La implementación del GST es una de las reformas tributarias más revolucionarias que se hayan llevado a cabo en la India. Sin embargo, la enorme cantidad de declaraciones introducidas bajo el régimen del GST ha confundido a la mayoría de los contribuyentes. Bueno, para ponérselo más fácil, estamos aquí para discutir el primer paso de este nuevo régimen. Sí, ¡nos referimos a la devolución del GSTR-3B!
En esta guía, analizaremos todos los aspectos necesarios del GSTR-3B:
Presentar la declaración de impuestos del GSTR 3B para el mes de septiembre de 2018 es fundamental para obtener todo el crédito tributario soportado para el período tributario 2017-18 en GST. Garantiza que se cumplan todas las condiciones de la Ley y el Reglamento para la misma.
Según la Sección 16 (4) de la Ley CGST de 2017, cualquier persona registrada puede solicitar un crédito fiscal soportado («ITC») en las facturas o notas de débito hasta la fecha de vencimiento de la presentación de la declaración del mes de septiembre del ejercicio financiero siguiente o la fecha de presentación de la declaración anual, lo que ocurra primero.
Como se mencionó anteriormente, dicha fecha se ha extendido hasta la fecha límite del mes de marzo de 2019 para el año fiscal 2017-18. Además, la fecha límite para la presentación de la declaración anual también se ha extendido hasta el 30la junio de 2019.
En consecuencia, al presentar la declaración del GST del mes de marzo de 2019, asegúrese de llevar todos los ITC pendientes en los que se emita la factura durante el año fiscal 2017-18.
Sin embargo, a los efectos de las notas de débito, tenga en cuenta que las notas de débito del ITC deben tomarse antes de la fecha límite de presentación de la declaración correspondiente al mes de septiembre siguiente al año fiscal durante el cual se emitió la factura original.
En consecuencia, cualquier ITC que falte en las notas de débito, que pertenezca a las facturas originales emitidas durante el año fiscal 2017-18, debe devolverse a marzo de 2019, incluso si la nota de débito se emitió durante el año fiscal 2018-19.
En los casos de transferencias de acciones, debes conciliar el GSTIN para rectificar cualquier diferencia antes de presentar la declaración. Si las acciones se transfieren a un precio mayor y a un precio más bajo en la sucursal, asegúrate de obtener un crédito adicional.
Puede emitir una nota de crédito a las sucursales para reducir el exceso de crédito. Es esencial conciliar el ITC disponible en los libros con los del GSTR-3B.
Debido a un error humano, es posible que se produzcan situaciones de error humano o incluso del sistema en las que el ITC no esté disponible en el GSTR-3B. Para hacer uso de este ITC, es importante rastrear dichas facturas. Debe garantizarse la presencia del ITC en todas las facturas tributarias, como los gastos bancarios y otros gastos relacionados con la empresa. En caso de que aún no lo hayas reclamado, debes hacerlo antes de presentar la declaración.
Según la Sección 34 de la Ley CGST de 2017, la nota de crédito se emite en casos como devolución de ventas, el importe imponible o impositivo en exceso se cobra en la factura fiscal, etc. Además, según la sección 34 (2), el proveedor debe emitir una nota de crédito con respecto a cualquier suministro antes de la fecha de vencimiento de la presentación de la declaración para el mes de septiembre siguiente al año fiscal en que se realizó dicho suministro o la fecha de presentación de la declaración anual, lo que ocurra primero.
En consecuencia, asegúrese de emitir e informar cualquier nota de crédito omitida con respecto a los suministros realizados durante el año fiscal 2017-18 al presentar el GSTR-3B para el mes de marzo de 2019 para evitar pérdidas fiscales.
La sección 37 de la Ley CGST de 2017 trata de la presentación del GSTR-1. El artículo 37 (3) establece que si se comete algún error u omisión al proporcionar el GSTR-1, no se permitirá ninguna rectificación después de la devolución del mes de septiembre del año siguiente.
Por lo tanto, si se ha producido algún error u omisión al presentar el GSTR-1 del año fiscal 2017-18, dicho error u omisión no podrá rectificarse ni corregirse después del GSTR-3B de marzo de 2019 y puede provocar una pérdida de crédito para el destinatario.
Perón tiene derecho a solicitar el ITC por las entregas entrantes que se utilicen con fines comerciales y para realizar entregas imponibles (incluidas las de calificación cero). Si se solicita el ITC por cualquier entrega interna que se utilice en parte con fines comerciales y en parte para fines personales o en parte para efectuar entregas exentas y en parte para entregas imponibles, es necesario anular el ITC proporcional. (La sección 17 se lee junto con la regla 42 del Reglamento de la CGST de 2017).
El cálculo del ITC que se va a anular y la anulación real del ITC deben realizarse antes de presentar la declaración correspondiente al mes de septiembre siguiente al año fiscal al que se refiere la revocación o la fecha de presentación de la declaración anual, lo que ocurra primero.
En consecuencia, si aún queda pendiente alguna anulación en relación con el año fiscal 2017-18, asegúrese de realizarla en el GSTR-3B de marzo de 2019 junto con los intereses aplicables.
La anulación del ITC para el año fiscal 2018-19 también deberá tenerse en cuenta en las cuentas y corregirse en consecuencia.
En caso de que el valor de las acciones sea según libros de cuentas y el valor de las acciones según las acciones físicas es diferente, debe anular el ITC por las diferencias.
Básicamente, el ITC puede utilizarse para los bienes y servicios que se utilizaron o, al menos, se pretendía utilizar.
Aquellos contribuyentes que tengan varios números de registro del GST deben asegurarse de que los datos financieros cumplan con el monto total de todas las declaraciones estatales en caso de ITC o cualquier suministro externo, etc.
Si los números de registro del GST no se utilizan, puede entregarlos para reducir los costos de cumplimiento.
Dado que marzo de 2019 es el último mes para solicitar cualquier crédito tributario soportado omitido relacionado con el año fiscal 2017-18, es recomendable que todos los contribuyentes concilien entre el ITC tomado en el GSTR-3B del año fiscal 2017-18 y el ITC que aparece en GSTR-2A para el mismo período y si aparece alguna factura en la que no se haya utilizado el ITC, el GSTR-3B de marzo de 2019 es la última devolución para solicitar dicho crédito.
Para evitar cualquier complejidad y engorro al presentar la declaración anual para el año fiscal 2017-18 el 30 o antesla En junio de 2019, es recomendable hacer un seguimiento de las diferencias de conciliación entre los datos proporcionados en la declaración mensual en los formularios de declaración del GSTR-3B y los estados financieros auditados del año fiscal 2017-18.
Todas las diferencias de conciliación se pueden ajustar en el GSTR-3B para el mes de marzo de 2019. El Ministerio de Hacienda hizo esto para ayudar a los contribuyentes a pasar por un proceso fluido para presentar sus declaraciones ante el ITC de manera adecuada.
Las cifras diferenciales se pueden informar en función de la base neta en las tablas correspondientes al mes en curso.
Puede haber casos, como contratos de mantenimiento anuales, seguros de existencias, etc., en los que los gastos estén relacionados parcialmente con un año y parcialmente relacionados con el año siguiente.
En tales casos, se contabilizará al ITC el período al que se refieran los gastos.
La verificación correcta del tiempo de suministro para la transacción de cobro revertido es esencial. Las diferentes disposiciones del momento de suministro para el cobro inverso deben tenerse debidamente en cuenta y tenerse en cuenta.
Al identificar dichas transacciones, es necesario pasar los asientos contables de las mismas para obtener un cargo inverso.
Todos los inscritos con facturas emitidas por el ISD deben hacer uso del crédito del ISD. El ITC distribuido en las facturas del ISD debe utilizarse presentando la declaración dentro del plazo estipulado.
En el ISD, los cargos inversos no se pueden descargar. Debe pagarse durante el registro normal en el mismo estado en el que está registrado el ISD.
Conciliación de transferencias de acciones entre sucursales
En caso de transferencia de existencias entre diferentes GSTIN del mismo PAN, es recomendable preparar una declaración de conciliación para los años fiscal 2017-18 y 2018-19 para asegurarse de que la sucursal receptora no ha dejado de recibir ningún suministro entrante para el que se pudiera solicitar crédito o que la sucursal proveedora no ha registrado ningún suministro sin movimiento real.
Si se produce alguna desviación de este tipo, la última fecha para que la sucursal receptora recurra al ITC con respecto a las facturas correspondientes al año fiscal 2017-18 y emita una nota de crédito por parte de la sucursal proveedora con respecto a las facturas emitidas durante el año fiscal 2017-18 es el GSTR-3B para el mes de marzo de 2019.
En consecuencia, es aconsejable preparar dicha conciliación y hacer los ajustes necesarios.
En caso de que no haya negocios, no es necesario presentar ninguna declaración. El portal GSTN ofrece un servicio y un procedimiento rápidos para presentar la declaración del GSTR-3B. Para los contribuyentes que presentan declaraciones nulas, no se requieren detalles de presentación extensos.
La declaración simple se puede presentar con la cantidad mínima de detalles. La nueva funcionalidad no requiere la presentación de ningún detalle adicional.
Evalúe los bienes de capital para asegurarse de que la fecha de utilización del ITC sea la misma que la fecha de capitalización de los activos.
En caso de que difieran, tendrás que aprobar los ajustes necesarios para anular el ITC y pagar los intereses del GSTR-3B. Esto también incluye los asientos contables necesarios.
Es pertinente tener en cuenta los puntos mencionados anteriormente al presentar el GSTR-3B para el mes de marzo de 2019 para evitar que el contribuyente pierda crédito. Si no se presentan las declaraciones correctamente, la empresa puede perder crédito.
Tenga en cuenta que la última fecha para realizar los ajustes mencionados anteriormente es fecha de vencimiento de presentación de la declaración correspondiente al mes de marzo de 2019. Por lo tanto, si una persona presenta el GSTR-3B después de la fecha límite, es decir, 20la En abril de 2019, no se le permitirá hacer los ajustes mencionados anteriormente y esto podría resultar en una pérdida para la persona.
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