Campaña especial en toda la India contra los registros falsos del GST | Instrucciones del CBIC

Las facturas falsas, es decir, generar facturas sin ningún suministro subyacente de bienes o servicios con el único propósito de transmitir un ITC falso, y el registro falso del GST se ha convertido en un gran problema en el marco del GST. Esta práctica está causando enormes pérdidas de ingresos al gobierno. Las personas obtienen el registro a nombre de cualquier persona aleatoria, como un sirviente, un vigilante o cualquier otra persona, y están emitiendo facturas falsas con ese GSTIN.

El departamento de GST ha dado a conocer casos relacionados con miles de millones de millones de rupias de evasión del GST en los últimos meses. Según un funcionario del GST, la evasión del GST detectada por los funcionarios fiscales se duplicó hasta alcanzar los 1,01 laks de INR durante el año fiscal 2023. Por lo tanto, el CBIC está tomando todas las medidas necesarias para identificar a los contribuyentes y partes correspondientes que han utilizado el ITC falso y tomar medidas contra ellos.

En línea con lo mismo, la Junta Central de Impuestos y Aduanas Indirectos (CBIC) ha lanzado una campaña especial en toda la India para combatir la creciente amenaza de los registros falsos del impuesto sobre bienes y servicios (GST) y la aprobación fraudulenta del crédito fiscal soportado (ITC).

La campaña tiene como objetivo identificar y tomar medidas contra los comerciantes y emisores de facturas falsos y eliminar a las personas y entidades involucradas en registros fraudulentos del GST, que han estado causando importantes pérdidas financieras al gobierno, y proteger los ingresos del gobierno al prevenir las pérdidas causadas por los registros falsos y el fraude del ITC.

1. Requisito de identificación del registro falso del GST

• Los funcionarios del GST estatal y central de la Reunión Nacional de Coordinación discutieron la cuestión del uso poco ético de la identidad de otras personas para obtener un registro falso o falso en virtud del GST. Estos registros del GST se obtienen con la intención de defraudar al Gobierno.

• Los registros falsos o no auténticos se utilizan para transferir de manera fraudulenta el crédito fiscal soportado mediante la emisión de facturas sin ningún suministro subyacente de bienes o servicios.

• Esta amenaza de registros falsos y emisión de facturas falsas por la aprobación de un ITC falso se ha convertido en un problema grave.

• Para identificar estos registros falsos del GST, el CBIC ha iniciado una campaña especial con el gobierno estatal. Con este fin, el CBIC (ala política) ha publicado directrices detalladas para una campaña especial en toda la India contra el registro falso del GST, en vídeo con la instrucción núm. 01/2023-GST, de fecha 4 de mayo de 2023.

2. Modus operandi para obtener estos registros falsos del GST

En los últimos años, las administraciones tributarias centrales y estatales han detectado varios modus operandi para obtener registros falsos del GST. Los siguientes son algunos de los métodos utilizados para obtener registros falsos del GST:

1. Uso de documentos falsificados: Los estafadores utilizan documentos falsificados, como facturas de electricidad, recibos de impuestos a la propiedad, contratos de alquiler, etc. falsificados, como prueba de la sede principal de la empresa para obtener el registro del GST.
2. Uso del PAN y Aadhaar Número de personas de sectores económicamente más débiles: En algunos casos, los estafadores obtienen registros falsos del GST utilizando los números PAN y Aadhaar de personas de los sectores económicamente más débiles sin su conocimiento.

Recientemente, las autoridades fiscales del estado de Gujarat detectaron un caso en el que los estafadores obtuvieron el registro del GST utilizando la tarjeta Aadhar de personas desprevenidas. Para vincular sus tarjetas Aadhar a un número de teléfono móvil ficticio, llevaron a esas personas al centro Aadhaar Seva más cercano, dándoles una cantidad nominal en efectivo con la excusa de un plan gubernamental.

3. Directrices sobre el All-Drive especial para la identificación de facturas falsas

En la reunión, además de tomar medidas periódicas contra las facturas falsas del GST y los registros falsos del GST, es necesaria una acción concertada y coordinada por parte de las autoridades tributarias centrales y estatales para abordar esta amenaza de una manera más sistemática.

Por lo tanto, se decidió llevar a cabo una campaña especial a nivel nacional en toda la India para detectar registros sospechosos o falsos y llevar a cabo las verificaciones necesarias para tomar las medidas correctivas oportunas a fin de evitar cualquier otra pérdida de ingresos para el Gobierno.

En consecuencia, el CBIC ha emitido las siguientes directrices comunes para garantizar la uniformidad en la acción de las formaciones sobre el terreno y para la coordinación y el seguimiento efectivos de las medidas adoptadas durante esta campaña especial.

3.1 Período de impulso especial

Todas las administraciones tributarias centrales y estatales podrían lanzar una campaña especial en toda la India para detectar GSTIN sospechosos y falsos desde Del 16 de mayo de 2023 al 15 de julio de 2023.

3.2 Identificación de GSTINs fraudulentos

1. La GSTN (Goods and Services Tax Network) utilizará análisis de datos detallados y parámetros de riesgo para identificar los GSTIN sospechosos que puedan estar involucrados en actividades fraudulentas.
2. Una vez identificado, GSTN compartirá la información sobre estos GSTIN sospechosos con las autoridades tributarias estatales y centrales correspondientes. En el caso de las autoridades tributarias centrales, esta información se compartirá a través de la Dirección General de Análisis y Gestión de Riesgos (DGARM).
3. La administración tributaria correspondiente iniciará las campañas de verificación y tomará las medidas necesarias en función de la información proporcionada.
4. Además, las formaciones sobre el terreno, que incluyen las oficinas tributarias locales y los organismos encargados de hacer cumplir la ley, también pueden contribuir a la identificación de los GSTIN fraudulentos. Pueden realizar sus propios análisis de datos utilizando varias herramientas analíticas disponibles, como BIFA, ADVAIT, NIC Prime y E-Way Analytics.
5. Además, la inteligencia humana, la base de datos de Aadhar, el conocimiento local y las experiencias de detección pasadas también se pueden utilizar para complementar el proceso de identificación.
6. El GSTN puede proporcionar una nota aparte a las formaciones sobre el terreno informándoles sobre las herramientas disponibles en BIFA (Business Intelligence and Fraud Analytics) que pueden resultar útiles durante la campaña de verificación.

3.3 Mecanismo de intercambio de información

1. Para garantizar la implementación exitosa de la Campaña Especial y facilitar la coordinación entre las administraciones tributarias, se recomienda nombrar oficiales nodales tanto a nivel zonal de zona del CGST como a nivel estatal.
2. Estos oficiales nodales serán responsables de garantizar el flujo fluido de datos y la coordinación con GSTN, DGARM y otras administraciones tributarias.
3. Los oficiales nodales deben compartir los siguientes detalles con la Secretaría del Consejo del GST dentro de los 3 días posteriores a la recepción de esta carta:

• Nombre
• Designación
• Número de teléfono o número de teléfono móvil
• Dirección de correo electrónico

4. La Secretaría del Consejo del GST compilará la lista de funcionarios nodales después de obtener los detalles de todas las administraciones tributarias y pondrá la lista compilada a disposición de todas las administraciones tributarias, así como de GSTN y DGARM, de inmediato.
5. El oficial nodal se asegurará de que los datos recibidos de GSTN/DGARM/otras administraciones tributarias estén disponibles para la formación jurisdiccional correspondiente en un plazo de 2 días de manera positiva.
6. El oficial nodal también se asegurará de que cualquier cooperación requerida por otras jurisdicciones bajo su control se brinde con prontitud.

3.4 Acción del funcionario tributario jurisdiccional

• Al recibir los datos del GSTN/DGARM a través de un oficial nodal, el funcionario jurisdiccional en cuestión llevará a cabo el proceso de verificación en un plazo determinado.
• El oficial correspondiente emprenderá las siguientes acciones:
  • Suspensión y cancelación del registro: Si se determina que el contribuyente es inexistente o ficticio, el oficial correspondiente iniciará una acción para suspender y cancelar dicho registro del GST.
  • Bloquear el crédito tributario soportado (ITC): Bloqueo del crédito fiscal soportado en el libro mayor de crédito electrónico según lo dispuesto en la Regla 86A del Reglamento del CGST sin demora.
  • Identificación de destinatarios falsos del ITC: Identificar a los destinatarios de un ITC fraudulento significa que los detalles de los beneficiarios que hayan recibido un crédito tributario soportado de un contribuyente inexistente se identificarán a través de los detalles proporcionados en el formulario GSTR-1 por dicho contribuyente.
  • Acción contra los destinatarios (que pertenecen a la misma jurisdicción): Si el GSTIN del destinatario pertenece a la misma jurisdicción, se pueden iniciar las medidas adecuadas para solicitar y recuperar el crédito fiscal soportado utilizado indebidamente por el destinatario.
  • Acción contra los destinatarios (pertenecientes a diferentes jurisdicciones): En los casos en que el GSTIN destinatario pertenezca a una jurisdicción fiscal diferente, el funcionario tributario debe recopilar todos los detalles relevantes y los documentos o pruebas de respaldo. Esta información debe recopilarse y enviarse a la autoridad tributaria correspondiente a través de funcionarios nodales lo antes posible.

El oficial remitente compartirá la siguiente información con la autoridad fiscal del destinatario en Anexo-B:

1. GSTIN del proveedor inexistente, junto con el nombre y la dirección
2. GSTIN del destinatario
3. Nombre y dirección del (de los) destinatario (s)
4. Importe impuesto/ITC involucrado (en Rs Lakhs)

• Identificación de las mentes maestras y los beneficiarios: También se pueden tomar medidas para identificar a los autores intelectuales o beneficiarios detrás de este GSTIN falso para tomar medidas adicionales, cuando sea necesario. Además, se adoptarán las medidas necesarias para recuperar las cuotas gubernamentales y/o embargar provisionalmente bienes, cuentas bancarias, etc., de conformidad con lo dispuesto en el artículo 83 de la Ley CGST/SGST
• Acción contra el GSTIN sospechoso vinculado: Durante el proceso de investigación o verificación, si se detecta algún GSTIN sospechoso vinculado, se pueden tomar o iniciar medidas similares para abordar a las entidades asociadas involucradas en actividades fraudulentas.

3.5 Mecanismo de retroalimentación y presentación de informes

Cada estado y zona del CGST proporcionará semanalmente un informe sobre las medidas adoptadas a la Secretaría del Consejo del GST. También se informará sobre los nuevos modus operandi detectados durante el proceso de verificación.

3.6 Comité Nacional de Coordinación

Un comité de coordinación nacional encabezado por el miembro [GST] del CBIC e integrado por los principales comisionados principales y comisionados principales de las zonas del CGST de Delhi y Bhopal y los comisionados principales y comisionados de impuestos estatales de Gujarat, Bengala Occidental y Telangana supervisará el progreso de esta campaña especial.

4. Medidas que deben tomar los contribuyentes

En el marco de esta campaña, los oficiales de campo llevarán a cabo una verificación física masiva del lugar de trabajo. La verificación puede llevarse a cabo en los lugares de registro de personas registradas tanto genuinas como falsas. Por lo tanto, las personas registradas en el GST deben tomar nota de los siguientes puntos para evitar cualquier acción adversa:

1. Muestre el panel de nombres con los detalles del nombre, la dirección y el GSTIN de la persona registrada en la puerta de entrada de la sede principal de negocios y de cada lugar de negocios adicional. (Regla 18 (2) de la Regla del CGST de 2017).
2. Muestre la certificación de registro del GST en lugares destacados del lugar de negocios principal y del lugar de negocios adicional. (Regla 18 (1) del Reglamento del CGST de 2017).
3. Ten listos los siguientes documentos para la verificación:
   1. KYC: PAN & Aadhar del propietario, socios o directores
   2. Comprobante de dirección: contrato de alquiler, factura de electricidad, NOC, etc., según corresponda.

4. Asegúrese de que todos los establecimientos comerciales adicionales ya estén registrados bajo el GST. Una persona registrada no puede adquirir, vender o almacenar productos en ningún lugar que no esté registrado con arreglo al GST.]
5. En caso de que varias empresas estén registradas en las mismas instalaciones, se crea una demarcación clara para identificar el espacio de cada empresa.
6. El GSTR-1 y el GSTR-3B están archivados al día.
7. Si una empresa ya no se lleva a cabo, se han tomado las medidas necesarias para cancelar el registro del GST.
8. Los libros de contabilidad completos se mantienen en el lugar principal de negocios y las facturas de venta y las facturas de compra deben pertenecer únicamente a la persona registrada en dichos locales.