Aplicabilidad de las disposiciones de FEMA se basan en el estado residencial de una persona, es decir, una persona residente en la India tiene más libertad en virtud de la FEMA en comparación con una NRI según la FEMA o una persona residente fuera de la India. Por lo tanto, para comprobar el grado de aplicabilidad de las disposiciones de la FEMA, es importante comprobar primero el estado de residencia de una persona según la FEMA.
La FEMA contiene disposiciones separadas y distintas para determinar el estado de residencia en comparación con la Ley de Ingresos de 1961. Por lo tanto, una persona puede calificar como residente según la FEMA y no puede calificar como residente según la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961.
La FEMA ha dividido a las personas en las dos partes siguientes:
El impuesto sobre la renta dividió el estado residencial en las siguientes 3 partes
Lea más sobre el estado de residencia según la Ley del impuesto sobre la renta de 1961
En este artículo analizaremos el estado residencial según la FEMA
Se dan diferentes criterios para determinar la situación residencial de diferentes personas, como individuo, empresa, familia indivisa hindú («HUF»), etc.
Por lo tanto, está claro que la FEMA considera que el propósito de permanecer en la India o fuera de la India es un factor importante para determinar el estado residencial de las personas bajo la FEMA en lugar del número de días de estadía.
Los siguientes son algunos ejemplos para determinar el estado de residencia según la FEMA:
Cualquier persona u organismo corporativo que esté registrado o incorporado en la India se considerará «persona residente en la India». Por ejemplo, una empresa extranjera abre una filial en la India que está debidamente constituida según la Ley de Sociedades de 2013. Por lo tanto, dicha empresa subsidiaria se considerará como «persona residente en la India».
Sin embargo, si una empresa india establece una empresa filial fuera de la India, no se la considerará «persona residente en la India», ya que la misma es la entidad jurídica y no la oficina, sucursal o agencia.
La forma completa de NRI es indio no residente. Cualquier persona que no resida en la India se considerará residente fuera de la India. Por lo tanto, si una persona no cumple alguna de las condiciones mencionadas anteriormente, se la considerará «persona residente fuera de la India».
El estado de residencia según la FEMA ayuda a determinar todas las inversiones que esa persona puede realizar en la India o fuera de la India. La FEMA permite a una persona residente realizar diversas inversiones en la India. Si una persona no es residente según la FEMA, se le permite abrir una cuenta externa de no residente (NRE) y una cuenta ordinaria de no residentes (NRO).
El estado de residencia según la Ley del Impuesto sobre la Renta determina la tributación de los ingresos según la Ley del Impuesto sobre la Renta. Si una persona reside en la India, todos sus ingresos, ya sean obtenidos o acumulados en la India o fuera de la India, están sujetos a impuestos en la India. Por el contrario, un no residente está obligado a pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos o acumulados en la India únicamente.
Como las reglas para determinar el estado de residencia son diferentes en ambas leyes, una persona puede convertirse en residente en virtud de la FEMA y no residente en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta y viceversa.
La persona residente fuera de la India, es decir, la NRI, puede ser ciudadana de la India o ser una persona de origen indio (PIO). Por lo tanto, el estado de ciudadanía o la tarjeta PIO no afectarán al estado de residencia según la FEMA.
La ciudadanía es otorgada a una persona por el gobierno del país, cuando la persona cumple con las formalidades legales.
La constitución de la India trata de la ciudadanía en virtud de la Ley de ciudadanía de 1995. Hay cinco formas prescritas de adquirir la ciudadanía, a saber:
Por lo tanto, incluso si una persona es ciudadana de la India y permanece fuera de la India por motivos laborales, se la considerará «persona residente fuera de la India».
PIO significa un ciudadano extranjero (excepto de Pakistán, Afganistán, Bangladesh, China, Irán, Bután, Sri Lanka y Nepal) que cumpla una de las siguientes condiciones:
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, la condición de residente de una persona ayuda a determinar el ámbito de los ingresos imponibles en la India. Por ejemplo, todos los ingresos de los residentes están sujetos a impuestos en la India, independientemente de que dichos ingresos se obtengan en la India o fuera de la India.
Ahora surge la pregunta de cuál es la relevancia de verificar el estado de residencia bajo la FEMA. Según las disposiciones de la FEMA, la persona residente en la India tiene más libertad para realizar transacciones en la India. Mientras que a una persona residente fuera de la India se le prohíbe realizar diversas transacciones o requiere la aprobación previa para varias transacciones, tales como:
La persona que no sea residente según la FEMA puede abrir una cuenta en rupias (NRE) de no residentes (externas), una cuenta en moneda extranjera (no residente) (FCNR) y una cuenta de no residente (ordinaria) (NRO).
Cuenta NRE- En la cuenta NRE, las remesas entrantes solo están permitidas desde fuera de la India o desde otra cuenta NRE. Por lo tanto, la cuenta NRE se utiliza para transferir ingresos extranjeros a la India. Las inversiones permitidas a los no residentes se pueden realizar únicamente a través de una cuenta NRE. Todos los ingresos obtenidos por dicha inversión y los ingresos por vencimiento se depositarán en la cuenta NRE. El importe de esta cuenta solo se puede depositar en moneda extranjera.
Cuenta NRO- Una persona que resida fuera de la India puede abrir una cuenta ordinaria de no residente. La cuenta NRO se utiliza para administrar los ingresos obtenidos en la India. Los depósitos permitidos en esta cuenta son a cuenta de las remesas desde fuera de la India, los ingresos obtenidos en la India (como alquileres, dividendos, etc.) y las transferencias desde otra cuenta NRO. Se permite retirar fondos de una cuenta NRO para realizar pagos locales, realizar transferencias a otra cuenta NRO y enviar un importe a un extranjero.
Por lo tanto, todas las transacciones de los no residentes se gestionan a través de la cuenta NRE y NRO.
Sí. Tendría que cerrar su cuenta bancaria de ahorros habitual y abrir una cuenta en rupias ordinarias (NRO) para no residentes o una cuenta en rupias externas (NRE) para no residentes.
Sí. Puede pedir dinero prestado en rupias a sus familiares residentes (tal como se define en la Ley de Sociedades de 2013) dentro del ejercicio financiero límite. Los fondos tomados en préstamo deben depositarse en la cuenta de la NRO de dicha NRI y solo pueden utilizarse para sus fines personales y para los negocios autorizados, y no para cesiones o inversiones.
Sí. Una persona residente puede regalar a sus familiares de la NRI en rupias indias y en rupias extranjeras dentro del límite de por ejercicio.
Según la sección 6 (4) de la FEMA, cualquier persona que alguna vez fue no residente puede seguir manteniendo sus cuentas bancarias, inversiones y propiedades en el extranjero que haya adquirido cuando era no residente, incluso después de convertirse en residente en la India.
Cualquier persona que infrinja las disposiciones de la FEMA puede ser sancionada con una sanción en las siguientes condiciones: a) Sanción de hasta el triple de la suma implicada en dicha infracción cuando dicha cantidad sea cuantificable; o b) Sanción de hasta dos lakh de rupias cuando la cantidad no sea cuantificable.c) Si dicha infracción es continua, también puede imponerse una sanción adicional, que puede extenderse a cinco mil rupias por cada día durante el cual continúe la infracción. ser recaudado.
Las personas residentes en Nepal y Bután pueden abrir cuentas en rupias indias con un distribuidor autorizado en la India.
Los NRI pueden abrir los siguientes tipos de cuentas: Cuenta en rupias externas (NRE) para no residentes Cuenta en rupias ordinarias (NRO) para no residentes. Cuenta de no residentes en moneda extranjera o esquema bancario Nota: - Las oficinas de correos de la India pueden mantener cuentas bancarias de ahorro a nombre de personas que residan fuera de la India. y permitir las operaciones en estas cuentas con sujeción a los mismos términos y condiciones que sean aplicables.
Los siguientes documentos son necesarios para convertir una cuenta de residente en una cuenta de NRI
Formulario de declaración FATCA
Formulario de declaración de FEMA
Declaración de apartado postal (para NRI que reside en los Emiratos Árabes Unidos)
Copia de la tarjeta PAN
Formulario de cierre de cuenta bancaria residente
Formulario de solicitud de NRI Bank
2 fotografías tamaño pasaporte
Dirección de residencia extranjera
Copia del permiso de trabajo o visa válida
Copia del pasaporte
Todos los documentos deben estar autorizados por la autoridad competente.
