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El propósito de un acuerdo para evitar la doble tributación (DTAA) es representar a un país que aparece como un centro de inversión eficaz al facilitar la doble tributación. El acuerdo para evitar la doble tributación es un tratado fiscal firmado entre dos o más países para resolver los problemas de tributación sobre la renta y maximizar la transparencia a fin de evitar la evasión fiscal. Es necesario tener en cuenta las ventajas de la DTAA:

• Evitar la doble tributación sobre los mismos ingresos.
• Para el reembolso del impuesto sobre la renta en ambos países respectivos.
• Racionalización, derechos tributarios equitativos y razonables sobre los ingresos o ganancias de un contribuyente individual entre países.
• Estimule el libre flujo de las transacciones comerciales internacionales, el comercio y la inversión y los desarrollos tecnológicos.
• Mayor transparencia entre países.

Los NRI también se benefician de los servicios de la DTAA. Si los ingresos obtenidos por la persona se encuentran en la India y en otros países, el impuesto se aplica a los ingresos según las leyes del impuesto sobre la renta de la India y del país extranjero de residencia. Si la India comparte un DTAA con el país correspondiente, el gobierno indio puede eximir al contribuyente de la doble imposición en virtud de los artículos 90 y 91 de las leyes del impuesto sobre la renta. Para obtener los servicios establecidos en la DTAA, una persona del NRI debe proporcionar los documentos específicos según las directrices de los acuerdos en circunstancias inevitables:

1. Autodeclaración bajo fianza de indemnización
2. Copia de la tarjeta PAN autocertificada
3. Copia de la visa y el pasaporte autoacreditados
4. Copia de prueba de PIO (si es necesaria)
5. Certificado de residencia fiscal (TRC)
6. Según la Ley de Finanzas de 2013, una persona no quedará exenta de ningún beneficio por reclamación en virtud del acuerdo para evitar la doble tributación, a menos que no se entregue al deducidor un certificado de residencia fiscal (TRC).

Es necesario presentar una solicitud en el formulario 10FA (solicitud de certificado de residencia a los efectos de un acuerdo en virtud de las normas de los artículos 90 y 90A de la Ley del impuesto sobre la renta de 1961) para la CVR a las autoridades tributarias sobre la renta respectivas del país de residencia.

Según el Reglamento de la DTAA, la India ha fijado las tasas específicas a las que se deducirán los impuestos sobre los ingresos de una residencia individual de ese país respectivo. Esto significa que, si las NRI obtienen ingresos en la India, se les cobrará el TDS según las tarifas especificadas en el acuerdo para evitar la doble tributación con el país correspondiente.

La India tiene un acuerdo para evitar la doble tributación con las principales naciones de todo el mundo. Las tasas impositivas que se enumeran aquí están sujetas a desgravaciones en virtud de las normas de la DTAA:

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Los datos se clasifican principalmente en dos tipos: datos completos y datos limitados

‍DATOS COMPLETOS

Casi todos los tipos de ingresos están cubiertos por la DTaaS integral. El tratado cubre los impuestos sobre la renta, las ganancias de capital, etc. Los siguientes países están asociados a los acuerdos globales de la DTAA en lo que respecta a los impuestos sobre la renta
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DATOS LIMITADOS

‍Según la DTAA limitada, los beneficios fiscales están restringidos a algunas áreas específicas, como los ingresos del transporte aéreo, el transporte marítimo, los ingresos por sucesiones, donaciones o herencias. La India tiene un tratado de DTAA limitado con los siguientes países:

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El gobierno indio brinda protección contra la doble imposición sobre los mismos ingresos en virtud de los artículos 90 y 91 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Este mecanismo de alivio se clasifica en tres métodos distintos:

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‍Método de deducción

‍El contribuyente del país de residencia puede solicitar una deducción de los impuestos sobre la renta pagados al gobierno extranjero en relación con los ingresos de fuentes extranjeras.

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Método de exención

Este método asegura la total evasión de impuestos, lo que significa que el contribuyente está exento de la fuente de ingresos extranjera.

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Método de crédito

El método de crédito se subdivide en dos categorías:

• Crédito ordinario: Según las normas del crédito ordinario, los contribuyentes del país respectivo pagan impuestos crediticios totales o parciales por los ingresos. Los impuestos se determinarán sobre la misma fuente de ingresos, pero se cobrará una cantidad menor en función del alcance de la línea de crédito.

• Crédito subyacente: Crédito disponible para el impuesto corporativo cuando un individuo o residente de un estado paga un dividendo a otra área. Se trata principalmente de un impuesto adicional que se paga sobre los dividendos.

• El objetivo es mejorar las posibilidades de flujo comercial e inversión prohibiendo la diferenciación entre los contribuyentes. Incorporación de certezas fiscales al funcionamiento transfronterizo.
• Prevención de las amenazas de evasiones internacionales y elusión fiscal.
• Proporcionar facilidades para recaudar impuestos internacionales. Obtenga financiación para el desarrollo internacional y evite la doble imposición mediante la aplicación de los derechos de tributación entre la fuente de ingresos y el país de residencia.

• Promover la armonía entre las naciones para operar el correcto funcionamiento de la tributación internacional y reducir la carga impositiva.

• Los tratados tributarios ayudan a los contribuyentes a oponerse a los problemas de doble tributación y proporcionan un flujo transparente y libre de las transacciones cambiarias, lo que aumenta el alcance de las inversiones extranjeras en el país.

• Además, estos tratados tienen disposiciones para dar cabida a un intercambio mutuo de información y aliviar los litigios al proporcionar una política de asistencia mutua.

• Los acuerdos ofrecen una vinculación legal, jurisdicción entre el país de origen y el país de residencia. Este acuerdo tiene un valor considerable según la ley tributaria internacional.

• Estos tratados otorgan el derecho tributario considerando los ingresos en lugar de intereses, regalías, dividendos y tarifas por la prestación de servicios técnicos al país de residencia. Sin embargo, para el país de origen, la tributación se ha regulado según las tasas específicas mencionadas en el tratado.

• La autoridad para gravar los honorarios de los directores, el salario de las personas al servicio gubernamental, los ingresos de los artistas, los pagos obtenidos por los estudiantes y aprendices y los atletas, los pagos de la seguridad social, las pensiones y varios ingresos se rige por este acuerdo.

Nosotros, VJM Global, brindamos soluciones efectivas y servicios de asesoramiento fiscal internacional para proteger a los contribuyentes indios y al NRI de las prácticas tributarias poco éticas. La DTAA garantiza que el comercio y los servicios de la India no se vean afectados y ofrece armonía con los países bajo la jurisdicción de la Ley y la Autoridad de la India. Nuestros consultores de DTAA ofrecen a sus clientes servicios eficaces de asesoramiento en materia de gestión de datos, impuestos corporativos e impuestos sobre la renta para reducir las obligaciones derivadas de la doble tributación.