Una empresa es una entidad legal separada de sus accionistas, directores y administración. Sin embargo, al ser una persona física, una empresa está dirigida por sus directores nombrados por los accionistas y ellos son responsables de las operaciones comerciales diarias.
En los últimos tiempos, las empresas han recibido financiación de entidades extranjeras, lo que está fortaleciendo el sector empresarial indio y nuestro comercio en el mercado mundial. Por otro lado, las estafas y los fraudes mediante el desvío de fondos, las irregularidades contables, los incumplimientos y la corrupción también se han convertido en parte del funcionamiento empresarial, lo que ha generado una zona gris que requiere atención inmediata.
El Gobierno se ha tomado en serio el tema de la estafa y el fraude, ya que en algunos casos se han tomado varias medidas de arresto contra promotores y personas clave. La Oficina de Investigación de Fraudes Graves también se creó en la Ley de Sociedades de 2013 para vigilar los delitos de cuello blanco.
El alto riesgo de fraude interno suscita preocupación por la responsabilidad de los directores del consejo de administración de las empresas. En este artículo, explicamos las principales áreas de responsabilidad para usted como director o para una nueva persona que se incorpore al consejo de administración de una empresa como director y qué medidas cautelares pueden tomarse de antemano.
Una vez que una empresa está registrada, su estado, activos y pasivos distintivos continúan hasta que el Registro de Sociedades cancele su registro. Durante la vida de una empresa, sus directores están expuestos a los siguientes tipos de posibles responsabilidades:
La Ley de Sociedades de 2013 (en lo sucesivo denominada «la Ley») define a un director como «un director nombrado miembro del consejo de administración de una empresa». La Ley también contiene el concepto de «funcionario en situación de incumplimiento» con el fin de imponer la responsabilidad a dicha persona por cualquier infracción de las disposiciones de la Ley por parte de la empresa.
El ámbito de «funcionario en mora» es amplio e incluye, entre otros, a todos los directores a tiempo completo, directores o directores que hayan dado su consentimiento para convertirse en una persona clave en ausencia de personal directivo clave, a todos los directores que participen en procedimientos relacionados con una infracción de las disposiciones de la Ley y tengan conocimiento de dicha infracción. Por lo tanto, los directores independientes y los directores no ejecutivos también están incluidos en el sentido de funcionario en mora.
La ley contiene varias disposiciones en virtud de las cuales un director es sancionado con penas y penas de prisión. Las declaraciones engañosas en el prospecto, la falta de devolución del dinero depositado a los depositantes, la comisión de cualquier tipo de fraude en una empresa o con los acreedores, la falta de insinuación en las bolsas de valores sobre las ofertas públicas o la falta de mantenimiento de una contabilidad adecuada antes de la liquidación son algunos de los incumplimientos que conllevan la responsabilidad personal de los directores.
Es importante que los directores independientes y los directores no ejecutivos sepan que su responsabilidad solo surgirá en los casos en que una empresa haya cometido actos de omisión o comisión con su conocimiento atribuibles a través de procesos del consejo de administración con su consentimiento o cuando no hayan actuado con diligencia y existan pruebas suficientes para demostrar lo mismo.
La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 impone a los directores una responsabilidad subsidiaria con respecto a los atrasos tributarios de las empresas. La obligación está vinculada a los ingresos del año anterior que han sido gravados con impuestos. El artículo 179 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 establece obligaciones solidarias para cada director de una empresa privada para el cobro de las cuotas tributarias que la empresa no pueda recuperar a menos que el director demuestre que la falta de recuperación no puede atribuirse a ningún descuido grave, falta o incumplimiento del deber por su parte en relación con los asuntos de la empresa. Este artículo se aplica a una persona que sea o haya sido director de una empresa de este tipo para recuperar las cuotas tributarias.
Un delito cometido por una empresa en virtud de la legislación laboral, a saber, la Ley de fábricas de 1948, el Fondo de Previsión de los Empleados, 1952, etc., hace que la persona que tenga el control de los asuntos de la empresa sea responsable de las consecuencias penales. Por lo tanto, los directores entran automáticamente en la lista de posibles responsabilidades y solo los directores que están a cargo de los asuntos generales de la empresa son sancionados con penas y penas de prisión.
El delito cometido por una empresa en relación con la deshonra de cheques está regulado por el artículo 141 de la Ley de instrumentos negociables de 1881. Según ese artículo, se impone la responsabilidad subsidiaria a los directores por deshonrar los cheques emitidos por una empresa. La responsabilidad se extiende a los directores responsables de los asuntos cotidianos de la empresa y también se hace responsable a cualquier director que haya firmado el cheque. Sin embargo, el director no será responsable de la deshonra de un cheque por parte de la empresa si se ha cometido un delito sin su conocimiento y si ha actuado con la debida diligencia para evitarlo.
Una vez que comience el proceso de resolución de insolvencia en virtud del Código de Insolvencia y Quiebras de 2016 (IBC 2016), se suspenden los poderes del consejo de administración y se nombra a un profesional externo para que dirija los asuntos de la empresa. El IBC 2016 amplía la responsabilidad a los directores de la empresa deudora (una empresa sometida al procedimiento IBC) a medida que se cuestione una operación en la que estén involucrados.
La responsabilidad de los directores se impone en la medida en que anulen la transacción o hagan una contribución razonable a los activos de la empresa en el marco del proceso IBC para garantizar la protección de los intereses del acreedor. Sin embargo, el director no es responsable si actúa con la debida diligencia razonable y no ha habido intención fraudulenta.
Los directores de una empresa son parte integral del funcionamiento diario de la empresa. Por lo tanto, son responsables de las pérdidas relacionadas con actos culposos o negligencias. Para evitar responsabilidades personales, los directores deben desempeñar sus funciones actuando con diligencia y prudencia. Además, por ley, los directores deben:
Además, los directores independientes que sean directores externos deberían poseer más experiencia y conocimientos para reunir todas las funcionalidades actuales de la empresa. Además, las funciones adicionales de los directores independientes están codificadas en el Anexo IV de la Ley de Sociedades.
El seguro de responsabilidad civil para directores y funcionarios es un seguro que protege a los directores, funcionarios y a la propia empresa de las pérdidas y otros costos en caso de que se presenten demandas en su contra por presuntos actos ilícitos. El número y la intensidad crecientes de los riesgos a los que se enfrentan las empresas ponen de manifiesto la necesidad de que se aseguren de contar con una cobertura de seguro sólida. Y dado que los activos personales de los directores y funcionarios pueden estar en juego, es especialmente importante garantizar una cobertura suficiente. Por lo tanto, los directores de las empresas pueden recomendar contratar un seguro para directores y funcionarios para proteger sus intereses.
En general, la indemnización significa cubrir los gastos incurridos por otra persona. Ahora, los directores pueden solicitar una póliza de indemnización por cualquier responsabilidad en la que incurran en caso de supuesta negligencia, incumplimiento del deber, etc. Es importante tener en cuenta que un director no puede ser indemnizado por su responsabilidad en un proceso civil o penal por el que sea declarado culpable.
