El formulario GSTR- 5A es un documento que contiene detalles de los bienes o servicios proporcionados a un persona no registrada dentro de la India mediante el acceso o la recuperación de información y bases de datos en línea (OIDAR) por parte de cualquier persona que se encuentre fuera de la India. Por ejemplo, una persona física, no registrada en el GST, accede a la base de datos de cualquier empresa ubicada en China. En ese caso, dichos proveedores de servicios están obligados a pagar el GST por los servicios prestados a través del GSTR-5A.
Básicamente, los proveedores de servicios OIDAR llenan el GSTR-5A iniciando sesión en el portal del GST para obtener devoluciones. A continuación, le informaremos sobre todos los detalles de la presentación de las declaraciones del GSTR-5A.
OIDAR es un servicio que se proporciona mediante Internet o cualquier red electrónica. Por lo tanto, requiere una intervención humana mínima
Por ejemplo.
Los proveedores de servicios OIDAR, que se encuentran fuera del territorio imponible, deben presentar la declaración GSTR-5A de los servicios de catering a clientes no registrados o no sujetos a impuestos en la India. Los motivos para incluir únicamente a los destinatarios del servicio no registrados o no sujetos a impuestos son los siguientes:
Nota: Los proveedores de servicios OIDAR ubicados en el territorio sujeto a impuestos están obligados a pagar el GST por sus servicios en virtud de un cargo de envío y deben presentar su declaración en los formularios GSTR-3B y GSTR-1.
El GSTR-5A debe presentarse dentro del día 20 del mes siguiente al período tributario y al que se refiere la declaración o es posible que el Comisionado deba extender la fecha.
En caso de retraso en la presentación del formulario GSTR-5A, se aplicarán dos cargos por demora:
Solo los proveedores de servicios OIDAR pueden presentar el GSTR-5A en el portal del GST y también deben ser no residentes y prestar ayudas a los concesionarios no registrados en la India. Dado que, sin un GSTIN, no es posible presentar un GSTR-5A, la persona también necesita un PAN.
Los proveedores de servicios OIDAR deben tener en cuenta los siguientes puntos:
Un proveedor de servicios OIDAR no puede solicitar un ITC en el GST-5A. Por lo tanto, no libro de crédito electrónico será necesario realizar el mantenimiento del GSTR-5A.
Los contribuyentes deben seguir ciertas reglas y regulaciones al presentar el GSTR-5A, como:
Tabla 1:
Los contribuyentes deben proporcionar su GSTIN aquí
Tabla 2:
La persona registrada debe rellenar este campo con su nombre legal y su nombre comercial, si lo hubiera
Tabla 3:
Aquí, escriba el nombre del representante autorizado que presenta la declaración
Tabla 4:
Mencione el período en este campo, es decir, el mes y el año para el que se solicita la devolución
Tabla 5:
Proporcione los detalles del sujeto pasivo suministros externos que se fabrican a clientes en la India, incluidos el lugar de suministro, el tipo impositivo, el valor imponible, el importe impositivo integrado y el proceso
Tabla 5A:
Proporcione los detalles de las modificaciones a las entregas externas imponibles realizadas a los consumidores no sujetos a impuestos de la India durante el período anterior.
Tabla 6:
Introduzca el importe de cálculo de los intereses, el importe de la multa y otro importe a pagar
Tabla 7:
Los contribuyentes deben dar los detalles del recargo por mora, los impuestos, los intereses y otra cantidad que esté por pagar o que ya haya pagado; en este campo
Es obligatorio presentar la declaración del GSTR-5A dentro de la fecha de vencimiento para todos los sujetos pasivos no residentes que presten el servicio OIDAR. Por lo tanto, si usted es uno de ellos, asegúrese de proporcionar la información correcta sobre sus ingresos y gastos para evitar problemas relacionados con los impuestos en el futuro. Si tiene alguna duda, póngase en contacto con los expertos.
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