Se cobrará un 1% de TCS a la venta de artículos de lujo a partir del 22 de abril de 2025

Hasta el momento, Impuesto recaudado en la fuente («TCS») sobre la venta de vehículos motorizados se aplica a una tasa del 1% en virtud del artículo 206C (1F) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 («La Ley»). El único objetivo de recaudar este tipo de TCS es disponer de información sobre las transacciones de alto valor realizadas por la persona durante el año.

Al presentar el Presupuesto de la Unión en julio de 2024, el Honorable Ministro de Finanzas anunció que el TCS se aplicará a la venta de artículos de lujo a partir del 1 de enero de 2025. Sin embargo, no se emitió ninguna notificación a tal efecto hasta marzo de 2025. Ahora, en línea con el anuncio del Honorable Ministro de Hacienda, la CBDT emitió dos notificaciones y una de preguntas frecuentes (FAQ) sobre el impuesto impuesto al TCS sobre los artículos de lujo.

Los siguientes son los detalles de la aplicabilidad del TCS a los artículos de lujo:

1. Disposiciones de TCS sobre la venta de artículos de lujo hasta el momento

• Según la sección 206C (1F) de la Ley, el TCS se aplica a la venta de vehículos motorizados con un valor superior a 10 lakhs de INR.
• Sin embargo, según la Sección 206C (1F) (ii) de la Ley, el Gobierno tiene la facultad de especificar otros productos a los que se puede aplicar el TCS.

2. Lista de nuevos artículos de lujo a los que se aplica el TCS

Según la notificación núm. 36/2025 del 22 de abril de 2025, el TCS se aplicará a la venta de los siguientes artículos de lujo:

1. reloj de pulsera
2. Piezas de arte como antigüedades, pinturas y esculturas
3. Objetos de colección como monedas, estampillas
4. Yate, bote de remos, canoa, helicóptero
5. Gafas de sol
6. Cualquier bolso, como un bolso de mano, cartera
7. Un par de zapatos
8. Ropa y equipo deportivo, como kit de golf, ropa de esquí
9. Sistema de cine en casa
10. Caballo para carreras de caballos en clubes de carreras y caballo para polo

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3. ¿Cuál es la tasa y el límite límite del TCS aplicables a la venta de artículos de lujo?

• El vendedor cobrará el TCS a razón del 1% si el valor de venta de los artículos mencionados anteriormente supera los 10 lakhs de INR.
• El límite de umbral debe comprobarse en un solo artículo. Por ejemplo, si una persona compra un único reloj de pulsera por un precio de 30 lakhs, el vendedor cobrará el TCS de 30 000 INR por la venta de dicho reloj de pulsera.

4. ¿Cuál es la fecha de aplicabilidad de dichas disposiciones del TCS?

Las disposiciones del TCS sobre la venta de artículos de lujo entrarán en vigor a partir de la fecha de publicación de la notificación en el boletín oficial, es decir, el 22 de abril de 2025

5. ¿Cuál será el objetivo de la recopilación de TCS?

El vendedor cobrará el TCS en el momento de la venta de artículos de lujo si el valor supera el límite límite. El vendedor recogerá el PAN del comprador en el momento de la venta para presentar la declaración del TCS.

6. ¿Cuál es el propósito de la recopilación de TCS sobre artículos de lujo?

Además de los ingresos, el Gobierno ahora tiene la intención de recopilar también información sobre los gastos. Por lo tanto, a través de dicho TCS, el Gobierno obtendrá la información sobre los gastos de alto valor en los que incurra una persona. Si los ingresos declarados en el ITR no coinciden con los gastos incurridos por el tasado, el departamento puede solicitar una fuente de fondos para tales transacciones de alto valor.

7. ¿El comprador tendrá derecho a obtener el crédito de dicho TCS?

• Al igual que el TDS deducido, dicho TCS también comenzará a reflejarse en el formulario 26AS del comprador una vez que el vendedor presente la declaración de TCS.
• El Comprador puede reclamar el crédito de dicho TCS recaudado de su obligación tributaria sobre la renta.
• Si el TCS recaudado es superior al impuesto sobre la renta, el comprador tendrá derecho a obtener el reembolso de dicho TCS en exceso.
• Los compradores deben recoger el certificado TCS del vendedor una vez que se haya depositado dicho importe de TCS y se haya presentado una declaración por dicho importe de TCS.

8. Conclusión

La persona debe estar más atenta al presentar su declaración de ingresos y asegurarse de que los ingresos declarados en el ITR estén sincronizados con los gastos de alto valor reflejados en el portal de impuestos sobre la renta. Cualquier discrepancia puede dar lugar a que se presenten notificaciones sobre el impuesto sobre la renta en las que se exija a la persona que explique el origen de dichos gastos.