Con la proximidad del 31 de marzo de 2025, es esencial que las empresas aborden varios requisitos de cumplimiento para facilitar una transición sin problemas al nuevo año y evitar cualquier repercusión negativa. No presentar formularios específicos puede resultar en la pérdida de numerosos beneficios. Por lo tanto, las empresas deben permanecer atentas a las obligaciones de cumplimiento necesarias.
Continuando con el último artículo, hay una lista de otras acciones que una empresa debe realizar antes de que finalice el ejercicio financiero:
1. Optar por el esquema de composición
- El esquema de composición en GST es un mecanismo simplificado que está disponible para los contribuyentes con un volumen de negocios dentro del límite límite.
- Según el esquema de composición, el contribuyente puede pagar el GST a un tipo nominal sin recurrir al ITC correspondiente.
- Sin embargo, para optar por el esquema de composición para el año fiscal 2025-26, el contribuyente debe presentar una declaración en el formulario GST CMP-02 antes del 31 de marzo de 2025.
- El contribuyente que opte por un plan de composición no está obligado a presentar el GST CMP-02 todos los años.
- La insinuación presentada en el formulario GST CMP-02 seguirá siendo válida mientras el contribuyente sea elegible para el plan o hasta que se retire del plan.
2. Pago de impuestos en virtud del plan de amnistía para el GST DRC-01
- De acuerdo con la recomendación del Consejo del GST en el 53a reunión del Consejo del GST, se insertó una nueva sección 128A en la Ley CGST de 2017 para establecer una exención de intereses y multas en relación con el GST DRC-01 emitida en virtud de la sección 73 de la Ley CGST.
- Según la Sección 128A, cuando haya algún monto de impuesto pagadero según la declaración u orden y el contribuyente pague el monto total del impuesto pagadero antes del 31 de marzo de 2025, entonces:
- No se pagarán intereses ni multas en virtud de la sección 50, y
- todos los procedimientos relativos a dicha notificación, orden o declaración se considerarán concluidos.
- Este esquema se aplica del año fiscal 2017-18 al año fiscal 2019-20.
- Por lo tanto, si algún contribuyente tiene una orden en el formulario GST DRC-07 contra el GST DRC-01 emitida en virtud de la sección 73, el contribuyente puede obtener una exención de intereses y multas sujeta al pago de impuestos antes del 31 de marzo de 2025.
3. Obtenga el registro del GST como distribuidor de servicios de entrada (ISD)
- Hasta ahora, una persona registrada puede distribuir el crédito fiscal soportado (ITC) al servicio de insumos común a través de disposiciones de ISD o cargos cruzados.
- Sin embargo, según una enmienda reciente en virtud de la Ley CGST, una persona registrada está obligada a distribuir el ITC con respecto a los servicios de entrada comunes a través de las disposiciones del ISD únicamente con efecto a partir del 1 de abril de 2025.
- Por lo tanto, todas las personas que tengan un servicio de entrada común deben obtener un registro de GST independiente como distribuidoras de servicios de entrada antes del 1 de abril de 2025.
- Ahora, todos los créditos fiscales soportados relacionados con los servicios de insumos comunes se reflejarán en el GST del ISD y se distribuirán desde allí a los GSTIN correspondientes.
- Todos los proveedores deben estar informados con antelación sobre el GSTIN del distribuidor de servicios de entrada para que el ITC común se reciba en el GSTIN del ISD y se distribuya desde allí.
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4. Nueva serie de facturas bajo el GST
- Todas las empresas deben implementar una nueva serie de facturas, notas de crédito y notas de débito en el nuevo ejercicio financiero.
- Por lo tanto, todas las empresas deben realizar los cambios necesarios en el software para garantizar que se inicie una serie nueva y única en el nuevo año.
5. Pago del impuesto anticipado
- Según las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, toda persona que tenga una obligación tributaria de 10.000 INR o más debe pagar dicho impuesto en el mismo ejercicio financiero.
- Por lo tanto, si una persona tiene una obligación tributaria superior a 10 000 INR para el año fiscal 2024-25, el pago de dicho impuesto (neto del TDS) debe realizarse en forma de impuesto anticipado antes del 15 de marzo de 2025.
6. Presentación de la declaración anual en el marco del RodTEP
- El régimen de remisión de derechos e impuestos sobre los productos de exportación (régimen RODTEP) se introdujo con efecto a partir del 1 de enero de 2021, en sustitución de los anteriores regímenes de prestaciones a la exportación, como el MEIS (régimen de exportación de mercancías desde la India) y el SEIS (régimen de exportación de servicios desde la India).
- Según el esquema RODTEP, el exportador recibe beneficios en forma de guiones una vez que se exportan las mercancías.
- Las declaraciones anuales del Programa RodTEP deben presentarse en el portal de la DGFT antes del 31 de marzo del siguiente ejercicio financiero, es decir, para el año fiscal 2023-24, las declaraciones anuales se presentarán antes del 31 de marzo de 2025.
- En caso de no presentar el formulario anual antes del 31 de marzo, el exportador tendrá la opción de presentar una declaración anual en los próximos 3 meses, es decir, hasta el 30 de junio, previo pago de una tasa de composición de 10000 INR/-.
- Una vez transcurridos los 3 meses, la declaración anual se puede presentar mediante el pago de una tasa de composición de 20000/- INR.
- La declaración anual debe ser presentada por el exportador cuya reclamación total de RODTEP supere 1 crores de INR en un ejercicio financiero para todos los códigos HSN.
7. Declaración de impuestos sobre la renta actualizada
- Si un contribuyente no presenta la declaración de impuestos sobre la renta antes de la fecha límite o incluso no cumple con la fecha límite para presentar una declaración tardía o presenta una declaración con un error u omisión y el plazo para presentar la declaración revisada ha vencido, el contribuyente tendrá la opción de presentar la declaración actualizada.
- La ITR-U o declaración de impuestos actualizada permite a los contribuyentes actualizar sus ITR corrigiendo errores u omisiones o permite al contribuyente presentar una declaración tardía (después de que venza el plazo para presentar la declaración tardía).
- El ITR-U se puede presentar hasta 4 años después del final del año de evaluación correspondiente.
- Por lo tanto, para el año fiscal 2019-20, el 31 de marzo de 2025 es la última fecha para presentar la declaración actualizada.
Conclusión:
La fecha es de suma importancia según los estatutos legales, y cualquier acción emprendida después de esta fecha específica puede dar lugar a sanciones o la pérdida de beneficios. En consecuencia, los contribuyentes deben completar una serie de medidas necesarias antes del 31 de marzo de 2025 para obtener deducciones y evitar multas.
