En este artículo sobre la rectificación del error en el GSTR 3B, entenderemos lo siguiente:
- Etapas of the devolution
- Type of error in the GSTR-3B
- Corrección del error cometido al llenar el GSTR-3B
Anteriormente se aclaró que el error en el GSTR-3B se puede rectificar al archivar el GSTR-1 y el GSTR-2, sin embargo, dado que los mecanismos no están implementados hasta ahora, este vídeo proporciona un alcance detallado sobre cómo rectificar el error en el GSTR 3B.
1. Modification, corrections and rectification of errors in the GSTR 3B devolutions:
- El formulario GSTR-3B no contiene disposiciones para informar las cifras diferenciales de los últimos meses; dichas cifras pueden presentarse en términos netos junto con los valores del mes actual en las tablas correspondientes.
- Al realizar un ajuste en la obligación tributaria o el crédito tributario soportado, no puede haber entradas negativas en el FORMULARIO GSTR-3B. El importe restante para el ajuste, si lo hubiera, puede ajustarse en las declaraciones del formulario GSTR-3B de los meses siguientes y, cuando dicho ajuste no sea posible, se podrá solicitar el reembolso.
- Cuando se hayan realizado ajustes en el formulario GSTR-3B durante varios meses, los ajustes correspondientes en el formulario GSTR-1 también deben realizarse preferiblemente en los meses correspondientes.
- Cuando el contribuyente ha cometido un error al enviar la información en el FORMULARIO GSTR-3B, se ha incluido una disposición para editar la misma. La posibilidad de editar la información solo se puede usar antes de compensar la responsabilidad y no se permitirá la edición después de compensar la responsabilidad.
- Se aclara además que el sistema del departamento conciliará la información proporcionada por la persona registrada en la declaración en el FORMULARIO GSTR-3B con la información proporcionada en el FORMULARIO GSTR-1.
2. Etapas de la presentación de la declaración:
Si se han identificado cuatro etapas para la presentación GSTR-3B. En las dos primeras etapas de rectificar error en GSTR 3B, es posible editar en GSTR-3B, sin embargo, en las dos etapas siguientes no es posible editar en GSTR-3B.
| S. No. |
Stage |
Remark |
| 1 |
Confirmed and submitted |
Editing can be done |
| 2 |
Cash Ledger Updated |
Editing can be done |
| 3 |
Offset Liabilities |
No Editing can be done |
| 4 |
Return Filed |
No Editing can be done |
3. Common error in the GSTR-3B
3.1 Caso: La empresa A, al presentar su GSTR-3B, no proporcionó detalles de algunas facturas de venta.
| Error – 1: Under or Wrong Reporting of Liabilities |
| Stage |
Remarks |
| Confirmed Submission |
Editing in return is possible. |
| Cash Ledger Updated |
Editing in return is possible, and company may deposit balance tax liabilities. |
| Offset Liabilities |
In this case, they may report this additional liability in the return of next month and pay tax with interest. |
| Return Filed |
— |
3.2 Caso: La empresa A Al presentar su GSTR-3B, se proporcionó dos veces el detalle de algunas facturas de venta.
| Error – 2: Over or Wrong Reporting of Liabilities |
| Stage |
Remarks |
| Confirmed Submission |
Editing in return is possible. |
| Cash Ledger Updated |
In this case, company has the option to use the “edit” facility to reduce such liability. Once this is done, they can partially debit their cash ledger to offset their tax liability. Further, remaining balance can either be claimed as refund or used to offset future liabilities. |
| Offset Liabilities |
In this case, they may reduce this liability in the return of subsequent months or claim refund of the same. |
| Return Filed |
— |
3.3 Caso: La empresa A, al presentar su FORMULARIO GSTR - 3B para el mes de julio, sin darse cuenta, declaró erróneamente un crédito fiscal soportado de 1 000 000 rupias/- como 10 000 rupias/-. Habían confirmado y presentado su declaración. ¿Qué pueden hacer?
| Error – 3: Under or Wrong Reporting of ITC |
| Stage |
Remarks |
| Confirmed Submission |
The company may use the edit facility to add more Input Tax Credit to their submitted FORM GSTR-3B. Once this is done, such credit will be reflected in their Electronic Credit Ledger and may be utilized to offset liabilities for this month or for subsequent months. |
| Cash Ledger Updated |
No Action required. |
| Offset Liabilities |
Since the return has already been filed, the company may add such Input Tax Credit in their return for subsequent month(s). |
| Return Filed |
— |
3.4 Caso: La empresa A, al presentar su FORMULARIO GSTR - 3B para el mes de julio, sin darse cuenta, declaró erróneamente un crédito fiscal soportado de 10.000 rupias/- como de 100.000 rupias/-. Habían confirmado y presentado su declaración. ¿Qué pueden hacer?
| Error – 4: Over or Wrong Reporting of ITC |
| Stage |
Remarks |
| Confirmed Submission |
Editing can be done. |
| Cash Ledger Updated |
Editing can be done. |
| Offset Liabilities |
Company will have to pay additional amount of tax equal to over-reported ITC along with interest. |
| Return Filed |
— |
3.5 Caso: Al presentar su declaración del FORMULARIO GSTR-3B, la empresa A, mientras generaba el pago Challan, añadió 5 000 000/- rupias bajo el epígrafe fiscal central, mientras que quería depositar 5 000 000 rupias/- bajo el epígrafe fiscal integrado. ¿Qué pueden hacer?
| Error – 5: Cash Ledger Wrongly Reported |
| Stage |
Remarks |
| Confirmed Submission |
No action required. |
| Cash Ledger Updated |
Add cash under the right tax head and seek cash refund of the cash added under the wrong tax head. |
| Offset Liabilities |
No action required. |
| Return Filed |
— |
