Procedimiento operativo estándar en caso de alertas en IGST Refund

El 23 de enero de 2020, la Junta Central de Impuestos Indirectos y Aduanas (CBIC) publicó la circular núm. 131/1/2020-GST sobre el Procedimiento Operativo Estándar (SOP). Este nuevo procedimiento es para aquellos exportadores cuyo reembolso se ha estancado debido a las alertas recibidas Reembolso de IGST a medida.

En junio de 2018, el CBIC detectó casos de reclamaciones fraudulentas del ITC en las que se utilizaban documentos no aptos y, posteriormente, se utilizaba el crédito para pagar las exportaciones del IGST.

Además, hubo variaciones sustanciales entre el valor FOB declarado en la factura de envío y el valor imponible declarado en las declaraciones del GST, con la intención de aumentar el pago del IGST utilizando el crédito disponible.

Para frenar estas prácticas, el CBIC ha emitido Circular núm. 16/2019-Aduanas de 17 de junio de 2019 presentando verificación adicional de la emisión de devoluciones del IGST por exportación de mercancías con pago de impuestos.

El CBIC ha identificado a más de 5000 exportadores en las mismas categorías. Han establecido alertas en IGST Refund sobre esas reclamaciones fraudulentas.

En la mayoría de los casos, el CBIC ha detectado que las solicitudes de reembolso del IGST no elegibles procedían de los últimos meses. En el momento de la verificación, no pudieron determinar la existencia de dichos exportadores. Además, en la mayoría de estos casos, el Crédito tributario soportado (ITC) las reclamaciones estuvieron al borde de la falsificación de facturas.

Procedimiento operativo estándar para acelerar el proceso de verificación

El CBIC ha prescrito el siguiente procedimiento,

• El CBIC ha tomado algunas medidas y ha decidido ejecutar un estricto proceso de verificación riguroso basado en parámetros. Han decidido utilizar diferentes herramientas de inteligencia artificial y análisis de datos según el procedimiento operativo estándar. Cuando descubran exportadores dudosos, los contratarán para verificarlos más a fondo. Hasta que se presente el minucioso informe de campo sobre los casos en cuestión, el CBIC mantendrá en suspenso el procedimiento de reembolso para esos exportadores. Además, algunos casos están sujetos a un examen exhaustivo en el puerto aduanero.
• El CBIC ha tomado algunas medidas esenciales para que los exportadores genuinos no se enfrenten a ningún tipo de problema. La CGST jurisdiccional o la Aduana informarán a los exportadores cuyos pergaminos se mantengan guardados. Si algún exportador quiere acelerar todo el proceso, debe cumplimentarlo Anexo «A» formulario. Deben enviar el formulario a las autoridades jurisdiccionales del CGST para su verificación dentro del plazo establecido.
• La oficina del CGST de la jurisdicción debe tardar un máximo de 14 días en completar el proceso de verificación, una vez que el exportador proporcione toda la información. Si la verificación no se completa dentro de este período, el funcionario del CGST de la jurisdicción lo comunicará mediante una notificación, como parte del procedimiento operativo estándar, dirigida a la célula nodal de la Oficina del Comisionado Principal.
• El exportador también puede elevar el asunto al Comisionado Principal/Pr. Jurisdiccional. Comisario jefe de Central Tax si el proceso de verificación se retrasa más de 14 días hábiles. El exportador debe enviar un correo electrónico a los datos de identidad de los comisionados principales de las jurisdicciones [que figuran en el anexo B], explicando todo en detalle.
• Después de eso, el Comisionado Principal de la Jurisdicción/Pr. El Comisionado Principal debe tomar las medidas necesarias. Deben completar el proceso de verificación pendiente en los próximos 7 días hábiles.

Nota final

Si algún tipo de reembolso reclamado permanece pendiente durante más de un mes, el exportador debe registrarse en www.cbic.gov.in/issue y redactar sus quejas. Es obligatorio presentar los detalles pertinentes, como la IEC, el GSTIN, el puerto de exportación, el número de factura marítima y el formulario CGST cumplimentado en el formato proporcionado. A continuación, el jefe del Comité del GST o del CBIC examinará la cuestión para encontrar una solución en tiempo real.

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