Etiqueta de «exportador arriesgado»: dolor para el exportador genuino

Según el artículo 286 (1) de la Constitución de la India, la exportación de bienes y servicios no está sujeta a ningún impuesto ni por parte del gobierno central ni del estado. En consecuencia, las Leyes CGST e IGST contienen disposiciones suficientes, que prevén el reembolso de todos los impuestos pagados con respecto a la exportación. El Gobierno de la India ha tomado todas las medidas para conceder reembolsos sin problemas a los exportadores y el proceso de concesión de reembolsos se ha realizado de forma totalmente automática y en línea.

Sin embargo, mediante un proceso de reembolso totalmente automático, las autoridades han observado varios casos en los que varios exportadores fraudulentos reclaman reembolsos cuando solicitan el ITC basándose en documentos no admisibles o en documentos fraudulentos.

Por lo tanto, a mediados de 2019, el CBIC implementó un nuevo control interno para garantizar que el reembolso se conceda solo en casos genuinos. El CBIC comenzó a identificar a los exportadores de riesgo y el reembolso del IGST a esos exportadores arriesgados quedó en suspenso hasta que se llevara a cabo una verificación detallada. En el caso de los exportadores arriesgados, el departamento no solo dejó en suspenso el reembolso del IGST, sino que también suspendió las desventajas de dichos exportadores, lo que aumentó aún más las dificultades para los exportadores genuinos. Desde la implementación de este control adicional, muchos exportadores identificados como países de riesgo han recuperado con éxito su reembolso del GST siguiendo los procedimientos establecidos. Sin embargo, hay muchos exportadores que siguen esperando recibir su reembolso del GST después de haber sido identificados como exportadores riesgosos.

En este artículo, analizaremos brevemente los procedimientos de verificación adoptados por las autoridades para garantizar la autenticidad del reembolso, los desafíos y las dificultades a las que se enfrentan muchos exportadores que han sido identificados como exportadores de riesgo y, lo que es más importante, de 2 a 3 estudios de casos en los que los exportadores optaron por presentar una petición judicial ante el Honorable Tribunal Superior y concedieron con éxito un recurso para recuperar su reembolso del GST y sus desventajas junto con los intereses.

Por lo tanto, si usted es uno de los exportadores que lleva una etiqueta de exportador riesgoso y la Autoridad del GST suspende su reembolso, este artículo puede ayudarlo a resolver este problema.

1. Identificación del exportador riesgoso

• En un proceso de reembolso totalmente automatizado, la junta identificó varios casos en los que un exportador reclamó de manera fraudulenta un reembolso excesivo de alguna de las siguientes maneras:
  • Los exportadores solicitaron el ITC sobre la base de documentos no elegibles o de manera fraudulenta y utilizaron ese exceso de ITC para pagar el IGST por la exportación de bienes o
  • Existe una enorme variación entre el valor FOB declarado en la factura de envío y el valor imponible declarado en la declaración del GST para lograr un pago más alto del IGST y, por lo tanto, el cobro del crédito.

• Por lo tanto, para evitar el reembolso a dichos exportadores fraudulentos, el CBIC seleccionó a ciertos exportadores aleatorios a través de sus rigurosas herramientas de análisis de datos e inteligencia artificial. Sin embargo, la manera de identificar a los exportadores riesgosos no está muy clara para el público en general y se basa completamente en la herramienta de inteligencia artificial del departamento.

2. Verificación y examen del exportador riesgoso

• En consecuencia, vide Circular núm. 16/2019-Aduanas de 17 de junio de 2019, el CBIC especificó un mecanismo para verificar el pago del IGST para las mercancías exportadas fuera de la India. Las instrucciones emitidas en la circular núm. 16/2019-Aduanas de fecha 17 de junio de 2019 son las siguientes:
  • La DG (Sistema) identificará a los exportadores de riesgo a nivel nacional y compartirá los detalles de dichos exportadores con el Centro de Gestión de Riesgos Aduaneros (RMCC) y con los respectivos comisionados principales de Central Tax.
  • El RMCC insertará la alerta para los exportadores riesgosos en el sistema y será obligatorio para dichos exportadores riesgosos examinar al 100% todas las consignaciones de exportación. Además, la devolución del IGST a dichos exportadores permanecerá suspendida.
  • Si, tras un examen, la información proporcionada en las facturas de envío coincide con la del envío de exportación, el envío se despachará según la práctica habitual.
  • Sin embargo, la devolución del IGST a los exportadores de riesgo permanecerá suspendida.
  • Los oficiales del GST llevarán a cabo la verificación del reembolso del IGST según el procedimiento operativo estándar emitido por el ala de políticas del IGST. La formación del GST presentará un informe al Comisionado Principal correspondiente en un plazo de 30 días especificando si el reembolso solicitado se ajusta a la ley o no.
  • El Comisionado Jefe de Impuestos Centrales remitirá el informe de todos los casos a la RMCC y al puerto aduanero de exportación correspondiente dentro de los 5 días hábiles siguientes
  • Cuando no se encuentre ninguna mala praxis, el oficial de aduanas procesará el reembolso del IGST en la medida en que lo verifique la Autoridad del GST. En otros casos, el funcionario de aduanas no procesará el reembolso.

Haga clic aquí para leer más: El CBIC introduce salvaguardias adicionales para la verificación de las devoluciones del IGST en las exportaciones con el pago de impuestos

• Como se especificó anteriormente, el CBIC emitió el siguiente procedimiento operativo estándar que será seguido por el Circular núm. 131/1/2020-GST de fecha 23.01.2020:
  • Basándose en una herramienta de inteligencia artificial y en un riguroso análisis de datos, algunos exportadores fueron contratados para una verificación detallada y las listas de reembolso de dichos exportadores se mantendrán en suspenso hasta que se reciba el informe de verificación de las formaciones sobre el terreno.
  • Los envíos de exportación de dichos exportadores estarán sujetos a una verificación del 100%.
  • Para acelerar el proceso y evitar dificultades a los exportadores genuinos, se informará a los exportadores seleccionados lo antes posible y dichos exportadores deberán presentar la información en el formato determinado a la autoridad jurisdiccional del CGST para completar el proceso de verificación.
  • El oficial jurisdiccional del CGST completará el proceso de verificación en un plazo de 14 días hábiles. Si la verificación no se completa dentro de los 14 días hábiles, el oficial informará a la oficina nodal.
  • Si la verificación no se completa en un plazo de 14 días hábiles, el exportador puede elevar el asunto al Comisionado Principal o al Comisionado Principal y él tomará medidas en un plazo de 7 días hábiles.

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3. Retos a los que se enfrentan los exportadores arriesgados

A pesar de que existen instrucciones claras, un exportador que lleve la etiqueta de «exportador arriesgado» se enfrenta a muchos desafíos, tales como:

1. No hay criterios específicos para identificar al exportador riesgoso: Si bien el departamento sabe que ciertos exportadores solicitan reembolsos de manera fraudulenta, el CBIC no especifica ningún criterio o método específico para identificar a los exportadores tan riesgosos. La selección de los exportadores para una verificación detallada se basa completamente en herramientas de inteligencia artificial. Por lo tanto, un exportador auténtico puede obtener la etiqueta de «exportador arriesgado» y debe someterse a una verificación detallada de todos sus envíos de exportación.

2. Plazos no respetados por las autoridades del GST: El reembolso a los exportadores riesgosos se mantiene en suspenso hasta que no se complete la verificación. La circular menciona claramente que la verificación y el examen deben completarse en un plazo de 14 días hábiles. Sin embargo, sobre la base de la realidad, las autoridades del GST no se preocupan por los plazos. Hay numerosos exportadores cuyos reembolsos están pendientes desde hace más de 2 años debido a la falta de medidas por parte de las autoridades del GST.

3. Sistema de escalamiento que no responde: Circular núm. Circular núm. 16/2019-Aduanas de 17 de junio de 2019 ha mencionado que si los funcionarios jurisdiccionales no completan el proceso de verificación en un plazo de 14 días hábiles, el asunto puede remitirse al Comisionado Principal o Comisionado Principal y él completará la verificación en un plazo de 7 días hábiles. Sin embargo, en realidad, las medidas adoptadas por muchos exportadores han sido en vano porque, a pesar de haber enviado varias cartas y correos electrónicos al Comisario Principal, las autoridades del GST no han tomado ninguna medida al respecto.

4. Las autoridades cambian los plazos a su favor: Tras recibir múltiples solicitudes de los exportadores sobre retrasos, el CBIC emitió instrucciones internas a las autoridades el 20 de mayo de 2020 en las que informaba que el Comisionado Principal o el Comisionado Principal debían revisar la situación de todos los casos pendientes antes del 5 de junio de 2020. En lugar de tomar ninguna medida, el CBIC concedió más tiempo a las autoridades del GST para completar el proceso de verificación.

5. Verificación interminable de los proveedores de nivel 1 y nivel 2: En la práctica, las autoridades del GST están llevando a cabo la verificación de los proveedores de nivel 1 y 2. Los vendedores de nivel 1 son algunos vendedores seleccionados de exportadores de alto riesgo y los proveedores de nivel 2 son proveedores adicionales de dichos proveedores seleccionados. En el panorama actual, cuando el material se adquiere en todo el país y los proveedores se encuentran en toda la India, recopilar información y llevar a cabo su verificación de los proveedores de nivel 1 y 2 es un proceso imposible o que lleva mucho tiempo.

6. Falta de conocimiento del proceso de verificación que se adoptará una vez identificado como exportador riesgoso: El CBIC ha especificado que se llevará a cabo una verificación detallada para todos los exportadores riesgosos. Sin embargo, el procedimiento para llevar a cabo dicha verificación no es fácil y es muy engorroso. Por lo tanto, muchos exportadores no comprenden todo el proceso y siguen proporcionando la misma información y documentos al oficial evaluador una y otra vez. Lo que solo provoca un retraso en la obtención del NOC y un reembolso tardío. Algunos exportadores ni siquiera pueden proporcionar la información en el formato deseado al oficial evaluador.

Por lo tanto, un exportador que lleve la etiqueta de «exportador arriesgado» se limita a hacer un seguimiento con las autoridades del GST y todas estas actividades están obstaculizando su negocio de manera adversa.

4. El dolor de los exportadores genuinos que llevan la etiqueta de «exportador arriesgado»

La falta de reembolso por un tiempo incierto y el seguimiento continuo con las autoridades del GST han creado muchos problemas para los exportadores genuinos.

1. Bloqueo del capital circulante: Un exportador, que se dedica total o principalmente a la exportación de bienes o servicios, bloquea una enorme cantidad de capital circulante en el pago del GST. En consecuencia, si dicha cantidad no se reembolsa a tiempo, esto afectará negativamente a su negocio y dificultará las operaciones comerciales diarias.

2. Ampliar las líneas de crédito con tasas de interés más altas: La escasez de fondos puede satisfacerse mediante la ampliación de las líneas de crédito de los bancos a tasas de interés más altas. Por lo tanto, los exportadores riesgosos están obligados a pagar intereses más altos cuando tienen sus propios fondos en manos del gobierno. Esto aumenta innecesariamente el costo financiero de las empresas.

3. Paralización o cierre del negocio: Ha habido muchos casos en los que, debido a la falta de disponibilidad del reembolso del IGST, las empresas tienen que solicitar un préstamo para llevar a cabo sus operaciones comerciales diarias o, en algunos casos, el exportador tiene que cerrar sus negocios debido a la escasez de liquidez. Un hombre de negocios rico en efectivo todavía puede sobrevivir, pero un exportador con fuentes limitadas de fondos tiene que enfrentarse a problemas de supervivencia.

4. Crisis empresariales a causa de la COVID-19: Toda la economía ya sufre problemas de liquidez y las empresas ya se ven obstaculizadas en gran medida debido a la propagación de la COVID-19. En este tipo de crisis, el bloqueo de los fondos por parte de las autoridades gubernamentales no hace más que empujar a las empresas a cerrar por completo.

5. Difícil sobrevivir en un entorno competitivo: Un exportador que no lleve la etiqueta de exportador arriesgado recibirá el reembolso del IGST en un plazo de 60 días (según lo dispuesto en la Ley del GST) y podrá utilizar dichos fondos para el buen funcionamiento y la expansión de su negocio. Sin embargo, por el contrario, un exportador que lleve la etiqueta de exportador arriesgado tiene que esforzarse para obtener su propio dinero y no puede gestionar su negocio sin problemas. Por lo tanto, un exportador que no lleve la etiqueta de «exportador arriesgado» puede aprovechar varias oportunidades de mercado y avanzar en la competencia.

6. Cambie el enfoque de las operaciones comerciales regulares a los procedimientos gubernamentales: Un exportador arriesgado tiene que cambiar su enfoque de las operaciones comerciales regulares a los procedimientos gubernamentales para obtener el reembolso del GST lo antes posible. El seguimiento periódico con las autoridades del GST y las visitas continuas al departamento implican mucho tiempo y dinero.

La circular emitida por el CBIC menciona claramente el plazo dentro del cual debe completarse todo el proceso de verificación para que los exportadores genuinos no se enfrenten a dificultades y sus fondos no queden bloqueados por tiempo indefinido. A pesar de las instrucciones claras, las autoridades del GST no cumplen los plazos establecidos y los reembolsos de muchos exportadores riesgosos están pendientes desde hace más de dos años.

5. Recursos proporcionados por la autoridad judicial: estudios de casos

Como el Comisionado Principal o el Comisionado Principal no adoptaron ninguna medida a pesar de los seguimientos periódicos, muchos exportadores riesgosos recurrieron a recursos constitucionales y presentaron una petición judicial ante el Tribunal Superior para obtener el reembolso del GST lo antes posible.

Se han proporcionado recursos a la mayoría de los exportadores, y las autoridades del GST tuvieron que emitir el reembolso solicitado dentro del plazo establecido por el Honorable Tribunal Superior y con los intereses aplicables.

A continuación se presentan algunos precedentes y estudios de casos en los que el Honorable Tribunal Superior ha otorgado una reparación al exportador:

1. En el asunto de Aakriti International vs. Unión de la India y Ors. (W.P. (C) 5557/2021), el Tribunal Superior de Delhi sostuvo que:
   • Se ha producido un retraso en la tramitación del reembolso del IGST y la devolución de derechos porque el exportador fue identificado como «exportador riesgoso». Por lo tanto, la consulta al respecto debe completarse en un plazo de 4 semanas.
2. En el asunto Nagina International contra Union of India & ors (petición de auto núm. 11796/2019), el Honorable Tribunal Superior de Delhi sostuvo que:
   • Se ordenó a Reposent que examinara la solicitud de reembolso del IGST del peticionario y, si la misma o una parte de la misma se considera pagadera, el importe del reembolso se reembolsará positivamente en un plazo de cuatro semanas.
3. En el asunto de Bhagyanagar copper Private Limited contra la Junta de Impuestos Indirectos y Aduanas (peticionario de auto núm. 15804 de 2021), el Tribunal Superior de Telangana sostuvo que:
   • A pesar de que la junta ha emitido instrucciones claras para completar la verificación dentro de un plazo determinado, han pasado más de tres meses y la solicitud de reembolso, en la medida en que es genuina, no se ha procesado y no se ha otorgado ningún reembolso.
   • Por lo tanto, el demandado está obligado a pagar 56 dólares de interés en caso de retraso en el reembolso.
   • En consecuencia, se ordenó al demandado que emitiera el reembolso del IGST tal como se había solicitado o de forma provisional en un plazo de 3 semanas a partir de la fecha de recepción de la copia de dicha orden.

6. Conclusión

Teniendo en cuenta todo lo expuesto anteriormente, los exportadores riesgosos primero deben comprender todo el proceso de verificación y examen y, a continuación, tomar las medidas correspondientes.

Sin embargo, a pesar de todos los esfuerzos, el exportador sigue sin obtener su reembolso del GST mediante un proceso regular. Teniendo en cuenta el largo tiempo de espera para los exportadores riesgosos, podría pensar en ejercer su recurso constitucional y presentar una petición judicial ante el Tribunal Superior jurisdiccional para obtener una reparación más rápida y en un plazo determinado.