Presentación de la declaración del GSTR-8: fecha límite | Elegibilidad y reglas

El GSTR-8 es un formulario de deducción del TCS (impuesto recaudado en la fuente). Las empresas de comercio electrónico, registradas bajo el régimen del GST, presentan la declaración del GSTR-8 todos los meses. Este formulario contiene todos los detalles de los suministros realizados a través de plataformas de comercio electrónico (tanto para clientes registrados como no registrados) y el importe del TCS recaudado con respecto a dichos suministros.

Además de eso, el formulario también contiene detalles de los consumidores, el impuesto a pagar y el monto del impuesto pagado. Según el artículo 52 de la Ley Central del Impuesto sobre Bienes y Servicios de 2017 («Ley CGST»), los operadores de comercio electrónico registrados deben presentar la solicitud del GSTR-8 porque, según la misma ley, la plataforma de comercio electrónico se define como un lugar que diferentes vendedores y clientes utilizan para recibir y suministrar bienes o servicios al mercado en línea.

Además, es obligatorio para Operador de comercio electrónico para registrarse bajo el régimen del GST y obtener el registro en la fuente de recaudación de impuestos.

1. ¿Quién aparece bajo la etiqueta de «operador de comercio electrónico»?

Bueno, los operadores de comercio electrónico son las personas que administran o poseen una plataforma digital como Flipkart o Amazon, etc. Los operadores de comercio electrónico proporcionan una plataforma en la que los vendedores pueden llegar a un gran número de consumidores. Por otro lado, los clientes pueden ver varios artículos de varios vendedores a un precio competitivo.

2. Características principales del formulario de devolución del GSTR-8

1. Todos los operadores de comercio electrónico registrados bajo el régimen del GST deben presentar la declaración del GSTR-8
2. El GSTR-8 debe presentarse el 10 del mes siguiente de un período tributario determinado o antes
3. Parte D de GSTR 2A contiene todos los detalles del GSTR-8, archivados por el operador de comercio electrónico.
4. El portal de comercio electrónico deduce TCS del proveedor de bienes y servicios y deposita la misma cantidad al Gobierno
5. Los operadores de comercio electrónico deducen el 1% del TCS sobre todos los bienes y servicios vendidos a través del portal

3. ¿Por qué es importante presentar una declaración en el GSTR-8?

Como ya sabe, el GSTR-8 muestra todos los detalles de los suministros realizados a través de las plataformas de comercio electrónico y la cantidad total recaudada por dichos suministros. El Disposiciones TCS asumió el cargo el 1 de octubre de 2018. Una vez que el TCS comience a aplicarse, los proveedores podrán solicitar el abono de todos los TCS deducidos por el operador de comercio electrónico, tras presentar la declaración del GSTR-8.

Por ejemplo, supongamos que X Enterprise es un proveedor de prendas de vestir y vende prendas por valor de 30 000 rupias a través de la plataforma de comercio electrónico Amazon. Ahora, al ser un operador de comercio electrónico, Amazon deducirá el 1% del TCS y depositará 300 rupias al Gobierno. Esta cantidad, por valor de 300 rupias, se reflejará en el GSTR-2A de X Enterprise después de que Amazon archivara el GSTR-8.

4. Elegibilidad y fechas límite

Todos los operadores de comercio electrónico registrados bajo el régimen del GST son elegibles y deben presentar el GSTR-8 de cada mes antes del 10 del mes siguiente,

Ejemplo

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5. Cargo por pago atrasado del GSTR-8 y penalización por no cumplir con la fecha de vencimiento

Si un operador de comercio electrónico no presenta el GSTR-8 dentro de la fecha límite, se impondrá una multa de 100 rupias para el CGST y 100 rupias para el SGST por día. Por lo tanto, el importe total será de 200 rupias por día (un máximo de 5000 rupias). No se aplica ningún recargo por demora a la presentación retrasada del IGST.

Junto con la multa, también se requiere el pago de un interés del 18% anual. El contribuyente debe calcular la cantidad imponible total contando el período de tiempo entre la fecha de vencimiento y la fecha real de presentación del GSTR-8.

6. Requisitos previos para presentar la declaración del GSTR-8

Para presentar el GSTR-8, es obligatorio proporcionar los detalles que se mencionan a continuación.

• Debe ser un contribuyente registrado bajo el régimen del GST y debe tener un GSTIN compuesto por un PAN de 15 dígitos.
• La facturación total anual de su empresa debe ser de 20 lakh de rupias o más (10 lakhs de rupias en los estados del noreste)
• Debe tener un mercado en línea donde otras empresas o comerciantes se registren y vendan bienes o servicios a los clientes.
• Todos los contribuyentes registrados que no hayan optado por el esquema de composición ni tengan un número de identificación único (UIN) son elegibles para recibir la declaración. Para los contribuyentes no residentes, esta declaración no es aplicable
• Tienes que llevar un registro de todos los impuestos recaudados en la fuente por las transacciones que se realizan a través de tu plataforma de comercio electrónico.
• Si en caso de que se presente información incorrecta en el GSTR-8, la misma se puede rectificar en el GSTR-8 de los meses siguientes.
• La rectificación puede hacerse antes de la fecha límite del GSTR-8 del mes de septiembre del ejercicio financiero o en la fecha de presentación de la declaración anual, lo que ocurra primero.

7. ¿Cuáles son los detalles que los operadores de comercio electrónico deben proporcionar al presentar la declaración del GSTR-8?

Año-mes (período): elija el año y el mes en el menú desplegable, para qué mes del año está presentando el GSTR-8

7.1 Tablas 1 y 2: Detalles básicos

El GSTIN, el nombre legal y el nombre comercial de la persona registrada se completarán automáticamente una vez que el contribuyente inicie sesión, a través del portal del GST.

7.2 Tabla 3: Detalles de los suministros realizados a través del operador de comercio electrónico

Tabla: 3A. Suministros realizados a personas registradas

• En este caso, el contribuyente debe proporcionar los detalles de los suministros realizados a través del portal de comercio electrónico a las personas registradas (B2B).
• Proporcione los detalles del proveedor registrado que suministra bienes o servicios a los clientes registrados mediante el portal de comercio electrónico.
• Es necesario cotizar el GSTIN del comerciante, el valor bruto del suministro total, el valor del suministro devuelto y el importe neto, que es confiable para gravar.

3B. Suministros realizados a personas no registradas

• Los suministros realizados a través de la plataforma de comercio electrónico a los contribuyentes no registrados deben mencionarse aquí.
• El operador de comercio electrónico debe rellenar todos los mismos campos, como el GSTIN, el valor bruto del suministro total, el valor del suministro devuelto y otros impuestos.

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7.3 Cuadro 4: Modificaciones de los detalles de los suministros con respecto a cualquier declaración anterior

4A. Suministros realizados a personas registradas

Si un operador de comercio electrónico necesita modificar algo en los detalles de la transacción B2B del mes anterior que se presentaron en la Tabla-3A, puede editar los detalles en esta parte del formulario de devolución del GSTR-8.

4B. Suministros realizados a personas no registradas

Del mismo modo, si se requiere alguna modificación en los detalles de las transacciones B2C, el contribuyente puede editarla en esta sección.

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7.4 Tabla 5: Detalles de interés

• Si retrasa el pago de TCS Collected, aquí viene la sección de intereses. Debe introducir el importe de los intereses pagaderos en caso de retraso en el depósito.

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7.5 Tabla 6: Impuestos pagaderos y pagados

• Aquí debe proporcionar detalles relacionados con el importe total de los impuestos pagaderos en virtud del CGST, SGST e IGST. Además de eso, también debe mencionar la cantidad de impuestos que ha pagado hasta la fecha.

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7.6 Tabla 7: Importe de los intereses pagaderos y pagados

El CBIC cobra un interés del 18% sobre el importe del impuesto a pagar si hay algún retraso en el pago. Si se produce algún retraso en su caso, tendrá que introducir el importe de los intereses que debe pagar por ese retraso en la columna situada debajo de la tabla 7.

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7.7 Cuadro 8: Reembolso reclamado del libro de caja electrónico

• Cualquier reembolso reclamado desde el libro de caja electrónico se informará aquí.

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7.8 Cuadro 9: Anotaciones de débito en la contabilidad de caja para el pago de intereses y TCS [se rellenará tras el pago del impuesto y la presentación de la declaración]

• Tras la presentación de la declaración, el último campo también se rellenará automáticamente y mostrará el registro de caja utilizado para el pago de TCS/intereses.

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Todo cumplimiento es obligatorio y el incumplimiento de cualquier fecha límite no solo impone una sanción sino que también da lugar a acciones legales. Por lo tanto, cumpla con los requisitos tributarios. Para obtener más información sobre los diferentes tipos de declaraciones del GST, los plazos y la frecuencia de presentación, lee nuestro artículo sobre Devoluciones del GST.