Introducción:
- Tipo de reembolso a los exportadores en virtud del GST
- Tramitación del reembolso al exportador en virtud del GST
- Documentos requeridos para reembolso bajo el GST
- Fechas pertinentes para las solicitudes de reembolso en el marco del GST para las exportaciones
- Diversos plazos para las restituciones a la exportación
Tipo de reembolso a los exportadores en virtud del GST.
Como sabemos, hay dos opciones para exportar en Procedimiento de reembolso del GST para ambos la opción es diferente.
| Option |
Type of Export |
Refund Process |
| Option – 1 |
Exports made on payment of IGST |
System designated by customs shall process the claim for refund and amount shall be credited to the bank account of the applicant. No separate application is required as the shipping bill itself will be treated as the refund application. |
| Option – 2 |
Export without payment of IGST |
Refund shall be processed based on refund application filed via FORM GST RFD – 1A to the jurisdictional officer.
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Proceso de reembolso al exportador en virtud del GST
Paso 1: Rellenar el formulario GST RFD-01/1A: El primer paso para el reembolso es presentar la solicitud de reembolso en el FORMULARIO GST - 01 o FORMULARIO GST — 1A en un portal común.
Paso 2: Presentación de la solicitud al funcionario jurisdiccional: El portal común generará el número de acuse de recibo que se presentará al oficial competente de la jurisdicción junto con el FORMULARIO RFD del GST — 01/1A junto con los documentos de respaldo.
Paso 3: Examen inicial de los documentos por parte del oficial correspondiente: Tras el examen de la solicitud, la nota de deficiencia en la RFD-03 del GST o el acuse de recibo en la RFD-02 del GST se emitirán en un plazo de 15 días a partir de la fecha de presentación de la solicitud en el paso — 2.
Paso 4: Concesión de reembolso provisional: El reembolso provisional se concederá en un plazo de 7 días a partir del acuse de recibo y se acreditará directamente en la cuenta bancaria del solicitante del acuse de recibo en el RFD-04 del GST. El aviso de pago se emitirá en el formulario GST RFD — 05.
Paso 5: Examen detallado de la solicitud de reembolso: El oficial analizará en detalle lo siguiente:
- Detalles de la declaración de reembolso con GSTR — 1 y GSTR-6A.
- Los detalles de la factura de envío se verificarán en el sitio de ICEGATE.
- Detalle del IGST pagado por las entradas con GSTR-3 y GSTR-3B.
- El reembolso aplicado debe ser inferior al IGST pagado por las entradas.
- Cualquier ajuste en el importe del reembolso se realizará mediante la RFD-07 del GST.
Paso 6: El importe del reembolso es inferior al de la solicitud de reembolso: En tal caso
- La notificación debe emitirse al solicitante en el FORMULARIO GST RFD-08.
- La solicitud debe responderse en un plazo de 15 días a partir de la recepción de la notificación.
Paso 7: Orden final de reembolso:
la
El pedido final se realizará en el formulario GST RFD-06.
Documentos necesarios para la solicitud de reembolso:
Los siguientes documentos deberán ir acompañados de los plazos para la solicitud de reembolsos a la exportación:
| Refund Type |
Document Required |
Statement |
| Where refund is on account of exports of goods |
Statement containing:
a. The number and date of shipping bills or bills of export.
b. The number and date of the relevant export invoices.
|
Statement – 3A |
| Where refund is on account of exports of Services |
Statement containing:
a. The number and date of invoices.
b. The relevant bank realisation certificates or FIRC.
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Statement – 3 |
| Declaration to be enclosed |
a. Self-declaration that the incidence of tax has not been passed on, under Rule 89(2)(i).
b. Certificate from Chartered Accountant or Cost Accountant that the incidence of tax has not been passed on, under Rule 89(2)(m).
c. Self-declaration that the exported goods are not subject to export duty.
d. Self-declaration that refund of ITC claimed does not include ITC availed on goods/services used for making ‘nil’ rated or fully exempt supplies.
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Fechas relevantes en los plazos para las restituciones a la exportación:
La solicitud de los plazos para las restituciones por exportación se realizará en un plazo de 2 años a partir de la fecha correspondiente. Las fechas relevantes se explican a continuación.
| Where Goods are Exported out of India |
| By Sea or Air |
The date on which the ship or the aircraft in which such goods are loaded, leaves India |
| By Land |
The date on which such goods pass the frontier |
| By Post |
The date of despatch of goods by Post Office concerned to a place outside India |
| Where Services are Exported out of India |
The date of:
a. Receipt of payment in convertible foreign exchange, where the supply of service had been completed prior to the receipt of such payment; or
b. Issue of invoice, where payment for the service had been received in advance prior to the date of issue of the invoice.
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Diversos plazos para los reembolsos a la exportación
| Form Name |
Purpose |
Time Line |
| GST RFD – 01 |
Application for Refund |
Within 2 yrs from relevant dates |
| GST RFD – 01A |
Application for Refund (Manual) |
Within 2 yrs from relevant dates |
| GST RFD – 02 |
Acknowledgment |
Within 15 days from the date of application |
| GST RFD – 03 |
Deficiency Memo |
Within 15 days from the date of application |
| GST RFD – 04 |
Provisional Refund Order |
Within 7 days from the date of GST RFD-02 |
| GST RFD – 05 |
Payment Advice |
Within 7 days from the date of GST RFD-02 |
| GST RFD – 06 |
Refund Sanction/Rejection order |
Within 60 days from the date of GST RFD-02 |
| GST RFD – 07 |
Order for complete adjustment of sanctioned refund – Part A |
Within 60 days from the date of GST RFD-02 |
| GST RFD – 07 |
Order for complete adjustment of sanctioned refund – Part B |
Within 60 days from the date of GST RFD-02 |
| GST RFD – 08 |
Notice for rejection of application for refund |
Within 60 days from the date of GST RFD-02 |
| GST RFD – 09 |
Reply to show cause notice |
Within 15 days from the date of GST RFD-08 |
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