Vídeo Notificación núm. 94/2020-Impuesto central con fecha del 22 de diciembre de 2020, la Junta Central de Impuestos Indirectos («CBIC») insertó un nuevo Reglas 21A- «Suspensión de registro» en el que se proporcionan varios motivos sobre la base de los cuales los funcionarios del departamento pueden suspender el registro en el GST de una persona registrada. Sin embargo, esta enmienda ha creado pánico entre los verdaderos contribuyentes y en las redes sociales circulan diversas informaciones correctas o incorrectas relacionadas con dicha norma.
Por lo tanto, el departamento ha aclarado esos mitos y ha tratado de calmar la tensión entre los jugadores genuinos.
Según la Regla 21 (2A) recién insertada, se compararán los detalles presentados en el GSTR-3B de la persona registrada con:
El Departamento puede hacer cualquier otra comparación o análisis que considere oportuno.
Si se encuentra alguna diferencia o anomalía importante que indique una infracción de las disposiciones de la ley del GST que conduzca a la cancelación del registro del GST, el departamento suspenderá el registro del GST de dicha persona en lugar de cancelar el registro del GST. La suspensión se comunicará a dicha persona a través del formulario GST REG-31.
En el formulario GST REG-31, el departamento destacará dichas diferencias y anomalías y se dará la oportunidad de demostrar la causa justificada de comparecer en un período de 30 días.
Tras la emisión de la Notificación núm. 94/2020 sobre el impuesto central con fecha del 22 de diciembre de 2020, circularon varios mitos en las redes sociales sobre la cancelación del registro del GST. Por lo tanto, para evitar ideas erróneas entre las personas registradas, el departamento emitió una aclaración fechada el 23 de diciembre de 2020 en la que aclara dichos mitos.
El CBIC ha mencionado que, para frenar los fraudes con facturas falsas del GST, dicha notificación se emitió por recomendación del Comité Jurídico del Consejo del GST. La notificación se emitió para hacer frente a la amenaza de los estafadores que se aprovechan del ITC y lo transmiten por empresas falsas o clandestinas que no cumplen con los requisitos exigidos. El CBIC ha registrado alrededor de 12 000 casos de fraude en el ITC y, hasta el momento, ha detenido a 365 personas en esos casos. Solo durante las últimas seis semanas, se ha detenido a más de 165 estafadores.
El CBIC ha aclarado los siguientes hechos relacionados con la cancelación del registro del GST:
Mito: Existe el mito de que no se dará la oportunidad de ser director si el oficial correspondiente cree que el registro puede cancelarse.
Hecho: Según la Sección 29 (2) (c), el registro del GST es susceptible de cancelarse para las personas registradas que no hayan presentado declaraciones del GST durante 6 meses o más. Por lo tanto, no se puede decir que estas disposiciones de cancelación sean irracionales. Para proteger los intereses de los ingresos, esta disposición se ha incorporado a la ley para que los estafadores no huyan cobrando el GST a sus clientes.
El CBIC ha aclarado además que no se cancelaría el registro. sin dar la debida oportunidad de audiencia al contribuyente. Sin embargo, es necesario adoptar medidas inmediatas para suspenderlas en los casos en que operadores sin escrúpulos traten de transferir enormes cantidades de créditos falsos jugando con el sistema. Sin embargo, esta medida no afectará en modo alguno a los verdaderos contribuyentes. Además, la suspensión no es la conclusión cancelación del registro del GST y el funcionario puede revocar lo mismo basándose en la representación del contribuyente.
Mito: Existe el mito de que si se comete algún error administrativo en las declaraciones del GST y, debido a que aparecen enormes diferencias en la declaración del contribuyente con el GST del contribuyente y en las declaraciones del GSTR-1 del proveedor, se cancelará el registro del GST y no se dará la opción de corregir ese error.
Hechos: El Departamento ha aclarado que esto no es del todo correcto. El Departamento tomará medidas sobre la suspensión y cancelación del registro del GST solo en casos fraudulentos, en los que existan discrepancias significativas basadas en el análisis de datos y los parámetros de riesgo sólidos, y no en simples errores administrativos.
Un ejemplo de este tipo de caso fraudulento y grave discrepancia es cuando una persona ha repercutido un crédito fiscal soportado de millones de rupias mediante la presentación del GSTR-1 y no ha presentado declaraciones del GSTR 3B, ni ha presentado declaraciones del impuesto sobre la renta ni ha revelado muy poca responsabilidad en las declaraciones del impuesto sobre la renta, etc.
El Departamento ha asegurado que el ecosistema del GST está trabajando con mucho cuidado para frenar los fraudes con facturas falsas en beneficio de los contribuyentes de buena fe. El sistema GST utiliza varias herramientas sofisticadas, como la BIFA, el análisis de datos y la inteligencia artificial y el aprendizaje automático, únicamente para identificar y segregar a estos estafadores.
Mito: Todos estos cambios afectarán a la facilidad de hacer negocios.
Hecho: El Departamento ha aclarado que esto no es cierto.
Los estafadores están haciendo un mal uso del sistema en detrimento de los intereses de los verdaderos contribuyentes. En consecuencia, la necesidad del momento es centrarse en los datos para atacar a los defraudadores.
El Departamento no cancela al azar las inscripciones del GST ni detiene a personas al azar para suspenderlas. Por el contrario, se están recopilando datos detallados del impuesto sobre la renta, los bancos y las aduanas y se están comparando y analizando los datos recopilados para identificar a los estafadores. Tras el análisis, el departamento toma medidas de suspensión y cancelación tras seguir el debido proceso legal.
La segmentación precisa de los estafadores solo se realiza en casos específicos, después de realizar un análisis exhaustivo, utilizar herramientas avanzadas de análisis de datos, etc. Además, se comprueban múltiples indicadores de riesgo y solo entonces pocas entidades de alto riesgo están seleccionados.
Por lo tanto, cualquier acción contra los estafadores será no afectará a la facilidad de hacer Negocio que se logra en el GST a través de un registro liberal, un régimen de reembolso y un sistema de autocumplimiento con pocos o ningún control manual.
