El Departamento de GST emite asesoramiento de vez en cuando sobre varios problemas a los que se enfrentan las industrias en asuntos relacionados con el GST. Recientemente, el departamento de GST ha emitido avisos sobre los siguientes temas:
1. Cumplimiento en línea en relación con la responsabilidad/diferencia que aparece en el GSTR-1 y el GSTR-3B en el formulario DRC-01B
- Hasta la fecha, en caso de que aparezca alguna diferencia entre el GSTR-1 y el GSTR-3B, se recibe una notificación del departamento preguntando el motivo de dicha diferencia. No existe un formato predefinido para presentar respuestas a tales diferencias.
- Sin embargo, el GST en todo el Consejo 48a reunión del consejo del GST sugirió insertar la Regla 88C y el formulario DRC-01B en las Reglas del CGST de 2017.
- Este formulario se utilizará para informar al contribuyente sobre la diferencia entre la obligación tributaria declarada en el GSTR-1 y el pago de impuestos correspondiente realizado en el GSTR-3B.
- Según lo recomendado por el Consejo del GST, el GSTN ha habilitado la funcionalidad del formulario DRC-01B en el portal del GST.
- La funcionalidad compara el pasivo declarado en el GSTR-1/IFF y el pasivo pagado a través del GSTR-3B/ 3BQ para cada período de devolución. En caso de que la diferencia supere el umbral configurable, el contribuyente recibirá una indicación en forma de DRC-01B.
- Al recibir una insinuación, el contribuyente está obligado a presentar una respuesta en la Parte B del formulario DRC-01B.
- El contribuyente puede realizar el pago para liquidar la diferencia mediante el formulario DRC-03, puede dar una explicación de la diferencia o incluso elegir una combinación de ambas opciones.
- Hasta que no se presente la respuesta en la Parte B del formulario DRC-01B, el contribuyente no puede presentar el GSTR-1 del período siguiente
2. Actualización sobre el estado de habilitación de la facturación electrónica para los contribuyentes
- El límite límite para la aplicabilidad de la factura electrónica se ha reducido de 10 crores de INR a 5 crores de INR con efecto a partir del 1 de agosto de 2023 (véase la notificación núm. 10/2023 de 10 de mayo de 2023)
- Ahora, GSTN ha permitido automáticamente a los contribuyentes elegibles, con una facturación total de 5 millones de INR o más, la facturación electrónica en los 6 portales del IRP, incluido el NIC-IRP, según los registros del GSTN.
- El estado de habilitación de cualquier contribuyente puede consultarse en https://einvoice.gst.gov.in.
- Es importante tener en cuenta que, si el sistema habilita el estado de la factura electrónica para cualquier contribuyente, no crea ninguna obligación legal para el contribuyente de generar una factura electrónica. Los contribuyentes deben comprobar su responsabilidad para generar el IRN en función de las notificaciones aplicables y de sus circunstancias específicas.
- El estado de la factura electrónica se habilita en función del volumen de negocios registrado en el GSTR-3B. Sin embargo, los contribuyentes deben confirmar si cumplen con las condiciones establecidas en las normas y reglamentos relacionados. La responsabilidad legal del cumplimiento recae en los contribuyentes (compradores y proveedores).
- Si el contribuyente está cubierto por la factura electrónica y su estado no se habilita automáticamente en el portal de facturación electrónica, puede habilitarlo automáticamente mediante la funcionalidad del portal.
3. Aplicación de verificación de facturas electrónicas de GSTN - Asesoramiento
- GSTN ha introducido la aplicación de verificación de facturas electrónicas para una fácil verificación de las facturas electrónicas y la información relacionada. Con esta aplicación, los detalles de la factura electrónica que figuran en la factura se pueden verificar fácilmente.
- Aplicación de verificación de facturas electrónicas: características y beneficios clave:
- Verificación de códigos QR : La aplicación permite el escaneo de códigos QR para autenticar la precisión y autenticidad de la factura electrónica.
- Interfaz fácil de usar: interfaz fácil de usar con navegación intuitiva para una fácil exploración de las aplicaciones.
- Cobertura integral: la aplicación admite la verificación de las facturas electrónicas de los 6 IRP, lo que garantiza una cobertura y una comodidad integrales.
- No se basa en el inicio de sesión: la aplicación funciona sin inicio de sesión, lo que mejora la comodidad del usuario sin necesidad de información personal.
- Cómo usar la aplicación e-Invoice Verifier:
- Descargar la aplicación: La aplicación se puede descargar a través de Google Play Store con el nombre «Verificador de códigos QR de facturación electrónica». La versión para iOS estará disponible en breve.
- Escaneo de códigos QR: Usa la aplicación para escanear el código QR de tu factura electrónica.
- No es necesario iniciar sesión ni autenticación para la aplicación e-Invoice Verifier. Cualquier persona puede escanear libremente los códigos QR y acceder a la información.
4. Prórroga de la fecha límite para la presentación del anexo V por parte de la Agencia de Transporte de Mercancías (GTA) para pagar impuestos mediante el mecanismo de cobro anticipado
- GTA tiene la opción de pagar el GST con un cargo anticipado del 12%. Sin embargo, para ello, GTA debe optar por el pago anticipado presentando el anexo V antes del 15 de marzo de cada año anterior. Por ejemplo, para el año fiscal 2023-24, GTA debe presentar el anexo V antes del 15 de marzo de 2023
- El CBIC ha extendido la fecha límite de presentación de la declaración en el anexo V para el año fiscal 2023-24 del 15 de marzo de 2023 al 31 de mayo de 2023 (véase la notificación núm. 05/2023-Centra Tax (tasa) de fecha 9 de mayo de 2023.
- Además, según la notificación, cualquier GTA que obtenga el registro del GST durante el año o que supere el umbral de registro durante cualquier ejercicio financiero puede ejercer esta opción para dicho ejercicio financiero presentando una declaración antes de que venzan 45 días a partir de la fecha de solicitud del registro del GST o un mes después de la fecha de obtención del registro, lo que sea posterior.
5. Autenticación de 2 factores para el sistema de facturación electrónica y facturación electrónica
- Para mejorar la seguridad del sistema de facturación electrónica y facturación electrónica, NIC está implementando la autenticación de dos factores para iniciar sesión en el portal de facturación electrónica y el portal de albaranes electrónicos.
- Además de introducir un nombre de usuario y una contraseña, los usuarios también deberán introducir una contraseña de un solo uso (OTP) para autenticar el inicio de sesión.
- Hay 3 formas de recibir la OTP y puede usar cualquiera de ellas para iniciar sesión en el sistema.
- Los siguientes son los 3 métodos para generar OTP:
- SMS: OTP se enviará a su número de teléfono móvil registrado como SMS.
- En la aplicación 'Sandes': Sandes es una aplicación de mensajería proporcionada por el gobierno que te permite enviar y recibir mensajes. Puedes descargar e instalar la aplicación Sandes en tu número de teléfono móvil registrado y recibir la OTP en ella.
- Uso de la aplicación «NIC-GST-Shield»: NIC-GST-Shield es una aplicación móvil proporcionada por el sistema e-Way Bill/e-Invoice para generar OTP.
- Para usar la aplicación NIC-GST Shield, descárguela únicamente desde el portal de facturación electrónica/factura electrónica. Instálala y regístrala en tu número de teléfono móvil registrado. Asegúrese de que la hora que se muestra en la aplicación esté sincronizada con el sistema de facturación electrónica/factura electrónica. Al abrir la aplicación, aparecerá una OTP, con la que podrás introducir dicha OTP para iniciar sesión en el portal de facturas electrónicas o albaranes electrónicos. La OTP se actualiza cada 30 segundos y no se requiere conexión a Internet ni red móvil para generar la OTP en esta aplicación.
- Cómo habilitar la autenticación de 2 factores:
- Al iniciar sesión en el sistema e-Waybill, vaya al menú principal > «Autenticación de 2 factores» y complete el proceso de registro.
- Una vez registrado, el sistema solicitará OTP junto con el nombre de usuario y la contraseña durante el inicio de sesión.
- La autenticación OTP se basa en cuentas de usuario individuales. Los subusuarios del GSTIN se autenticarán por separado en función del número de teléfono móvil registrado en el sistema de facturación electrónica o facturación electrónica.
- Una vez que se haya registrado para la autenticación de 2 factores, se aplica tanto al sistema de facturación electrónica como al sistema de facturación electrónica.
