Para la economía próspera de un país, todos los tipos de transacciones desempeñan un papel vital. En la actualidad, las ventas en alta mar y Transacciones comerciales comerciales se han vuelto bastante comunes cuando las mercancías no salen de la India ni entran en la India. Por el contrario, el envío se mueve de un país fuera de la India a otro país fuera de la India y cualquier persona de la India actúa como intermediaria en dicha transacción.
Debido al aumento de las plataformas en línea, estas transacciones se están volviendo muy comunes. Aunque estas transacciones no implican el movimiento de mercancías en la India ni fuera de la India, estas transacciones implican la entrada y salida de divisas en la India. Por lo tanto, estas transacciones están estrictamente reguladas por el Banco de la Reserva de la India («RBI»).
Con el fin de monitorear las transacciones comerciales comerciales, el RBI ha emitido pautas para las transacciones comerciales comerciales («MTT»). Estas directrices se han modificado varias veces a lo largo del período en función de los cambios en el mercado y las transacciones. Las últimas se emitieron directrices (vídeo) circular núm. Circular núm. 20 del RBI/2019-20/152 A.P. (Serie DIR) del 23 de enero de 2020.
En este artículo se ha llevado a cabo un análisis detallado de las directrices emitidas por el RBI sobre las transacciones comerciales comerciales:
1. ¿Qué es Merchant Trade Transaction (MTT)
- La transacción comercial es el tipo de transacción en la que el envío de bienes comienza desde un país fuera de la India y termina en otro país extranjero sin tocar el área arancelaria nacional (DTA) de la India, es decir, las fronteras aduaneras de la India. Una transacción de este tipo se considera una transacción comercial mercantil.
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- Ejemplo
- XY Limited tiene su sede en la India y se dedica al suministro de ordenadores y accesorios. La empresa recibió un pedido de 1000 unidades de ordenadores portátiles de un cliente ubicado en los EE. UU.
- La Compañía, a su vez, hizo ese pedido tal como está a su proveedor ubicado en Canadá y le indicó que entregara la mercancía directamente a los EE. UU. sin ningún tipo de entrega a la India.
- Dado que los bienes de las transacciones no entran en la DTA de la India, esta transacción se denomina transacción comercial.
- El suministro de bienes por parte del proveedor a XY Limited es un «tramo de importación».
- El suministro de bienes por parte de XY Limited al cliente es «Export Leg».
- Según las directrices emitidas por el Banco de la Reserva de la India, para que una operación se clasifique como comercio mercantil, los bienes adquiridos no deben entrar en el área arancelaria nacional.
2. Si se permite alguna transformación o modificación en los bienes suministrados en virtud del MTT
- Según las directrices anteriores sobre el MTT (Circular núm. La circular núm. 115 del RBI/2013-14/545 A.P. (serie DIR), de 28 de marzo de 2014), no estaba permitido que los productos suministrados en el marco del MTT sufrieran ninguna transformación.
- Sin embargo, según las directrices revisadas, el RBI ha acordado que, en algunos casos, los productos pueden requerir cierto procesamiento o valor agregado específicos. El RBI ha permitido la transformación de dichos bienes siempre que el banco AD esté satisfecho con las pruebas documentales y la buena fe de la transacción.
3. ¿Cuáles son las condiciones para MTT?
Cualquier mercancía transferida en virtud de MTT debe cumplir las siguientes condiciones:
- Se permite a una persona participar en transacciones comerciales de dichos productos, cuya exportación o importación está permitida en virtud de la Política de Comercio Exterior (FTP) vigente de la India en la fecha de envío.
- Por lo tanto, aunque las mercancías no entren en el territorio nacional de la India, las mercancías cuya importación y exportación estén prohibidas tampoco se admitirán en el MTT.
- Todas las normas, reglamentos e instrucciones aplicables a las exportaciones (excepto el formulario de declaración de exportación) y a las importaciones (excepto la factura de entrada) se cumplen para el tramo de exportación y el tramo de importación, respectivamente.
- El banco concesionario autorizado («AD») deberá cerciorarse de la buena fe de las transacciones. Además, el banco AD debe observar las directrices de KYC y AML al gestionar dichas transacciones.
- Ambas etapas de una transacción comercial se realizan a través del mismo banco AD y el banco debe verificar los documentos, como la factura, la lista de empaque, los documentos de transporte y los documentos del seguro.
- Si la copia original de los documentos no está disponible, el banco puede tomar copias no negociables debidamente autenticadas por el banco que gestiona los documentos y cerciorarse de la autenticidad de la operación.
4. ¿Hay algún límite de tiempo para completar el MTT
- Sí, el RBI ha aclarado que el MTT debe completarse en un período total de 9 meses.
- El desembolso de divisas no superará los 4 meses.
- La transacción de MTT se considerará iniciada cuando se produzca primero alguna de las siguientes transacciones:
- fecha de envío/recepción del tramo de exportación o
- pago por tramo de importación
- Dicha transacción se considera completada cuando por fin se produce alguna de las actividades mencionadas anteriormente.
5. ¿Cuáles son la línea de crédito y las condiciones de pago de MTT
5.1 Significado de los términos técnicos.
5.1.1 ¿Qué significa «crédito del comprador»?
- En el caso de la compra de productos a proveedores extranjeros, a veces el pago de la importación lo financia el banco o la institución financiera ubicada fuera de la India. Este tipo de financiación se denomina «crédito al comprador».
- Sin embargo, un banco o institución financiera extranjera otorga crédito sujeto a la recepción de una carta de garantía (LoC) o una carta de compromiso («Lou») de un banco indio.
- «Por ejemplo, en el caso de MTT, un intermediario indio importa bienes de fuera de la India. Un intermediario indio puede financiar dichas transacciones de importación con un banco extranjero, por ejemplo, la sucursal extranjera de su banco nacional. Sin embargo, para este propósito, la sucursal india emitirá una LoC a la sucursal extranjera.
5.1.2 ¿Qué significa «crédito del proveedor»?
- El crédito de los proveedores significa los créditos concedidos para las importaciones directamente por el proveedor extranjero en lugar de por cualquier banco o institución financiera.
5.1.3 ¿Qué significa «carta de consuelo» o «carta de compromiso»?
- Una «carta de consuelo» es un documento proporcionado por un banco a otro banco para garantizar la solidez financiera del prestatario.
- La «carta de compromiso» es un contrato para cumplir la promesa o eximir de responsabilidad a una tercera persona en caso de incumplimiento.
- En el caso de una transacción MTT, cuando un intermediario indio obtenga financiación de una sucursal en el extranjero, un banco indio proporcionará la LoC o LoU al banco extranjero para confirmar la solidez financiera del importador.
- La LoC generalmente es emitida por la sucursal india de un banco o institución financiera extranjera. Sin embargo, cualquier otro banco proporciona una carta de compromiso.
5.1.4 ¿Qué significa «carta de crédito»?
- Una carta de crédito es un documento emitido por un banco que garantiza el pago de bienes o servicios cuando el vendedor proporciona documentación aceptable.
- Una carta de crédito generalmente tiene tres participantes.
- En primer lugar, el beneficiario, la persona o empresa a la que se pagará, es decir, el proveedor de bienes a Indian Intermediary en caso de MTT.
- A continuación, el comprador o el solicitante de los bienes o servicios, es decir, Indian Intermediary en el caso de MTT.
- Por último, el banco emisor, la institución emisora de la carta de crédito.
- Por lo tanto, en el caso de MTT, para el tramo de importación, el banco emitirá una «carta de crédito» a favor de un proveedor extranjero en la que el banco se comprometa a realizar el pago al proveedor de conformidad con los términos y condiciones especificados en la carta de crédito.
- Del mismo modo, un intermediario indio puede recibir una carta de crédito de un cliente extranjero para un tramo de exportación.
- También está disponible el servicio de descuento de cartas de crédito, en el que el banco paga al proveedor por adelantado contra la carta de crédito después de deducir sus cargos de descuento. En el caso de la MMT, el intermediario indio puede obtener descuentos en las cartas de crédito recibidas de clientes extranjeros para recibir el pago lo antes posible.
5.2 ¿Se permite algún crédito para el tramo de importación de las transacciones?
- Según las directrices emitidas por el RBI, a los efectos del pago del tramo de importación, se permiten los siguientes tipos de créditos:
- Crédito a corto plazo, ya sea mediante crédito a proveedores o crédito a compradores. El crédito se concederá en la medida en que la transacción de MTT no esté respaldada por una remesa anticipada para el tramo de exportación.
- Descuento de la carta de crédito de AD Bank. El intermediario indio recibe una carta de crédito del cliente extranjero.
- Sin embargo, no se emitirá una carta de compromiso (LoC) o carta de compromiso (LoC) para obtener crédito del proveedor/comprador.
5.3 ¿Cuál es la forma de pago al proveedor?
- Si el intermediario indio recibe el pago por el tramo de exportación antes de realizar el pago por el tramo de importación, dichos ingresos de exportación se depositarán en la cuenta en moneda extranjera del devengado por el cambio (EEFC) o en una cuenta en INR que devenga intereses hasta que surja la responsabilidad por el tramo de importación.
- Estos fondos se utilizarán estrictamente para el pago del tramo de importación tan pronto como surja la responsabilidad del tramo de importación sin demora alguna.
- Si dichos recibos se guardan en una cuenta en INR que devenga intereses, el banco AD puede permitir la cobertura de los mismos a petición de su cliente, según la normativa vigente. No se concederá ningún crédito basado en fondos o no basados en fondos con cargo a estos saldos.
- Si Indian Intermediary recibe el tramo de exportación del pago descontando la carta de crédito recibida para el tramo de exportación LC, dichos ingresos se utilizarán de la misma manera que se mencionó anteriormente.
- También se puede permitir que el pago del tramo de importación se realice con los saldos de la cuenta EEFC del comerciante comercial.
5.4 ¿Cuáles son las implicaciones si se va a realizar un pago anticipado por el tramo de importación?
- Es posible que se permita a los comerciantes intermediarios o comerciantes indios realizar un pago anticipado por el tramo de importación a pedido realizado por el proveedor extranjero.
- En los casos en que no se reciba la contraprestación de venta del tramo de exportación antes de la remesa de salida correspondiente al tramo de importación, AD Bank podrá gestionar dichas transacciones basándose en su criterio comercial.
- Además, AD Bank se asegurará de que cualquier pago anticipado por un tramo de importación que supere los 500 000 USD/- por transacción se realice con una garantía bancaria o una carta de crédito contingente incondicional e irrevocable de un banco internacional de renombre.
- El banco AD puede fijar los límites prudenciales generales para permitir dichos pagos anticipados por parte de un cliente.
Esto significa que, según las directrices revisadas ahora, los comerciantes comerciales pueden participar en el pago anticipado del tramo de importación en caso de que los proveedores extranjeros lo soliciten. Sin embargo, es importante garantizar que cualquier pago de este tipo, que supere el límite de 500 000 USD por transacción, se efectúe mediante una carta de crédito contingente irrevocable de un banco internacional de renombre, con una garantía bancaria o incondicional.
5.5 Carta de crédito para el tramo de importación contra pedido de exportación confirmado.
- Según párrafo 2 (xii) de la circular, se permite enviar una carta de crédito al proveedor por el tramo de importación contra el pedido de exportación confirmado.
- Esto debe hacerse teniendo en cuenta el desembolso de divisas de cuatro meses y la finalización del MTT en un plazo de nueve meses.
- Además, solo está permitido si se cumplen las instrucciones emitidas por el Departamento de Regulación Bancaria sobre «Garantías y coaceptaciones», con sus modificaciones periódicas.
6. Informe predeterminado de AD Bank al Banco de la Reserva de la India
- El banco AD garantizará la equiparación individual en el caso de cada MTT e informará semestralmente a la Oficina Regional del Banco de la Reserva correspondiente de los incumplimientos de cualquier tramo. El informe se elaborará en un plazo de 15 días a partir del cierre de cada semestre, es decir, en junio y diciembre;
- Los comerciantes comerciantes con un saldo pendiente del 5% o más de sus ingresos anuales de exportación serán responsables de la inclusión en la lista de cautela.
- Los comerciantes deberán ser auténticos comerciantes de bienes y no meros intermediarios financieros. Los pedidos confirmados deben ser recibidos por ellos de compradores extranjeros. Los bancos AD deberán cerciorarse de la capacidad del comerciante mercantil para cumplir con las obligaciones derivadas de la orden. La comercialización generará beneficios, que se determinarán restando los pagos de importación y los gastos conexos de los ingresos de exportación para el MTT específico.
- El banco AD puede dirigirse a la Oficina Regional (RO) correspondiente del Banco de la Reserva para regularizar el MTT por desviarse, si lo hubiera, de las directrices prescritas y el MTT solo se cerrará después de recibir la aprobación de la RO correspondiente del Banco de la Reserva.
7. Cancelación del importe no realizado del tramo de exportación
- AD Bank puede cancelar el importe no realizado del tramo de exportación, sin límite alguno, a petición del comerciante comerciante, en las siguientes circunstancias:
- El comprador o cliente extranjero de MTT ha sido declarado insolvente y el liquidador oficial ha emitido un certificado en el que se especifica que no hay posibilidad de recuperar los ingresos de la exportación.
- Las mercancías exportadas han sido subastadas o destruidas por las autoridades portuarias, aduaneras y sanitarias del país importador y se ha emitido un certificado a tal efecto.
- El importe no realizado del tramo de exportación representa el saldo adeudado en un caso resuelto mediante la intervención de la Embajada de la India, la Cámara de Comercio Extranjera u otra organización similar;
- Sin embargo, la cancelación solo se permitirá si MTT cumple con todas las demás disposiciones, excepto las demoras en los plazos.
- Además, se permitirá la cancelación con sujeción a las siguientes condiciones:
- AD Bank se asegurará de la buena fe de las transacciones y se asegurará de que no haya problemas de KYC/AML.
- La transacción no estará siendo investigada por la FEMA por ninguna de las agencias investigadoras.
- La contraparte del comerciante mercantil no es de ningún país o jurisdicción en la Declaración pública actualizada del GAFI sobre jurisdicciones de alto riesgo y no cooperativas en los que el GAFI ha pedido contramedidas.
8. Comisión de Agencia para MTT
En el caso de MTT, no se permite una comisión de agencia. Sin embargo, los bancos de AD pueden permitir el pago de comisiones de agencia hasta un importe razonable en circunstancias excepcionales, con sujeción a las siguientes condiciones:
- El MTT se ha completado en todos los aspectos.
- El pago de la comisión de la agencia no dará lugar a que el MTT termine en una pérdida.
- El comerciante comerciante presentará una solicitud específica al banco AD a este respecto.
