Guía rápida sobre la presentación de declaraciones del GSTR-1: datos esenciales que necesita saber

La GSTR-1 es una declaración mensual/trimestral que deben presentar todos los concesionarios registrados en la India. La declaración del GSTR-01 contiene detalles sobre suministros externos.

Según su volumen de negocios, las fechas límite para presentar el GSTR-1 varían. Las industrias con una facturación total superior a 1,5 millones de rupias deberán presentar la declaración del GSTR-01 mensualmente. Sin embargo, las empresas con una facturación agregada de hasta 1,5 millones de rupias tienen la opción de presentar la declaración trimestralmente.

1. Características del formulario GSTR-1

• Todos los contribuyentes registrados deben presentar el formulario GSTR-1 para completar los detalles de venta de su negocio, independientemente de las ganancias obtenidas o perdidas en un mes.
• Todos los contribuyentes que deben presentar el GSTR-01 mensualmente deben completar el formulario antes del 11 del mes siguiente a la fecha de presentación de la declaración.
• Los contribuyentes deben proporcionar los detalles de la factura en los campos designados
• Las ventas de los negocios de los contribuyentes cubren los suministros a personas no registradas, personas registradas, notas de crédito, notas de débito, exportación y modificación de las ventas detalladas anteriormente Devolución del GST,

2. Importancia del GSTR-1

Según el régimen anterior al GST, en muchos casos, las autoridades departamentales tenían que obtener la confirmación de los proveedores para comprobar la autenticidad de la factura de compra y, además, el comprador no tenía la opción de comprobar si el proveedor había pagado correctamente su responsabilidad por la producción o si había subido los detalles de su factura o no.

Sin embargo, bajo el régimen del GST, este proceso se ha convertido en línea. Como proveedor, cuando presentas el GSTR 1 con detalles relacionados con las partes y la factura, dichas ventas se reflejan en GSTR-2A del comprador correspondiente como compra y tiene derecho a recibir un crédito por dicha cantidad.

3. ¿Quién debe presentar el GSTR-1?

Todos los contribuyentes y empresas que estén registrados bajo el GST deben presentar un GSTR 1, excepto los siguientes:

• Distribuidor de servicios de entrada
• Distribuidores de composición
• Sujeto pasivo no residente
• El contribuyente está obligado a cobrar el TCS y deducir el TDS
• Proveedores de LIDAR (Acceso o recuperación de información y bases de datos en línea)

4. Fecha límite y penalización del GSTR-1

Las fechas límite para llenar el GSTR-1 se basan claramente en la facturación de su empresa. Las empresas que tengan una facturación total de 1,5 millones de INR o más deben presentar el GSTR-1 mensualmente. Sin embargo, las entidades comerciales con una facturación total de hasta 1,5 millones de rupias tienen la opción de presentar el GSTR-1 trimestralmente.

5. Presentación trimestral del GSTR-1: facturación anual de hasta 1,5 millones de rupias

‍

‍

6. Rentabilidad mensual del GSTR-1: facturación anual de más de 1,5 millones de rupias

‍

‍

Si algún contribuyente no presenta el GSTR 1, se le aplicará un recargo por pago atrasado de 200 rupias por día de retraso. 100 rupias para el CGST y 100 rupias para el SGST. Los cargos por pagos atrasados se contabilizarán desde la fecha de vencimiento hasta la fecha de presentación del GSTR 1.

Sin embargo, estos recargos por pagos atrasados se han reducido a 50 rupias por día (25 INR CGST e INR 25 SGST) y 20 rupias (10 INR CGST e INR-10 SGST) por día para devoluciones sin devolución.

El Gobierno ha publicado una notificación (Notificación núm. 74/2019, fecha de publicación de la notificación sobre el impuesto central: 26 de diciembre de 2019) para eximir del importe del recargo por mora. Según la notificación, los contribuyentes que no hayan presentado el GSTR-1 durante el período comprendido entre julio de 2017 y noviembre de 2019, pero que hayan presentado correctamente la declaración del GSTR-1 con todos los detalles correctos dentro del período comprendido entre el 19 de diciembre de 2019 y el 10 de enero de 2020, no deberán pagar el recargo por mora pagadero en virtud de la sección 47 de la ley CGST.

7. Información que debe proporcionar al presentar la declaración del GSTR-1

Los siguientes son los detalles que debe presentar al presentar la declaración a través del GSTR-1:

7.1 Tabla — 1, 2 y 3

Las tablas 1, 2 y 3 capturan los detalles básicos de la persona registrada que presenta la declaración. A continuación tenemos todos los detalles que tendrá que describir en las tablas 1, 2 y 3.

‍

‍

7.2 Tabla 4: Detalles de los suministros externos

• Los contribuyentes deben proporcionar detalles sobre las tasas impositivas para lo siguiente:
  • Todos los suministros, excepto el relacionado con el cobro revertido o realizado a través de cualquier distribuidor de comercio electrónico según la Tabla 4A
  • Todos los suministros a los que se aplica un cargo inverso según la Tabla 4B. Los suministros externos sujetos a cobro revertido se indicarán aquí. Si un destinatario está obligado a pagar el GST sobre la base del RCM, dicho destinatario no revelará su suministros internos responsable del RCM en esta tabla.
  • Los suministros efectuados a través de un comerciante de comercio electrónico atraen la recaudación de impuestos en la fuente en virtud del artículo 5.2 de la Ley, en el cuadro 4C
• Detalles del operador para lo siguiente:
  • Los suministros realizados a través del comercio electrónico atraen a TCS en virtud del artículo 52 de la Ley, en virtud del cuadro 4C.
  • Introduzca el lugar de suministro solo si el mismo es diferente de la región a la que pertenece el destinatario.
  • La tabla 4 contiene información relacionada únicamente con los suministros B2B. En el cuadro 4 del GSTR — 1 no se proporcionarían suministros B2C.
  • Los suministros con calificación cero y considerados de exportación se indicarán en el cuadro 6 del GSTR - 1

7.3 Tabla 5: Información sobre los suministros interestatales salientes con un valor de factura superior a 2,5 lakh

Debe presentar los siguientes detalles en la tabla 5 del formulario GSTR-01,

• Detalle de los suministros externos en el curso de los suministros externos interestatales.
• Información de suministros a un persona no registrada cuando el valor de la factura sea superior a 250.000 rupias.
• El lugar donde se realiza el suministro, que es obligatorio mencionar en este caso.
• Detalle de la tasa impositiva para lo siguiente:
  • Suministros externos a una persona no registrada distinta de los suministros a través de un distribuidor de comercio electrónico
  • Suministros según el operador y las tarifas a través de un distribuidor de comercio electrónico donde los impuestos se recaudan en la fuente

‍

7.4 Tabla 6: Detalles sobre las exportaciones consideradas y los suministros con calificación cero

Los contribuyentes deben proporcionar detalles sobre las tasas de lo siguiente:

• Proporcione todos los detalles de los suministros relacionados con la exportación en el cuadro 6A
• Suministros realizados al desarrollador de la ZEE o a la unidad de la ZEE según la Tabla 6B
• En el cuadro 6C, suministros relacionados con la presunta exportación
• Los detalles de la factura de envío junto con la fecha de la factura se proporcionarán en la Tabla — 6.

Nota: En caso de que los detalles de la factura de envío no estén disponibles, puedes dejarlo en blanco. Debe proporcionar los detalles de la factura de envío en 7 dígitos y capturar el código de puerto (6 dígitos) junto con el número de la factura de envío.

• Para las transacciones de exportación, el GSTIN del destinatario no estará disponible. Por lo tanto, se dejará en blanco.
• En los cuadros 6A y 6B, bajo el epígrafe «sin pago de impuestos», los contribuyentes eligen esta opción solo en caso de que no se pague el IGST (bajo carta de compromiso (LUT) o fianza). En este caso, las transacciones de exportación también deben declararse con arreglo a los tipos

‍

7.5 Tabla 7: Entregas sujetas a impuestos a personas no registradas

1. En la tabla 7A se muestran los siguientes detalles:
   1. Todos los suministros realizados a una persona no registrada en el estado deben declararse aquí, independientemente del valor de la factura.
   2. El detalle de las tarifas se proporcionará en la tabla 7.
   3. Los suministros hechos con el distribuidor de comercio electrónico se proporcionarán por separado junto con el número GSTIN de cada comercio electrónico
2. La tabla 7B captura los siguientes detalles:
   1. La tabla 7B captura los detalles de los suministros a personas no registradas para todos los suministros fabricados fuera del estado. Sin embargo, este detalle debe proporcionarse para un valor de la factura de hasta 2,50 000 rupias.
   2. Los detalles de las tarifas se proporcionarán en esta tabla.
   3. Los suministros realizados a través del comercio electrónico se proporcionarán por separado junto con el número GSTIN de cada comercio electrónico
   4. Se proporcionará información estatal sobre los suministros fabricados fuera del estado en la Tabla 7B.
   5. El valor negativo se puede mencionar en esta tabla, si es necesario

‍

7.6 Tabla 8: Detalles relacionados con los suministros exentos, sin GST y con calificación nula

Esta tabla requiere que entregue todos los suministros mencionados (interestatales e intraestatales) a personas registradas y no registradas en relación con los suministros exentos, los suministros que no son del GST y los suministros con calificación cero.

‍

‍

7.7 Tabla 9: Correcciones en los detalles proporcionados en relación con los suministros externos en períodos impositivos anteriores

Modificaciones de los suministros con respecto a lo siguiente:

• Los detalles relacionados con los suministros a la persona registrada figuran en el cuadro 4,
  • Suministros a personas no registradas cuyo valor de la factura sea superior a 2,50,000 y suministros fabricados fuera del estado.
  • Los suministros con unidades de ZEE o desarrolladores de ZEE, exportaciones o suposiciones de exportación figuran en la Tabla 6;
• La información sobre tarifas debe proporcionarse aquí.
• Incluye los detalles reales de la nota de débito o crédito emitida y el informe de modificación realizada a los detalles proporcionados en los períodos impositivos anteriores. Al momento de introducir los detalles relacionados con la nota de débito o crédito original, los contribuyentes deberán mencionar los detalles de la factura en las tres primeras columnas. En caso de revisión de una nota de crédito o nota de débito, la información de la nota de débito o nota de crédito real debe mencionarse en las otras tres columnas de la tabla.
• Lugar de suministro solo si la ubicación es diferente de la región a la que pertenece el destinatario.
• Cualquier nota de débito/crédito relacionada con la factura emitida antes del día designado según la ley vigente debe indicarse en esta tabla.
• Solo en caso de modificación en las transacciones de exportación, los contribuyentes deben proporcionar las facturas de envío.

7.8 Tabla 10: Correcciones en los detalles proporcionados en relación con los suministros externos realizados a personas no registradas en períodos impositivos anteriores

‍

El valor imponible neto de la nota de débito/crédito recaudada en un período impositivo en particular y la información relativa a los períodos impositivos anteriores que no se informó anteriormente se proporcionarán en la tabla 10. Además, la información relativa a los tipos se proporcionará en esta tabla.

7.9 Tabla 11: Estados consolidados de anticipos recibidos o ajustados

En la tabla 11 debe proporcionar los siguientes detalles,

• Proporcione detalles relacionados con el importe anticipado que ha recibido en el período impositivo para el que aún no se ha emitido la factura en la tabla 11A. En este caso, las obligaciones tributarias resultantes aumentarán para la persona registrada.
• Monto anticipado recibido en el período impositivo anterior y ajustado con respecto a los suministros que se muestran en este período impositivo en las tablas números 4, 5, 6 y 7 de la tabla 11B.
• La modificación de la información proporcionada en la tabla No. 11 de la declaración del GSTR-1 para períodos impositivos anteriores se proporcionará en la tabla — 11B.
• La información relativa a los tipos de cambio se proporcionará en el cuadro 11 del GSTR — 1
• Debe proporcionarse información separada para los suministros interestatales y los suministros intraestatales.
• El lugar de suministro se indicará en esta tabla.

‍

7.10 Tabla 12: Información de HSN o SAC Wise sobre suministros externos

Esta tabla contendrá un resumen con los detalles de los suministros realizados con un código HSN específico. Debe proporcionar el código HSN según la tabla de facturación determinada.

‍

‍

7.11 Tabla 13: Proporcione detalles relacionados con los documentos presentados durante el período impositivo

Esta sección requiere que proporciones toda la información relacionada con las facturas cargadas en el período impositivo, la factura revisada, las notas de crédito, las notas de débito, etc.

‍

‍

¡Es hora de cerrar la sesión! Si tiene más preguntas, póngase en contacto con nuestros expertos o comente en el cuadro de abajo. Para obtener más información sobre las devoluciones del GST, consulta nuestros otros artículos.

8. Preguntas frecuentes

1. ¿Debo presentar el GSTR-1 aunque no haya ventas en un mes?

Sí, tiene que presentar el GSTR-1 incluso si no ha tenido ninguna actividad comercial en un mes o un trimestre durante un período tributario.

2. ¿Tengo que presentar el GSTR-1 después de presentar el GSTR-3B?

La presentación del GSTR-3B es un resumen simple del cálculo mensual de la responsabilidad por el GST. Sin embargo, el GSTR-1 contiene detalles sobre el suministro externo, tanto en facturación como en parte. Por lo tanto, debe presentar el GSTR-1 trimestralmente o mensualmente además del GSTR-3B.

3. He optado por un esquema de composición. ¿Debo presentar el GSTR-1?

No, no tiene que presentar el GSTR-1. Pero es obligatorio declarar el GST CMP-08 para los contribuyentes bajo esquema de composición o que optaron por el beneficio del N/No. 2/2019-Impuesto central (tasas), cada trimestre.

4. He presentado el GSTR-1 para julio de 2017. Mis ventas anuales están por debajo de 1,5 crores de rupias. ¿Debo presentar una declaración trimestral o mensual?

Al principio de cada ejercicio financiero, debe seleccionar si desea presentar el GSTR-1 de forma mensual o trimestral según su facturación agregada del año anterior y la facturación esperada del año en curso. Una vez seleccionada, la opción no se puede cambiar durante el año. Además, si superas tu facturación total durante el ejercicio financiero, el portal del GST convertirá automáticamente tu declaración trimestral en una mensual y tendrás que presentar todo el GSTR-1 desde el principio hasta la fecha de ese ejercicio financiero.

5.¿Puedo subir la factura solo mientras presento la declaración?

Se proporciona un apalancamiento total para cargar las facturas. Sin embargo, le recomendamos que suba las facturas a intervalos regulares, ya que la carga masiva consume mucho tiempo mientras se archiva el GSTR-1.

6. ¿Puedo corregir los detalles incorrectos de la factura archivados en el GSTR-1 anterior?

Se permiten pequeñas modificaciones en cada factura al presentar el GSTR-1. Se puede hacer dentro de la fecha límite y también a nivel resumido. Sin embargo, ambos tipos de enmiendas tienen sus propias limitaciones.

7. ¿Puedo considerar alguna factura omitida en el GSTR-1 de un período anterior?

Sí, si no ha considerado ninguna factura del GSTR-1 de un período anterior, puede considerar lo mismo del mes en curso. Sin embargo, puede considerar dicha factura solo hasta la fecha de vencimiento de presentación del GSTR-3B del mes de septiembre del año siguiente o la fecha de presentación de la declaración anual, lo que ocurra primero. Por ejemplo, no ha considerado una factura del GSTR-1 de enero de 2020. Luego, dicha factura puede añadirse a la fecha límite de presentación de la declaración del GSTR-3B de septiembre de 2020, es decir, el 20 de octubre de 2020, o a la fecha de presentación de la declaración anual, lo que ocurra primero.

8. ¿Cuál es el límite de tiempo para hacer correcciones en los detalles que figuran en el GSTR-1?

El plazo para rectificar y considerar las facturas omitidas es el mismo que el mencionado en el punto 7 anterior, es decir, la fecha límite de presentación del GSTR-3B del mes de septiembre del año siguiente o la fecha de presentación de la declaración anual, lo que ocurra primero.

9. ¿Qué enmiendas no están permitidas o no permitidas en virtud del GSTR-1?

Las siguientes modificaciones no están permitidas o no permitidas en virtud del GSTR-1:a. No puede cambiar una factura fiscal a factura de suministrob. Notas de débito/crédito: información como el lugar de suministro, el cliente, c. El GSTIN, el cobro revertido aplicado, se basa claramente en la factura asociada a los detalles. Por lo tanto, esos detalles deben coincidir con los de la factura asociada. Si el destinatario de la mercancía ya ha tomado medidas según los detalles proporcionados por usted, no podrá modificar dicha factura.

10. ¿Es obligatorio que todos los proveedores introduzcan el resumen de HSN?

Sí, es obligatorio que todos los proveedores introduzcan el resumen de HSN en caso de que presenten una declaración a través del GSTR-1. Sujeto a las siguientes exenciones: 1. Se exime a los proveedores que tengan una facturación total inferior a 1,50 crores de la obligación de presentar un resumen de HSN,. 2. Además, los proveedores con una facturación total superior a 1,50 crores pero inferior a 5 crores pueden presentar un resumen de HSN de hasta 2 dígitos.3. Los proveedores con una facturación total superior a 5 crores pueden proporcionar un resumen de HSN de hasta 4 dígitos. Sin embargo, en caso de exportación e importación de productos, el resumen HSN de 8 dígitos es obligatorio

Leer más sobre Diversas devoluciones con IVA