Con la globalización, la India se ha convertido en una opción preferible entre todas Empresas multinacionales establecerán sus unidades de negocio en la India ya que la India es una economía de crecimiento muy rápido y tiene mano de obra y otros recursos a tasas muy razonables.
Las empresas extranjeras deben tener en cuenta las regulaciones estatales, la conectividad física y los costos locales al elegir una ubicación para su oficina en la India. La presencia adecuada en el establecimiento puede marcar la diferencia entre el éxito y los esfuerzos desperdiciados.
Varias entidades extranjeras están optando por diversos métodos para establecer sus entidades en la India, como establecer una filial en la India con una sociedad extranjera como holding, Oficina de proyectos, Oficina de enlace, Sucursal, Inversión directa en empresas indias etc.
El gobierno está haciendo todos los esfuerzos para hacer de la India uno de los mejores lugares para hacer negocios. Teniendo en cuenta la seguridad nacional y el desarrollo nacional, el Gobierno Central, en consulta con el Banco de la Reserva de la India, ha prescrito varios requisitos previos a la aprobación de entidades extranjeras antes de establecer cualquier entidad en la India.
En este artículo, se analiza en detalle el proceso de creación de una oficina de enlace (LO) /sucursal (BO) /oficina de proyectos (PO).
Las regulaciones relacionadas con el proceso de establecimiento de oficinas de entidades extranjeras en la India figuran en:
Una oficina de enlace (LO) funciona como oficina de representación de la oficina central en el mercado indio. Una oficina de enlace (también denominada oficina de representación) solo puede realizar actividades de enlace, es decir, actuar como canal de comunicación entre la oficina central y las Partes en la India. Las oficinas de enlace no realizan ninguna actividad comercial o comercial de forma independiente. Por lo tanto, la función de estas oficinas se limita a recopilar información sobre las posibles oportunidades de mercado, la fuente de suministro, proporcionar información sobre la empresa matriz y sus productos a los posibles clientes indios o, al revés, a su proveedor. Los gastos de estas oficinas se cubrirán en su totalidad mediante las remesas entrantes recibidas de la oficina central a través de los canales bancarios normales.
La sucursal puede llevar a cabo las mismas actividades que realiza su sociedad controladora/oficina central.
Project Office significa un establecimiento establecido en la India para representar los intereses de la empresa u oficina central extranjera en la ejecución de un proyecto en la India, pero excluye una oficina de enlace.
Oficina de sitio significa una suboficina establecida por una oficina de proyecto en el sitio del proyecto. Por ejemplo, se está llevando a cabo un proyecto en Sonipat, Haryana. Se ha establecido una oficina de proyectos relacionada con un proyecto de este tipo en Delhi (India). Sin embargo, se ha establecido una oficina in situ para este proyecto en la propia Sonipat. La oficina del sitio no incluye la oficina de Laision.
Según las instrucciones dadas en la Circular maestra núm. 10/2015 y en los anexos I y II del reglamento LO/BO/PO, se permite el siguiente conjunto de actividades en las diferentes oficinas:
La sucursal lleva a cabo la misma actividad o parte de las actividades realizadas por la oficina central. Por lo tanto, las sucursales pueden realizar más actividades en comparación con otras oficinas. Las siguientes son las actividades permitidas:
La oficina de enlace actúa como un canal de comunicación entre la oficina central y las entidades establecidas en la India. Por lo tanto, no realiza ninguna actividad comercial de forma independiente. A continuación se muestran las actividades permitidas en la oficina de enlace en la India
No se proporciona una lista específica de las actividades permitidas para la oficina del proyecto. Sin embargo, al conceder la carta de aprobación para establecer la oficina del proyecto, el banco designado especifica una lista de las actividades permitidas para la oficina del proyecto.
Si LO/BO/PO desea llevar a cabo alguna actividad adicional, se requiere la aprobación del Banco de la Reserva de la India para llevar a cabo dicha actividad. El solicitante puede presentar las solicitudes para emprender una actividad al Banco de la Reserva de la India a través del banco designado.
Para establecer una LO/BO/PO en la India, los siguientes son los requisitos previos:
La solicitud de aprobación para la creación de una LO/BO/PO de una empresa extranjera se presentará ante el banco AD de categoría 1 de acuerdo con las directrices emitidas por el RBI.
En algunos casos, el banco de categoría 1 de AD puede aprobar la solicitud por sí mismo, si está permitida según las directrices emitidas por el RBI. Sin embargo, en otros casos, se requiere la aprobación previa del Banco de la Reserva de la India. En tales casos, el banco AD de categoría 1 remitirá la solicitud al RBI.
En los siguientes casos, no se requiere la aprobación previa del RBI:
En los siguientes casos, el RBI concederá la aprobación únicamente después de consultar con el Gobierno de la India:
Si se presenta una solicitud para establecer una LO/BO, entonces la solicitud debe ser sólida desde el punto de vista financiero.
En el siguiente caso, la solicitud se considera financieramente sólida:
* Significado del patrimonio neto
Total del capital desembolsado y las reservas gratuitas, menos los activos intangibles según el último balance auditado o estado de cuenta certificado por un contador público certificado o cualquier profesional de cuentas registrado.
Sin embargo, si LO/BO no es sólida desde el punto de vista financiero y es una empresa subsidiaria de cualquier otra empresa, dicha sociedad de cartera puede emitir una carta de garantía (LOC). Siempre que dicha sociedad de cartera deba cumplir los criterios especificados anteriormente
Cualquier empresa extranjera que pretenda establecer una oficina de enlace o sucursal en la India debe presentar una solicitud ante el banco AD Category-I en el formulario FNC junto con los documentos prescritos. Esta solicitud debe estar respaldada por:
Tras un examen adecuado, AD bank remitirá la solicitud junto con sus comentarios o recomendaciones al RBI para su aprobación. El RBI considerará las solicitudes siguiendo dos vías:
Se otorga un permiso general a las empresas extranjeras para establecer su oficina de proyectos en la India, donde los contratos se han obtenido de una empresa india para ejecutar un proyecto. Sin embargo, los proyectos deben haber obtenido las aprobaciones legales necesarias y haber recibido la totalidad de los fondos para su ejecución:
Además, se otorga un permiso general a los no residentes para establecer una sucursal en la India, donde esté establecida una sucursal en las zonas económicas especiales (ZEE) para llevar a cabo actividades de fabricación y servicios, con sujeción a las siguientes condiciones:
Antes de emitir la carta de aprobación, AD Bank enviará la solicitud en el formulario FNC junto con los documentos de respaldo al RBI con el fin de asignar el número de identificación único.
Tras recibir el UIN del RBI, AD Bank emitirá la carta de aprobación para establecer LO/BO en la India.
En el caso de la Oficina de Enlace, la solicitud de extensión del período de tiempo de la Oficina de Enlace se puede presentar antes de que expire la validez de la aprobación. La solicitud de prórroga del período de validez se presentará ante el banco AD de categoría 1. Un banco de categoría 1 de AD puede extender el período de validez otros 3 años a partir de la fecha de vencimiento de la aprobación, siempre que se cumplan debidamente las siguientes condiciones y se presente la solicitud en el orden correcto:
La solicitud relacionada con la prórroga del período de validez debe tramitarse en el plazo de un mes a partir de la fecha de recepción de la solicitud.
Tenga en cuenta que en el caso de las entidades dedicadas al sector de la construcción y el desarrollo y a la NBFC, LO es válida por un período de 2 años. No se concederá ninguna otra prórroga. Al expirar el período de validez, la LO tiene que cerrar la oficina o convertirla en una empresa conjunta o en una subsidiaria de propiedad absoluta, de acuerdo con la política de IED.
Tras la emisión de la carta de aprobación por parte de AD Bank, LO/BO establecerá la LO/BO en un plazo de 6 meses a partir de la fecha de emisión de la carta de aprobación. Sin embargo, si una entidad no residente no abre una LO/BO dentro del tiempo estipulado, la aprobación quedará sin efecto. Sin embargo, si dicha entidad no residente tiene motivos ajenos a su voluntad, podrá presentar una solicitud al banco AD para que se prorrogue dicho período de tiempo por otros seis meses. Cualquier prórroga adicional requerirá la aprobación previa del RBI.
Los bancos de AD ahora están autorizados a conceder la aprobación para cambiar de oficina a otra ciudad de la India. En el caso de que el cambio de oficina se produzca dentro de una ciudad equivalente, no se requerirá dicha aprobación. Solo se requeriría presentar una indicación de la nueva dirección ante el banco AD.
El banco AD puede permitir el cambio de nombre únicamente de LO/BO si no hay ningún cambio en la propiedad de una empresa extranjera. Sin embargo, si el cambio de nombre se debe únicamente a una fusión, adquisición o cambio de propiedad de la empresa matriz, será necesario cerrar la LO/BO existente. Además, una entidad adquirida o nueva debe presentar una nueva solicitud cerrando la entidad existente.
Según los directores principales, una vez que se reciba la carta de aprobación del banco AD de categoría 1, LO/BO/PO también debe cumplir lo siguiente:
Una vez que el banco de categoría 1 de AD apruebe el registro, la LO/BO/PO debe registrarse en el Registro de Sociedades (RoC) si dicho registro es obligatorio en virtud de la Ley de Sociedades de 2013.
LO/PO solicitará la asignación del número de cuenta permanente (PAN) a la Autoridad del Impuesto sobre la Renta una vez que se reciba una carta de aprobación del banco de categoría 1 de AD. Tras la actualización de LO a BO, se pueden utilizar el PAN y la cuenta bancaria existentes.
BO/LO/PO puede cambiar su banco actual de categoría I de AD siempre que tanto los bancos de AD den su consentimiento por escrito para la transferencia como el banco de AD que realiza la transferencia confirme el envío de todos los AAC y la ausencia de cualquier característica adversa en la gestión de la cuenta por parte de BO/LO/PO.
Un banco de categoría I de AD puede permitir una cuenta de depósito a plazo durante un período no superior a 6 meses a favor de una BO/LO/PO de una persona residente fuera de la India, siempre que el banco esté convencido de que el depósito a plazo se ha agotado con fondos superávits temporales y la BO/LO/PO se comprometa a utilizar el producto del depósito a plazo para sus negocios en la India dentro de los 3 meses de su vencimiento. Sin embargo, este servicio no se puede extender a las compañías navieras o aéreas.
La LO/BO debe presentar el AAC al banco designado de categoría I de AD, así como al Director General del Impuesto sobre la Renta (Tributación internacional), Nueva Delhi, mientras que la PO solo debe presentar el AAC al banco de categoría I de AD designado.
Los solicitantes de Bangladesh, Sri Lanka, Afganistán, Irán, China, Hong Kong, Macao o Pakistán que deseen abrir BO/LO/PO en la India deberán registrarse ante las autoridades de la policía estatal. La copia de la carta de aprobación dirigida a «personas» de estos países deberá marcarse en el banco AD de categoría I y enviarla al Ministerio del Interior, a la División I de Seguridad Interna del Gobierno de la India, en Nueva Delhi, para que se tomen las medidas necesarias y se registre en el registro correspondiente.
