El número de cuenta permanente («PAN») emitido por el Departamento de Impuestos sobre la Renta es un número único obligatorio que se requiere a los efectos del cumplimiento relacionado con el impuesto sobre la renta en la India. El PAN también actúa como prueba de identidad de los residentes de la India. Sin embargo, las personas que no son residentes y están presentes en la India con fines limitados también pueden necesitar solicitar el PAN en ciertos casos.
Número de cuenta permanente o El PAN es obligatorio para todas las personas, incluida la NRI. que están obligados a presentar su declaración de impuestos sobre la renta («ITR») en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 o que desean desempeñar funciones financieras en la India. Por lo tanto, es obligatorio que todas las NRI que deseen operar o invertir en la India soliciten el PAN.
1. ¿Quién debe solicitar el PAN como NRI?
El PAN es un requisito previo para toda persona que quiera presentar una declaración del impuesto sobre la renta en la India o que quiera realizar una transacción en la que cotizar el PAN sea obligatorio según la ley del impuesto sobre la renta. Por lo tanto, en tales escenarios, es obligatorio que una persona solicite el PAN.
La lista de transacciones en las que es obligatorio cotizar el PAN figura en la Regla 114B del Reglamento del Impuesto sobre la Renta, leída junto con la Sección 139A (5) (c) de la Ley del Impuesto sobre la Renta. El Departamento ha agregado varias transacciones nuevas a esta lista para frenar la generación de dinero negro y mejorar la transparencia. Sin embargo, la NRI está exenta de cotizar PAN en pocas transacciones.
La sección 114B define las siguientes transacciones en las que la notificación de El PAN es obligatorio para la NRI:
- Venta o compra de un vehículo motorizado, que no sea un vehículo de dos ruedas.
- Abrir una cuenta bancaria (que no sea una cuenta de ahorros y depósitos fijos). Por lo tanto, para abrir una cuenta corriente en un banco, es obligatorio tener un PAN.
- Si una NRI desea invertir en el mercado de capitales de la India, incluidos los fondos mutuos y las acciones, es obligatorio cotizar PAN para abrir una cuenta DEMAT con el depositario, el participante, el custodio de valores o cualquier otra persona en SEBI.
- Para invertir en unidades de fondos mutuos que superen los 50 000 INR, el NRI debe cotizar primero a PAN.
- Depósito de efectivo en un banco o banco cooperativo por un importe superior a 50.000 INR.
- Pago realizado a cualquier empresa o institución por la compra de bonos que superen los 50.000 INR.
- Crear un depósito a plazo o depósito fijo en cualquier banco o banco cooperativo de más de 50 000 INR o cuando el importe total de todos los FD durante un ejercicio financiero supere los 5 000 INR.
- Pago de la prima del seguro de vida cuando el pago total durante el ejercicio financiero supere los 50 000 INR.
- Si un NRI tiene una propiedad o un terreno. La venta o compra de bienes inmuebles requiere la cotización del PAN si el valor de la propiedad o el valor del impuesto de timbre de la propiedad supera los 10 Lacs de INR.
- Celebración de un contrato de compra o venta de valores, distintos de acciones, cuando el valor de la transacción supere los 100 000 INR.
- Venta o compra de acciones no cotizadas en las que el valor por transacción supere los 100 000 INR.
2. ¿Cuáles son los beneficios del NRI PAN?
La NRI PAN es una prueba de identidad ampliamente aceptada en todo el país. Por lo tanto, tener un PAN no solo ayuda a realizar diversas transacciones, sino que también facilita las actividades relacionadas con la identidad. El PAN puede tener los siguientes beneficios:
- Ayuda a que el procedimiento tributario fluya sin problemas
- Puede comprar fácilmente propiedades, terrenos y activos.
- Puede invertir en el mercado de capitales.
- Es fácil para el proceso de KYC.
3. ¿Cuáles son los documentos necesarios para el NRI PAN?
Se requieren diferentes conjuntos de documentos para individuos, HUF u otras corporaciones. Para la solicitud PAN, se requieren documentos que acrediten la identidad y el domicilio.
3.1 Documentos requeridos para personas no residentes o HUF para NRI PAN
Prueba de identidad para NRI PAN:
- 2 fotos recientes tamaño pasaporte.
- Copia de un pasaporte (no se requiere certificación) o
- Copia de la tarjeta de persona de origen indio (PIO) emitida por el Gobierno de la India (no se requiere certificación) o
- Copia de la tarjeta de ciudadano extranjero de la India (OCI) emitida por el gobierno de la India (no se requiere certificación) o
- Copia de cualquier otro número o tarjeta de identificación nacional o de ciudadanía debidamente acreditada por «Apostilla» (en lo que respecta a los países que son signatarios del Convenio de La Haya de 1961) o por la Embajada, el Alto Comisionado o el Consulado de la India en el país donde se encuentra el solicitante o por funcionarios autorizados de sucursales extranjeras de bancos registrados en la India.
- Comprobante de dirección para NRI PAN
- Copia de un pasaporte o
- Copia de la tarjeta de persona de origen indio (PIO) emitida por el Gobierno de la India o
- Copia de la tarjeta de ciudadano extranjero de la India (OCI) emitida por el Gobierno de la India o
- Copia del extracto bancario en el país de residencia o
- Copia del extracto de la cuenta bancaria externa no residente (NRE) en la India, o
- Copia del certificado de residencia en la India o del permiso de residencia emitido por las autoridades de la policía estatal, o
- Copia del certificado de registro emitido por la Oficina de Registro de Extranjeros que muestre la dirección india, o
- Copia de la visa otorgada y copia de la carta de cita o contrato de la empresa india y certificado (en original) de la dirección india emitido por el empleador.
Nota: La prueba mencionada anteriormente es la dirección de residencia. Sin embargo, en caso de que el NRI tenga una dirección de oficina en la India, además del comprobante de domicilio mencionado anteriormente, también se requerirá el siguiente documento adicional:
- Copia de la carta/contrato de cita de Indian Company y
- Certificado (en original) del domicilio en la India del solicitante emitido por un firmante autorizado del empleador con membrete del empleador en el que se mencione el PAN del empleador y
- Copia de la tarjeta PAN para el PAN mencionado en el certificado del empleador.
3.2 Documentos requeridos para no residentes que no sean personas físicas o HUF, es decir, empresa o firma o AOP o BOI
- Comprobante de identidad y dirección para NRI PAN
- Certificado de registro emitido en el país donde se encuentra el solicitante, debidamente certificado por «Apostilla» (con respecto a los países que son signatarios del Convenio de La Haya de 1961) o por la Embajada, Alta Comisión o Consulado de la India en el país donde se encuentra el solicitante o por funcionarios autorizados de sucursales extranjeras de bancos registrados en la India; o
- Copia del certificado de registro emitido en la India o de la aprobación otorgada para establecer una oficina en la India por las autoridades indias.
4. Proceso de solicitud del NRI PAN
Para solicitar el PAN, los NRI deben visitar https://tin.tin.nsdl.com/pan/.
- Los NRI, que son ciudadanos indios, deben completar el formulario 49A. Por el contrario, los NRI con ciudadanía de otro país deben completar el formulario 49AA.
- Al introducir la información proporcionada en el formulario y tras verificarla, aparecerá un acuse de recibo con un código de 15 dígitos. Retira la impresión del formulario y del acuse de recibo.
- En el espacio provisto, pega 2 fotos tamaño pasaporte y en la otra casilla provista fírmalas con tinta negra o usa la huella digital.
- Adjunte todos los documentos solicitados con las solicitudes.
- El acuse de recibo debe llegar a la dirección designada en un plazo de 15 días a partir del envío del formulario.
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6. Procedimiento de pago para NRI PAN
- Las tarifas se pueden pagar mediante tarjeta de débito, tarjeta de crédito o banca neta para los métodos de pago en línea.
- En caso de que el NRI quiera pagar la tarifa fuera de línea, puede emitir un borrador de demanda.
Aunque el proceso para obtener un NRI PAN parece fácil, siempre se recomienda optar por agencias o consultores que trabajen regularmente en este campo.
7. Puntos a tener en cuenta al solicitar el NRI PAN
- Dirección:- Una persona debe proporcionar una dirección residencial válida del país en el que reside para fines de comunicación. En caso de que la persona no tenga una dirección residencial válida, puede dar la dirección de su oficina o la dirección de su residencia en la India.
Una persona debe proporcionar su dirección de correo electrónico y su dirección postal genuinas para futuras comunicaciones. Si la persona proporciona una dirección extranjera, debe proporcionar una dirección completa que incluya el código postal, el nombre de la provincia y el nombre del país. Los gastos de mensajería serán más altos para dichas direcciones.
- Fotografía y firma:- La persona debe proporcionar a la autoridad una fotografía reciente. La firma no debe sobrescribirse ni mancharse. La fotografía y la solicitud que figuran en el acuse de recibo deben coincidir con las de las presentadas en la solicitud.
8. Consecuencias de penalización por incumplimiento
8.1 Sanciones por tener más de un NRI PAN
La ley del impuesto sobre la renta permite que una persona tenga solo un PAN. Por lo tanto, si una persona tiene más de un PAN, se le impondrá una multa de 10.000 INR en virtud del artículo 272B de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Si se le asigna inadvertidamente más de PAN, es recomendable entregar el PAN adicional.
8.2 No tener PAN o informar incorrectamente del PAN
Toda persona a la que se le exija obligatoriamente tener un PAN proporcionará el PAN correcto para las transacciones previstas en la Regla 114B. Además, se debe proporcionar el PAN correcto a la persona responsable de deducir o recaudar impuestos.
Por lo tanto, si una persona no tiene un PAN o cita intencionalmente un PAN incorrecto, cuando sea necesario, se le impondrá una multa de 10.000 INR en virtud del artículo 272B de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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