La Sección 90 de la Ley de Sociedades de 2013 contiene la disposición de mantener un registro de propietarios efectivos significativos. Todas las empresas deben mantener un registro de los beneficiarios efectivos significativos y dicha información debe modificarse cuando corresponda. De conformidad con lo dispuesto en la Ley de Sociedades, la MCA ha notificado el Reglamento de Sociedades de Responsabilidad Limitada (Propietarios Efectivos Significativos), de 2023, mediante la notificación núm. G.S.R.832 (E) de fecha 9 de noviembre de 2023.
Ahora las sociedades de responsabilidad limitada deben identificar a los propietarios efectivos importantes y deben presentar los formularios MCA aplicables que proporcionen información sobre las SBO. Este artículo contiene un análisis sobre las disposiciones del Reglamento de sociedades de responsabilidad limitada (propietarios efectivos significativos) de 2023.
Según la Regla 2 (k) del Reglamento de la LLP (SBO), «propietario efectivo significativo» en relación con una sociedad de responsabilidad limitada significa una persona que posee uno o más de los siguientes derechos, ya sea que actúe sola o en conjunto o a través de una o más personas o fideicomisos:
Sin embargo, si una persona no posee ningún derecho o titularidad de forma indirecta, no se la considerará un beneficiario efectivo significativo.
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«influencia significativa» significa el poder de participar, directa o indirectamente, en las decisiones de política financiera y operativa de la LLP que informa, pero no es el control o el control conjunto de esas políticas.
Se considerará que una persona posee un derecho o derecho directamente en la LLP declarante si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
Declarar LLP significa que LLP está obligada a cumplir con los requisitos de la sección 90 de la Ley de Sociedades de 2013.
Se considerará que una persona tiene derechos de tenencia indirecta en la entidad declarante si cumple alguno de los siguientes criterios:
Naturaleza del socio de la persona de LLP que se considerará SBO Persona jurídica (ya sea constituida o registrada en la India o en el extranjero) que no sea una persona física con licencia de responsabilidad limitada:
1. Posee una participación mayoritaria en dicha entidad corporativa; o
2. Poseer una participación mayoritaria en la sociedad de cartera definitiva de dicha entidad corporativa Hindu Undivided Family (HUF) Karta de dicha sociedad HUFC Partnership Firm Individual:
1. Es socio de dicha firma asociada; o
2. Tener una participación importante en una entidad corporativa que sea socia de la empresa asociada; o
3. Tenga una participación importante en la sociedad de cartera definitiva de la persona jurídica que sea socia de dicha sociedad
Por ejemplo.
Reportando LLP: ABC LLP
Socio de Reporting LLP: XYZ & Co. (Firma asociada)
Socio de XYZ & Co.: DEF Limited
Sociedad holding definitiva de DEF Limited: GHI Limited En tal caso, se considerará que Following Individual tiene una participación indirecta en ABC LLP:
1. Socio individual de XYZ & co.
2. Individuo con participación mayoritaria en DEF Limited
3. Persona con participación mayoritaria en GHI Limited Trust Individual:
1. Quién es el fideicomisario en caso de un fideicomiso discrecional o un fideicomiso caritativo;
2. Es beneficiario en el caso de un fideicomiso específico;
3. Es autor o colono en caso de un fideicomiso revocable. Un instrumento de inversión mancomunado; o una entidad controlada por un individuo que es un vehículo de inversión mancomunado:
1. Es socio general de un vehículo de inversión mancomunado; o
2. Es un administrador de inversiones; o
3. Es un director ejecutivo cuando el administrador de inversiones de dicho vehículo mancomunado es una persona jurídica o una entidad de asociación.
La participación mayoritaria significa:
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Según la explicación V de la definición de «propietario efectivo significativo», si una persona actúa a través de una persona o fideicomiso, actúa con la intención común de ejercer cualquier derecho o derecho, o de ejercer un control o una influencia significativa, sobre una sociedad de responsabilidad limitada que presenta información, de conformidad con un acuerdo o entendimiento, dicha persona o personas, que actúen a través de cualquier persona o fideicomiso, según sea el caso, se considerará que «actúan juntas».
Según la Regla 4 de las reglas de la LLP (SBO), todas las sociedades de responsabilidad limitada que presenten informes deben tomar las siguientes medidas:
notifique a dicho socio en el formulario No. LLP BEN-4, solicitando información de conformidad con la sección 90 (5) de la Ley de Sociedades de 2013, tal como se aplica a la sociedad de responsabilidad limitada según la notificación.
Cuando una persona pase a ser SBO o su SBO sufra algún cambio en un plazo de 90 días a partir de la entrada en vigor de estas reglas, se considerará que dicha persona se convirtió en el propietario efectivo significativo o que cualquier cambio en la misma se produjo en la fecha de caducidad de 90 días a partir de dicho inicio, y el período de 30 días para presentar el formulario LLP BEN-1 se calculará en consecuencia.
Al recibir la declaración, la LLP declarante presentará una declaración en el formulario No. LLP BEN-2 ante el Registrador en un plazo de 30 días a partir de la fecha de recepción de dicha declaración, junto con las tarifas aplicables.
El sociedad de responsabilidad limitada mantendrá un registro de SBO en Formulario No. LLP BEN-3. El registro estará abierto para su inspección durante el horario laboral durante un tiempo razonable de no menos de 2 horas.
La LLP informante se aplicará al Tribunal en los siguientes casos:
A solicitud de la LLP, el Tribunal podrá dictar cualquier orden que el Tribunal considere adecuada, incluida:
