El TDS se refiere a los impuestos deducidos en la fuente. El concepto del impuesto sobre bienes y servicios es similar al de la Ley del impuesto sobre la renta. Las personas o industrias que realizan pagos por servicios y bienes están sujetas a deducir el impuesto en la fuente cuando el pago alcanza un límite determinado. El formulario GSTR-7 trata sobre la deducción de impuestos en la fuente (TDS) en virtud del GST.
Todos los contribuyentes elegibles que deducen el TDS deben presentar el GSTR-7. Toda persona que deduzca el TDS deberá presentar la declaración antes del 10 del mes siguiente a partir de un período tributario determinado. El GSTR-1 debe presentarse independientemente del requisito de presentación del formulario GSTR-7.
El TDS incluye un valor total de los servicios y bienes que supera los 2,5 lakhs de rupias al año. La tasa de deducción del TDS es del 2%, se asocia al 1% del CGST, al 1% del SGST y al 2% del IGST de los suministros interestatales. Los contribuyentes también deben tener en cuenta que el TDS no debe deducirse si la ubicación del proveedor y el lugar de suministro son diferentes a los del lugar de registro del receptor.
Según la sección 51, estas son las responsabilidades de los deductores que pueden deducir el TDS en virtud del GST:
con una participación del cincuenta y uno por ciento o más en forma de capital o control, para llevar a cabo cualquier función; o
Los deductores de los que hablamos en la sección anterior pueden deducir el TDS de la cantidad que pagan a sus proveedores. Estos destinatarios solo pueden deducir el impuesto TDS si el valor total de los bienes y/o servicios sujetos a impuestos alcanza los 2,50 lakhs de rupias. Además, en el caso de las entregas intraestatales, el TDS al 2% es deducible, mientras que el 1% representa el CGST y el 1% representa el SGST. Sin embargo, en el caso de los suministros interestatales, el 2% representa el IGST.
Además, el TDS también es deducible en el momento de realizar el pago, independientemente del tipo de modo de pago utilizado.
Los deductores pueden deducir el TDS del pago realizado al proveedor en las siguientes condiciones:
En el caso de que la «ubicación del proveedor» y el «lugar de suministro» difieran del estado de registro del destinatario de los bienes o servicios, el destinatario no está obligado a deducir el TDS al realizar el pago.
Comprenda este caso con el siguiente ejemplo:
El GSTR-7 es una declaración de impuestos mensual que deben presentar todas las personas que estén obligadas a deducir el TDS en virtud del GST. Esta declaración debe contener estos detalles:
El formulario GSTR-7 trata sobre el TDS pagadero y pagado en un mes en particular. Los deducidos deberían poder acceder a toda la información en el portal común del GST. Una vez que la persona deduzca el TDS, debe presentar la declaración en un plazo de 10 días a partir del final del mes en que se deduce el TDS y presentarla al gobierno.
Cada deducidor debe presentar el formulario GSTR-7 en un plazo de 10 días a partir del final del mes de la deducción del TDS. Por ejemplo, si deduce el TDS en agosto de 2020, debe presentar la declaración el 10 de septiembre de 2020.
El Certificado GSTR 7A TDS se genera en la declaración del GSTR-7A y se proporciona sobre la base de los detalles proporcionados por el deducidor en el formulario del GSTR-7.
Sanciones por no presentar el certificado TDS en virtud del GST
En caso de que el deducidor no presente el certificado de TDS a.deductee tendrá que pagar las siguientes multas.
El deducidor es responsable de pagar los cargos, multas y otros montos pagaderos en caso de retraso. Por lo tanto, en ese caso, se aplicarán los siguientes detalles:
La declaración se compone de un total de 8 secciones que deben ser adecuadas y válidas:
GANANCIA: un GSTIN es un número de identificación del contribuyente de bienes y servicios de 15 dígitos basado en PAN que se proporcionará a todos los contribuyentes. Al presentar la declaración, los contribuyentes podrán encontrar el número de GSTIN que se rellena automáticamente en la declaración.
El nombre original del deducidor del TDS: El nombre del deducidor se rellenará automáticamente en la declaración del GSTR-7.
Detalles sobre la deducción del TDS: Aquí, cada uno de los contribuyentes debe proporcionar detalles que incluyan el GSTIN de la persona que deduce el TDS en virtud del GST, junto con el monto total del TDS deducido.
Correcciones de los detalles proporcionados en el período impositivo anterior: Si alguna corrección necesaria para los datos enviados en el formulario anterior se puede corregir aquí en esta sección. En función de esta modificación, también se cambiará el certificado TDS (GSTR-7A).
TDS pagado: En este caso, los sujetos pasivos deben proporcionar todos los detalles sobre el TDS deducido por el deducido, junto con la información sobre los impuestos pagados a la administración central.
Cuotas e intereses pagaderos y pagados: En caso de que sea necesario agregar cargos por pagos atrasados o intereses al monto total del TDS, los contribuyentes deben incluir detalles al respecto en esta sección.
Detalles de reembolso sobre el libro de caja electrónico: Los contribuyentes deben incluir los detalles del reembolso del TDS deducido de un libro de caja electrónico. En este caso, el sujeto pasivo también proporciona los detalles de la cuenta bancaria en la que debe acreditarse el reembolso.
Pagos de intereses en el libro de caja electrónico: Esta sección se rellena automáticamente después de que los contribuyentes presenten la declaración.
Toda la información que se completa automáticamente en varias secciones del formulario GSTR-7 no se puede cambiar y, para ello, los contribuyentes pueden usar la sección de modificación. Sin embargo, la información que proporcione manualmente debe ser correcta; de hecho, también debe firmar una declaración antes de presentar la declaración.
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