El proyecto de ley de finanzas de 2025 ha propuesto varios cambios en las disposiciones del impuesto sobre la renta, que se aplicarán a partir del 1 de abril de 2025 (el año de evaluación correspondiente es 2026-27). Ahora, cuando el proyecto de ley de finanzas de 2025 se haya promulgado el 29 de marzo de 2025, varias enmiendas entrarán en vigor a partir del 1 de abril de 2025.
Los siguientes son los cambios clave en las disposiciones del impuesto sobre la renta a partir del 1 de abril de 2025:
1. Cambios en las tasas de las planchas del impuesto sobre la renta:
- El proyecto de ley de finanzas 2025 ha propuesto los siguientes cambios en las tasas fijas del impuesto sobre la renta:
Income Tax Rate Structure: Existing vs Merged
| Existing Tax Rates |
Merged Tax Rates |
| Taxable Income |
Tax Rates |
Taxable Income |
Tax Rates |
| Up to INR 3,00,000 |
NIL |
Upto INR 4,00,000 |
NIL |
| 3,00,001 – 7,00,000 |
5% |
4,00,001 – 8,00,000 |
5% |
| 7,00,001 – 10,00,000 |
10% |
8,00,001 – 12,00,000 |
10% |
| 10,00,001 – 12,00,000 |
15% |
12,00,001 – 16,00,000 |
15% |
| 12,00,001 – 15,00,000 |
20% |
16,00,001 – 20,00,000 |
20% |
| Above 15,00,000 |
30% |
20,00,001 – 24,00,000 |
25% |
|
|
Above 24,00,000 |
30% |
- Además, se ha propuesto un reembolso en virtud de la sección 87A para aumentar de 25.000 INR a 60.000 INR/-. Dicha devolución liberará el impuesto sobre la renta hasta un máximo de 12 000 000 INR/-.
- La losa modificada entrará en vigor a partir del 1 de abril de 2025, es decir, se aplicará a los ingresos obtenidos durante el año fiscal 2025-26.
- Además, no se prescriben cambios para los antiguos regímenes tributarios, lo que los hace menos beneficiosos para los contribuyentes a pesar de tener deducciones más altas.
2. Cambios en el límite umbral para la deducción del TDS:
- Los siguientes son los límites mínimos revisados aplicables a la deducción del TDS a partir del 1 de abril de 2025:
TDS Threshold Limits: Until 31st March 2025 vs From 1st April 2025
| Nature of Payment |
Threshold Limit up to 31st March 2025 |
Threshold Limit w.e.f. 01.04.2025 |
| TDS on Interest on Securities (Section 193) |
| Interest paid to resident Individuals and HUF on debentures by listed companies |
5,000 |
10,000 |
| Any other interest in security |
NIL |
5,000 |
| TDS on Dividend (Section 194) |
5,000 |
1,00,000 |
| TDS on Interest other than interest on securities (Section 194A) |
| Interest paid by Banks, Co-ops, Post Office |
40,000 |
50,000 |
| Interest paid by other persons |
5,000 |
10,000 |
| Interest to senior citizens |
50,000 |
1,00,000 |
| TDS on payment of rent (Section 194I) |
INR 2,40,000 per annum |
INR 50,000 per month |
| TDS on Compensation for acquisition of immovable property (Section 194LA) |
2,50,000 |
5,00,000 |
| Professional/technical/royalty/Section 28(VA) (Section 194J) |
Aggregate > INR 30,000 in PY |
INR 50,000 |
| Insurance Commission (Section 194D) |
15,000 |
20,000 |
| Commission on lottery tickets (Section 194G) |
15,000 |
20,000 |
| Commission or Brokerage (Section 194H) |
15,000 |
20,000 |
| Winnings from lottery, crossword, etc. (Section 194B) |
INR 10,000 per FY |
INR 10,000 per transaction |
| Winnings from horse race (Section 194BB) |
INR 10,000 per FY |
INR 10,000 per transaction |
| Remuneration to Partners (Section 194T) |
NIL |
20,000 per annum |
c. Eliminación del TCS en la venta de bienes (Sección 206 (1H))
- Según la sección 206C (1H) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, el vendedor debe recaudar el TCS a una tasa del 0,1% cuando el importe total de la contraprestación supere los 50 000 000 INR/- durante el ejercicio financiero.
- El vendedor debe cobrar el TCS y depositarlo mensualmente en la cuenta del gobierno.
- El presupuesto de la Unión ha propuesto revocar el TCS sobre la venta de bienes a partir del 1 de abril de 2025.
d. Cambios en el límite de umbral para el TCS
- Los siguientes son los límites mínimos revisados aplicables a la recolección de TCS a partir del 1 de abril de 2025:
TCS Threshold Limits: Until 31st March 2025 vs From 1st April 2025
| Nature of Payment |
Threshold Limit up to 31st March 2025 |
Threshold Limit w.e.f. 01.04.2025 |
| Remittance under LRS and overseas tour program package (Section 206C(1G)) |
7,00,000 |
10,00,000 |
| Remittance under LRS for education if financed through educational loans (Section 206C(1G)) |
7,00,000 |
TCS Provisions Not Applicable |
e. Abolición del impuesto de nivelación
- Se impuso una tasa de igualación del 6% al servicio de publicidad en línea, el servicio de publicidad digital prestado por no residentes a:
- una persona residente en la India y que ejerce una actividad profesional; o
- Un no residente que tenga un establecimiento permanente en la India
- Además, también se aplica una tasa de igualación a los servicios de comercio electrónico a una tasa del 2%.
- El impuesto de igualación se impuso mediante la Ley de Finanzas de 2016 a una tasa del 6% a partir del 1 de abril de 2020.
- La Ley de Finanzas de 2025 ha abolido las disposiciones del impuesto de igualación, lo que reduce la carga fiscal sobre los consumidores de publicidad digital y reduce los costos en plataformas como Google y Meta.
Conclusión:
La eliminación del impuesto de igualación, el aumento de los tipos impositivos, el requisito de TCS para la venta de bienes y el TCS para las remesas extranjeras con fines educativos son un avance positivo. Este cambio simplificará el cumplimiento y, en última instancia, reducirá los costos para los consumidores. Además, el aumento del límite límite para las disposiciones del TDS facilitará aún más los requisitos de cumplimiento.
