Proceso de cierre de la oficina del proyecto/oficina de enlace/sucursal

La India se está convirtiendo en una nueva opción entre todas las empresas multinacionales debido a su economía en crecimiento y a la disponibilidad de recursos y mano de obra a un ritmo económico. Las entidades extranjeras pueden marcar su presencia en la India a través del establecimiento de una subsidiaria u oficina de proyectos de propiedad absoluta de una sucursal u oficina de enlace en la India.

Las disposiciones relacionadas con el cierre de la Oficina de Proyectos/Oficina de Enlace o Sucursal están reguladas por Ley de gestión de divisas leído junto con el Reglamento FEM (establecimiento en la India de una sucursal, oficina u oficina de enlace o una oficina de proyectos o cualquier otro lugar de negocios) de 2016 y las Instrucciones maestras núm. 10/2015-16 de fecha 1 de enero de 2016.

Al igual que las disposiciones de establecimiento, también se proporciona un procedimiento detallado para el cierre de la oficina de proyectos/oficina de enlace/sucursal. Una vez que se haya cumplido el objetivo de creación de la LO/BO/PO o haya expirado el plazo para el que se concedió la aprobación, la entidad extranjera está obligada a cerrar su LO/BO/PO mediante el procedimiento legal establecido.

Cualquier incumplimiento del cierre de una oficina en la India mediante el procedimiento prescrito puede resultar en la imposición de una multa a las entidades extranjeras y dichas entidades extranjeras pueden tener problemas para seguir estableciendo cualquier LO/BO/PO en la India en el futuro.

1. Período de validez de LO/BO/PO

• El período de validez de una oficina de enlace es generalmente de 3 años. Sin embargo, en caso de requerimiento, dicho período de 3 años puede ampliarse por un período no superior a 3 años.
• El período de validez de la oficina del proyecto es generalmente el período del proyecto respectivo.

Tras la expiración del período de validez, las empresas extranjeras desean cerrar su establecimiento en la India, que está establecido de forma Oficina de enlace o sucursal u oficina de proyectos. El procedimiento detallado relacionado con el cierre de LO/BO/PO es emitido por el Banco de la Reserva de la India y las disposiciones figuran en FEMA, la Ley de Sociedades de 2013 y otras leyes legales diversas aplicables en la India para llevar a cabo dichos cierres. Estas oficinas deben cerrarse una vez que se haya completado el propósito de su creación.

2. Procedimiento de liquidación de LO/BO/PO

2.1 Proceso de cierre de LO/BO/PO en los registros de un banco AD de categoría 1

1. La oficina correspondiente presentará la solicitud de cierre de LO/BO/PO y la remesa del producto de la liquidación ante el banco AD de categoría 1 junto con todos los documentos justificativos.

2. La aplicación de la liquidación de LO/BO/PO será respaldado por los siguientes documentos:

• Copia de la aprobación del Banco de la Reserva/Banco de Categoría AD-1 para establecer la BO/LO/PO.

• Certificado de auditor que certifica los siguientes puntos:
  • Forma de cálculo de los ingresos de la liquidación respaldada por el estado del activo o el pasivo del solicitante e indicando la forma de enajenación de los activos;
  • Una confirmación de que todas las obligaciones en la India, incluidos los atrasos en el pago de propinas y otras prestaciones a los empleados, etc., se han pagado en su totalidad;
  • Una confirmación de que ningún ingreso procedente de fuentes ajenas a la India (incluidos los ingresos de las exportaciones) ha permanecido sin repatriarse a la India.

• Una confirmación del solicitante/empresa matriz de que no hay ningún procedimiento legal pendiente contra la LO/BO/PO en ningún tribunal de la India;

• En caso de liquidación de BO/LO, un informe del Registro de Sociedades (ROC) sobre el cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Sociedades de 2013.

• Los bancos designados de categoría AD — I confirmarán que la oficina del proyecto o la oficina de enlace han cumplido con sus respectivas normas.

• Cualquier otro documento requerido por el Banco de la Reserva de la India/banco de categoría I de AD para conceder la aprobación.

3. Redacción y preparación de la solicitud de cierre de LO/BO/PO junto con otros documentos relevantes para el cierre de la cuenta bancaria a este respecto y obtención del certificado de un contador público según el formato prescrito según las instrucciones maestras emitidas por el RBI.

4. Ejecución y firma de documentos.
5. Todos los documentos que se ejecuten y firmen fuera de la India deben estar notarizados y apostillados.
6. Tras la recepción de los documentos ejecutados, se presentan la solicitud y otros documentos junto con el certificado del contador público y el certificado de cierre emitido por la República de China ante AD Bank.
7. El banco designado de categoría AD — I rendirá cuentas al Banco de la Reserva (la Oficina Regional correspondiente para las LoS y la Oficina Central para las BO), junto con una declaración en la que se indique que todos los documentos necesarios presentados por la BO/LO han sido examinados y se ha determinado que están en condiciones de cerrar la sucursal.

8. El AD Bank puede enviar todo el conjunto de documentos al RBI para su aprobación, si es necesario, y puede solicitar algunos documentos adicionales a este respecto.

9. El AD Bank examina todos los documentos y, si los encuentra en orden, cerrará la LO/BO/PO junto con la cuenta bancaria que figura en sus registros.

3. Pasos para el cierre de LO/BO/PO en la República de China

Si una empresa extranjera tiene su sede en la India a través de LO/BO/PO y dicho establecimiento está registrado en la República de China y la entidad tiene la intención de cerrar el mismo, primero se debe presentar la solicitud ante la República de China para dicho cierre.

Antes de hacer una solicitud de este tipo a ROC, la empresa debe asegurarse de que todo el cumplimiento anual se complete y actualice en los registros de ROC.

Se deben seguir los siguientes pasos para la liquidación de LO/BO/PO:

1. Redacción de las resoluciones del consejo de administración aprobadas por empresas extranjeras y otros documentos relevantes para el cierre de su presencia comercial en la India.
2. Ejecución y firma de documentos. Dado que la resolución del consejo de administración debe ser ejecutada por la empresa extranjera en su país de origen, la misma debe traducirse al inglés y también certificarse ante notario.
3. Una vez recibidos los documentos ejecutados, se presentará el formulario electrónico correspondiente ante la República de China para el cierre de LO/BO/PO en la India.
4. La República de China examina el formulario electrónico y otros documentos adjuntos y, si se encuentran en orden, emitirá un certificado de cierre de LO/BO/PO

4. Envío de los ingresos de la liquidación tras el cierre de LO/BO/PO

Junto con la solicitud de cierre de LO/BO/PO, también se presenta una solicitud ante la categoría 1 designada de AD para el envío de el cierre continúa a la entidad matriz.

La propuesta de envío de los ingresos de la liquidación se considerará únicamente para aquellas entidades que hayan seguido las directrices operativas, como la presentación de los AAC (hasta el ejercicio financiero en curso) a intervalos anuales regulares, junto con copias endosadas a la DGIT (Tributación internacional), obtuvieron el PAN de las autoridades del impuesto sobre la renta y se han registrado en la República de China en virtud de la Ley de Sociedades de 2103, si es necesario. La remesa de los ingresos de la liquidación se permitirá con sujeción a las siguientes condiciones:

1. La transferencia de activos mediante ventas solo se permitirá si una entidad extranjera tiene la intención de cerrar sus operaciones de LO/BO/PO en la India.
2. Se ha obtenido un certificado del auditor legal en el que se proporciona la siguiente información:
   1. Detalles de los activos que se transferirán junto con la fecha de adquisición
   2. Precio original
   3. Depreciación hasta la fecha
   4. Valor contable actual/valor anotado
   5. Consideración de venta

El auditor también certificará que los activos no se revalorizan después del reconocimiento inicial y que la contraprestación por venta no supera el valor contable.

3. Los activos deben ser adquiridos por LO/BO/PO a partir de remesas entrantes y los activos no incluyen ningún activo intangible, como el fondo de comercio y los gastos preoperatorios. Además, ningún gasto generado por ingresos puede capitalizarse ni transferirse como producto de la liquidación.
4. Se ha realizado el pago de todos los impuestos aplicables.
5. El crédito a la cuenta bancaria a cuenta de dicha transferencia se considerará como recibos permitidos.
6. Un banco designado de categoría I de AD puede permitir el envío de los ingresos de la liquidación de las oficinas de bancos y compañías de seguros, después de obtener copias del permiso de cierre de la sucursal de los reguladores sectoriales (como el IRDA, etc.) junto con los documentos mencionados anteriormente.

LO/BO/PO también puede donar sus activos, como muebles viejos, vehículos, ordenadores y otros artículos de oficina, etc., a cualquier ONG y organización sin fines de lucro solo si el banco de categoría 1 de AD está satisfecho con la intención genuina.