Las personas y las empresas requieren divisas para diversos fines. Una persona que viaje al extranjero con fines turísticos y educativos necesitará divisas para realizar transacciones en el país respectivo. Cuando una persona se va y se establece en el extranjero por motivos de trabajo, se requerirán divisas para realizar las transacciones. Además de esto, las empresas indias que envían empleados al extranjero proporcionarían divisas para realizar transacciones en un país extranjero.
Una persona puede obtener la cantidad necesaria de moneda extranjera de las personas autorizadas siguiendo el procedimiento establecido por la ley. Sin embargo, la posesión y la tenencia de dicha moneda extranjera no son libremente permisibles y la misma está regulada por la Ley de Administración de Divisas. Por lo tanto, aunque la moneda se haya obtenido de fuentes legítimas, es necesario seguir las disposiciones relacionadas con la posesión y retención de dicha moneda. Además, muchas personas tienen interés en coleccionar diferentes monedas. A pesar de que lo mantienen por motivos de interés, las disposiciones de la FEMA siguen aplicándose a ellos.
En este artículo, se hace un esfuerzo por responder a todas las preguntas posibles que una persona pueda tener en relación con la posesión y retención de moneda extranjera y cuáles son las consecuencias del incumplimiento.
1. Prohibición y permisos de posesión y retención de moneda extranjera
- Según la sección 4 (Tenencia de divisas, etc..) de la FEMA, a ninguna persona residente en la India se le permite poseer divisas, valores extranjeros o bienes inmuebles situados fuera de la India.
- No se permite a la persona poseer divisas, ya sea en la India o fuera de ella.
- Sin embargo, la exención de esta prohibición general figura en la sección 9, es decir, Exención de realización y repatriación en ciertos casos.
- Según la Sección 9, se permite la posesión y retención de moneda extranjera en los siguientes casos:
- Donde se posea moneda extranjera y monedas extranjeras hasta el límite permitido por el Banco de la Reserva de la India.
- las divisas se reciban antes del 8 de julio de 1947 o cualquier ingreso que surja o se devengue de ellas y que se mantenga fuera de la India por cualquier persona en cumplimiento de un permiso general o especial otorgado por el Banco de la Reserva;
- las divisas adquiridas mediante donación o herencia de una persona mencionada en la letra b) se sitúan dentro del límite especificado por el RBI, incluidos los ingresos derivados de las mismas;
- divisas adquiridas por empleo, negocios, comercio, vocación, servicios, honorarios, donaciones, herencias o cualquier otro medio legítimo, hasta el límite permitido por el RBI.
2. Reglamento de gestión cambiaria (posesión y retención de moneda extranjera), 2015
En ejercicio del poder otorgado en virtud de la Sección 9 de la FEMA, el RBI emitió regulaciones relacionadas con la posesión y retención de moneda extranjera mediante la Notificación No. FEMA 11 (R) /2015-RB de fecha 29 de diciembre de 2015. A continuación se presenta la esencia de las regulaciones:
2.1 Significado de «posesión» y «retención»
- Según la Regulación 2 (ii), «posesión» y «retención» significan poseer o retener divisas en forma física. Por lo tanto, las divisas extranjeras mantenidas en formato electrónico o las cuentas bancarias no están cubiertas por estas regulaciones.
2.2 Límite de posesión y retención de divisas
- Los siguientes son los umbrales especificados en las Regulaciones 3 y 4 para poseer y retener moneda extranjera:
Holding of Foreign Currency under FEMA
| Persons Authorized to Hold Foreign Currency |
Nature of Currency |
Threshold Limit |
| Authorised Person |
Foreign currency or foreign coins |
No threshold limit, provided currency is held within their scope of activity. |
| Any Person |
Foreign coins |
No threshold limit. |
| Person resident in India |
Foreign currency notes, bank notes, and traveller’s cheques |
Up to USD 2,000 or equivalent in aggregate, provided currency is obtained by:
- Visiting a place outside India and receiving the amount for services not linked to business in India.
- Receiving as honorarium or gift from a non-resident visiting India, for services rendered or lawful obligation.
- Receiving as honorarium or gift while on an overseas visit.
- Unspent foreign exchange obtained from an authorised person for travel abroad.
|
| Person resident in India but not permanently resident |
Foreign currency notes, bank notes, and traveller’s cheques |
No threshold limit, provided currency was acquired/held while residing outside India and brought into India in line with FEMA regulations. |
3. Consecuencias de penalización por incumplimiento
3.1 Divisas mantenidas fuera de la India en contravención de las disposiciones de la Sección 4
- La Sección 37A de la FEMA contiene disposiciones especiales cuando se mantienen divisas fuera de la India en contravención de las disposiciones de la Sección 4.
- Según la sección 37A, cuando un oficial autorizado sospeche que hay divisas fuera de la India en contravención de las disposiciones de la sección 4, puede incautar el valor equivalente, situado en la India, de dicha moneda extranjera.
- Sin embargo, no se realizará tal incautación en caso de que el valor agregado de dichas divisas, situadas fuera de la India, sea inferior al valor prescrito.
- El oficial autorizado presentará a la autoridad competente la orden de incautación, junto con el material pertinente, en un plazo de 30 días a partir de la fecha de dicha incautación.
- La autoridad competente resolverá la petición en un plazo de 180 días a partir de la fecha de la incautación. La autoridad competente podrá confirmar la orden o anularla tras dar la oportunidad de ser oída.
- Toda persona agraviada por una orden dictada por la autoridad competente puede preferir apelar ante el Tribunal de Apelación.
- Además de la confiscación de una cantidad equivalente, se impondrá una multa de hasta 3 veces la suma implicada en la infracción de la Sección 13 (1A) de la FEMA.
- la autoridad judicial podrá recomendar el inicio de un proceso y, si el director de ejecución está convencido, puede iniciar el proceso mediante la presentación de una denuncia penal contra el culpable.
- Además, además de la pena impuesta en virtud de la subsección (1A), una persona puede ser castigada con una pena de prisión de hasta cinco años y con una multa.
3.2 Divisas mantenidas en la India en contravención de las disposiciones de la Sección 4
- Según la Ley de Administración de Divisas, se imponen sanciones específicas por incumplimiento en virtud de la Sección 13 de la FEMA.
- Estas sanciones se aplicarían cuando una persona infrinja las regulaciones cambiarias.
- Según el reglamento, si una persona contradice cualquier forma de norma, estará obligada a pagar una multa, que equivale al triple de la suma en cuestión o a hasta dos lakhs cuando la cantidad no sea cuantificable.
- En caso de una nueva infracción, la persona tendría que pagar una multa de 5000 rupias por día. Además de esto, la autoridad ordenaría la confiscación de todas las formas de moneda extranjera, lo que incluye cheques de viaje, divisas extranjeras y monedas extranjeras.
4. Preguntas frecuentes
4.1 ¿Cuál es el significado de una persona autorizada?
«persona autorizada» es un agente autorizado, una casa de cambio, una unidad bancaria extraterritorial o cualquier otra persona que haya sido autorizada por el Banco de la Reserva de la India en virtud de la sección 10 de la FEMA para negociar divisas o valores extranjeros.
4.2 ¿Se aplican estos límites también cuando una persona necesita moneda extranjera para viajar al extranjero o para cualquier otro propósito?
1. Estos límites no se aplican cuando se requieren divisas para algún propósito. Para diferentes propósitos, se especifican diferentes umbrales.2. Para viajar, los viajeros solo pueden comprar billetes o monedas en moneda extranjera hasta un máximo de 3000 USD por visita. El importe del saldo puede depositarse en forma de tarjetas con el precio de la tienda, cheques de viaje o giro bancario.3. En virtud del sistema liberalizado de remesas («LRS»), una persona puede remitir libremente una cantidad de hasta 2 000 000 USD fuera de la India con la ayuda de distribuidores autorizados y bancos indios. Sin embargo, se prescriben diferentes umbrales para transportar divisas en forma física con distintos fines.
4.3 ¿Qué debe hacerse en caso de que una persona posea un exceso de divisas?
1. Al regresar de un viaje al extranjero, los viajeros deberán entregar las divisas no utilizadas retenidas en forma de billetes y cheques de viaje en un plazo de 180 días a partir de la fecha de regreso. 2. Sin embargo, son libres de retener divisas de hasta 2.000 USD, en forma de billetes o billetes en moneda extranjera para usarlas en el futuro o acreditarlas en sus cuentas en moneda extranjera (nacional) [RFC (nacional)] de residencia.
4.4 Sanción en virtud de la FEMA versus sanción en virtud de la COFEPOSA (Ley de conservación de divisas y prevención de actividades de contrabando, 1974)
1. La FEMA se creó para regular las transacciones en moneda extranjera realizadas en la India a fin de garantizar que todas las divisas extranjeras adeudadas para la exportación se repatrien a la India en un plazo razonable y que ninguna moneda extranjera fluya fuera de la India sin ningún propósito.
2. Por lo tanto, el propósito de la FEMA era mejorar la reserva de divisas de la India.
3. Sin embargo, aunque la FEMA imponga sanciones severas, dichas sanciones son únicamente de naturaleza civil.
4. Considerando que la COFESOSA se creó para prevenir el uso de divisas en el contrabando y otras actividades ilegales.
5. Si una persona utiliza divisas para el contrabando y otras actividades ilegales, la COFEPOSA considera que la infracción ha cometido una infracción y esa persona es responsable de un proceso penal.
6. Los castigos en virtud de la COFEPOSA también incluirían la prisión preventiva. Ambas leyes se refieren a campos diferentes.
7. Por lo tanto, la FEMA se ocupa de la promoción y el mantenimiento de las divisas en la India, mientras que la ley COFEPOSA se ocupa de la violación de la regulación cambiaria y de la prevención de las actividades de contrabando.
8. Por lo tanto, si una persona es sancionada por la posesión de moneda extranjera en la India en virtud de la COFEPOSA, se le impondrá una sanción penal. La posesión de moneda extranjera en la India debe estar estrictamente regulada, lo que disuadiría a los infractores de cometer más delitos.
