un tiempo limitado. Por lo tanto, no analizamos los procesos completos, sino que nuestra revisión se limita a los controles importantes del proceso que tienen un impacto importante en la productividad de la empresa.
• Adoptamos una metodología centrada en el sistema y el proceso para llevar a cabo los procedimientos de auditoría. Es necesario realizar un análisis de las causas fundamentales de las desviaciones para identificar las oportunidades de mejora o automatización del sistema, fortalecer el proceso y evitar que se repitan dichos errores.
• Observamos los hechos y situaciones y hacemos que las autoridades superiores sean conscientes de los mismos, evaluamos críticamente las políticas de la administración y destacamos las deficiencias cuando y donde sea necesario
• Aunque tenemos un estatus independiente, nos asociamos estrechamente con la administración y nos mantenemos actualizados con todos los cambios importantes en las políticas o cualquier evento que ocurra.
• En VJM Global nos permitimos que el Comité de Auditoría formule el alcance, las funciones, los métodos y la periodicidad de la auditoría interna.
• Nuestro objetivo es mejorar continuamente la calidad del proceso interno y del control interno.
El alcance de la auditoría interna incluye una revisión de:
• Sistema y procedimientos de control interno
VJM Global determina si el sistema de control interno está en consonancia con la estructura organizacional. Cada sistema de control se analiza en función de sus costos y beneficios, y también de que estos sistemas se sigan y controlen durante todo el período
• Custodia y salvaguarda de los activos
Revisamos los sistemas de control en términos de que todos los activos existan y se contabilicen en su totalidad, que los activos estén debidamente protegidos contra cualquier pérdida y que también estén asegurados. Estos controles se evalúan tanto para los activos tangibles como para los intangibles.
• Cumplimiento de políticas, planes, procedimientos y reglamentos
VJM Global garantiza que una organización cumpla con todas las reglas, políticas, procedimientos, planes y regulaciones relevantes y establecidos. También se monitorea el impacto del cambio en las políticas. Y después de toda la revisión y evaluación, destacamos la debilidad y sugerimos soluciones para la misma
• Pertinencia y confiabilidad de la información
Examinamos la precisión y confiabilidad de los registros financieros y operativos, la utilidad de los informes con referencia al costo incurrido y también destacamos las características significativas y distintivas de los mismos
• Estructura organizacional
Realizamos una evaluación de la estructura de la organización para evaluar la armonía entre el objetivo y la asignación de las responsabilidades de la empresa.
• Utilización de los recursos
VJM Global controla si las normas y estándares operativos están establecidos para medir el uso eficiente y económico de los recursos.
• El logro de metas y objetivos
Examinamos si los objetivos se expresan en términos cuantificables precisos para facilitar la planificación detallada para lograr las metas establecidas. Además, verificamos periódicamente si estas metas y objetivos se actualizan de acuerdo con la situación y si se cumplen al máximo.
Más información sobre los principios básicos
Según la norma de auditoría interna publicada por el Instituto de Contadores Públicos de la India, los siguientes son los principios básicos que rigen una auditoría interna:
- Independencia: El auditor interno debe ser independiente y estar libre de cualquier influencia indebida que pueda obligarlo a desviarse de la verdad. El auditor interno no acepta actividades que puedan ser incompatibles con su independencia y objetividad
- Integridad y objetividad: El auditor interno debe ser honesto, veraz y una persona de gran integridad. Debe ser lo suficientemente justo como para no tener prejuicios o sesgos hacia su objetividad. Su actitud debe ser imparcial
- Debida atención profesional: Los auditores internos deben actuar con un cuidado razonable al realizar el trabajo para garantizar que se logren todos los objetivos planificados. El auditor interno prestará especial atención a ciertas actividades clave de auditoría
- Confidencialidad: Toda la información obtenida a título profesional debe permanecer limitada al propio auditor
- Habilidades y competencia: El auditor interno debe tener conocimientos sólidos, sólidas habilidades interpersonales, experiencia práctica y pericia profesional en ciertas áreas y otras competencias necesarias para llevar a cabo una auditoría de calidad.
- Auditoría basada en riesgos: No vale la pena investigar todas las actividades en detalle durante la auditoría interna. El auditor interno identificará las áreas importantes de la auditoría mediante un ejercicio de evaluación de riesgos y debe decidir las actividades de auditoría basándose en dichas identificaciones.
- Enfoque en sistemas y procesos
- Participación en la toma de decisiones: El enfoque del auditor interno debe permanecer restringido a la calidad y la eficacia operativa del proceso de toma de decisiones y a la mejor manera de fortalecerlo. El auditor debe evitar la participación en la toma de decisiones operativas que puedan ser objeto de una auditoría posterior.
- Sensible a los intereses de múltiples partes interesadas
- Calidad y mejora continua
En VJM Global nos aseguramos de que los auditores que realizan una auditoría interna de cualquier empresa tengan las siguientes calificaciones y conocimientos:
- Tienen una experiencia especial esencial para evaluar los sistemas de control de gestión.
- Nuestros auditores tienen una experiencia financiera y contable total suficiente para desempeñar sus funciones de manera eficiente.
- Tienen todos los conocimientos básicos de las prácticas técnicas, tecnológicas y comerciales necesarias para evaluar el desempeño operativo, los controles operativos y no monetarios.
- Han requerido conocimientos de leyes, comercio, contabilidad de costos, impuestos y métodos cuantitativos
- Todos los auditores tienen un conocimiento profundo de las técnicas y principios de gestión para tratar con las personas allí presentes.
- Además, mantenemos la confidencialidad de toda la información que se nos proporciona
La auditoría interna se lleva a cabo de la siguiente manera:
- Examine la evidencia para respaldar los montos y la divulgación en el estado financiero
- Evalúe la solidez, el diseño y la eficacia operativa de los controles internos a nivel de proceso e identifique las áreas de debilidad de control, el riesgo empresarial y la vulnerabilidad en el sistema y los procedimientos adoptados por la organización
- Evaluar las estimaciones y los principios contables utilizados en la preparación de los estados financieros
- Evaluar el marco general de gestión de riesgos y gobierno de la entidad
Después de esto, emitimos un informe de auditoría interna después de discutir lo mismo con la gerencia. Nuestro informe incluye una descripción de los antecedentes de la contratación, los métodos y procesos de auditoría interna adoptados y una base razonable para los comentarios que contiene.
Nos aseguramos de que nuestro informe sea claro, objetivo, específico, conciso, inequívoco, oportuno y cumpla con los procedimientos de auditoría generalmente aceptados, según corresponda.
Seguimiento
La tarea principal e importante que lleva a cabo VJM Global es comprobar si la dirección ha tomado las medidas de seguimiento de nuestro informe y determinar el motivo si no se hace. Aquí también revisamos periódicamente el grado de implementación de nuestra recomendación e informamos de lo mismo a la gerencia.
La auditoría interna desempeña un papel importante en el aumento de la eficiencia de una organización. Las siguientes son las principales ventajas de realizar una auditoría interna de forma periódica:
- Una auditoría interna prepara a la organización para las auditorías externas.
- Mejora la eficiencia no solo en los asuntos financieros, sino también en las funciones operativas de una empresa.
- La auditoría interna es como la asistencia a la administración para tomar decisiones y mantener todas las funciones y departamentos bajo control.
- Ayuda a proteger a la organización de prácticas fraudulentas
- La auditoría interna ayuda a la administración a establecer los objetivos y metas a alcanzar, de modo que beneficie la eficiencia de la organización y también reduzca el costo.
- La auditoría interna establece procesos sistemáticos para la evaluación de riesgos y también recomienda medidas para prevenir pérdidas.
Testimonios
Qué dicen nuestros clientes sobre nosotros
Al cuidar nuestras políticas y procedimientos de control interno, el equipo de VJM se ha asegurado de que la experiencia sea sencilla.
Con un enfoque muy profesional por parte del equipo de VJM, se asociaron con nosotros al final del ejercicio financiero, pero pudieron realizar una auditoría en profundidad y destacar las áreas que debían abordarse en poco tiempo. Lo que nos da confianza es que están disponibles para consultas sobre cualquier asunto financiero y que encuentran e implementan rápidamente la resolución
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El equipo de VJM está formado por contadores públicos completamente profesionales, equipados con todos los recursos y con un profundo conocimiento del GST y otros ámbitos contemporáneos de la consultoría corporativa. He interactuado con ellos en relación con diversos asuntos relacionados con el derecho tributario y corporativo y he encontrado que la interacción es bastante útil.
Somos Repaibays Experts LLP. Somos una empresa nueva y acabamos de iniciar nuestro negocio en el campo de la instalación de cargadores de corriente alterna. Hemos contratado a M/S VJM & Associates LLP; Chartered Accountants como CA para nuestra empresa. Tienen una oficina y un equipo bastante grandes, y todo el entorno parece profesional y bien organizado, algo que es muy importante en este tipo de negocios. Le deseamos mucha suerte a VJM y estamos seguros de que ya son un nombre a tener en cuenta en el campo de la prestación de servicios profesionales de CA.
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Preguntas frecuentes sobre auditoría interna
La función de una auditoría interna varía según el alcance y es amplia. Sin embargo, el objetivo principal de la auditoría interna es garantizar que los diversos procesos internos, normas, reglamentos, políticas, cumplimientos, gobierno corporativo y gestión de riesgos estén intactos y se sigan correctamente.
La auditoría interna no se limita solo a las transacciones financieras, sino que también se extiende a la tarea de revisar la eficiencia y la economía de la utilización de los recursos.
Por ejemplo, una auditoría de gestión que consiste en comprobar y revisar los planes, los objetivos, las decisiones y las políticas de la alta dirección
El objetivo principal de la auditoría interna es comprobar que todos los procesos se implementan correctamente y están dando los resultados deseados a la organización.
Los auditores internos se centran en la evaluación de riesgos, los planes de monitoreo y las políticas de la organización para mitigar y comunicar los riesgos de manera adecuada. El objetivo principal es evaluar el riesgo y encontrar medidas para mantenerlo
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Creemos que la comunicación abierta es el principio fundamental para demostrar confianza y construir relaciones duraderas y valiosas con la clientela. Nos comprometemos a garantizar la transparencia en la comunicación, la oferta y la prestación de servicios.
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