Presentación del formulario 10F por un no residente sin obtener el PAN

Formulario 10F es obligatorio que los no residentes lo presenten para solicitar el beneficio del acuerdo de doble evasión imponible (DTAA) para que puedan obtener ingresos sin deducir el TDS en la India. Recientemente, los no residentes se enfrentaron al gran dilema de obtener el PAN para presentar el formulario 10F en el portal del impuesto sobre la renta.

El departamento de impuestos sobre la renta ha realizado una modificación importante en la Impuesto sobre la renta portal para facilitar la presentación del formulario 10F para los no residentes.

1. Asunto: La retención obligatoria del PAN por parte de un no residente para solicitar Formulario 10F

• El Departamento de Impuestos sobre la Renta ordenó la presentación electrónica del formulario 10F en 2022. Sin embargo, el departamento de impuestos sobre la renta eximió a los no residentes de la presentación electrónica obligatoria del formulario 10F hasta el 30 de septiembre de 2023, según la notificación núm. F. No. DGIT (S) -ADG (S) -3/ Notificación/formularios de presentación electrónica/2023/ 13420 de fecha 28 de marzo de 2023.
• Eso significa que, a partir del 1 de octubre, todos los no residentes deberán presentar el formulario 10F en línea iniciando sesión en el portal de impuestos sobre la renta.
• Una persona puede iniciar sesión en el portal de impuestos sobre la renta a través de PAN y contraseña.
• Por lo tanto, hasta ahora, una entidad no residente está obligada a solicitar el PAN para cumplir con el formulario 10F, aunque dicha persona no esté legalmente obligada a ser titular del PAN según la Ley del Impuesto sobre la Renta.

2. Presentación del formulario 10F sin tener PAN

• Para superar las dificultades a las que se enfrentan los no residentes al tener PAN por el mero cumplimiento procesal del formulario 10F, el impuesto sobre la renta ha realizado las modificaciones adecuadas en el portal del impuesto sobre la renta.
• El portal del impuesto sobre la renta ha proporcionado una nueva opción para registrarse en el portal del impuesto sobre la renta en «Los no residentes no tienen ni están obligados a tener pan». Esta opción permitirá a un no residente registrarse en el portal del impuesto sobre la renta sin PAN.

2.1 Procedimiento de registro en el portal del Impuesto sobre la Renta sin PAN

El siguiente es el procedimiento con las capturas de pantalla pertinentes para registrarse sin PAN:

1. En https://eportal.incometax.gov.in, un no residente debe «registrarse» en la opción «Otros».

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2. En la pestaña «Otros», selecciona «Los no residentes no tienen PAN ni están obligados a tenerlo»

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3. Tanto las personas individuales como las personas que no sean individuales pueden registrarse en esta categoría.

4. Los no residentes individuales deben proporcionar la siguiente información para registrarse en el portal del impuesto sobre la renta:
   1. Nombre
   2. Fecha de nacimiento
   3. Número de identificación fiscal (del país de residencia)
   4. País de residencia
   5. Número de teléfono móvil e identificación de correo electrónico
   6. Dirección

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5. Además de los individuos, los no residentes deben proporcionar la siguiente información:
   1. Nombre
   2. Fecha de incorporación
   3. Número de identificación fiscal (del país de residencia)
   4. País de residencia
   5. Nombre, fecha de nacimiento, número de identificación fiscal y país de residencia de la persona clave
   6. Número de teléfono móvil y dirección de correo electrónico
   7. Dirección

6. El número de teléfono móvil y la dirección de correo electrónico se verificarán mediante OTP.

Tenga en cuenta que, al registrarse en el portal de impuestos sobre la renta, es posible que las OTP no se envíen a su número de teléfono móvil extranjero. En este caso, debes proporcionar un número de teléfono móvil indio para registrarte.

7. Sube los documentos relevantes, como
   1. Certificado de residencia fiscal,
   2. Prueba de identidad
   3. Comprobante de dirección
   4. Anexo de opciones

8. Una vez completado el proceso de registro, el portal de impuestos sobre la renta generará una identificación de usuario para iniciar sesión en el portal de impuestos sobre la renta que se puede usar en lugar de PAN. Aparecerá la siguiente pantalla una vez finalizado el proceso de registro:

2.2 Presentación del formulario 10F después de iniciar sesión en el portal del impuesto sobre la renta

• Los no residentes pueden iniciar sesión en el portal de impuestos sobre la renta con la identificación de usuario proporcionada al registrarse y la contraseña establecida al momento de crear el perfil.
• El formulario 10F se puede presentar en la siguiente ruta:

Archivo electrónico>Formularios de impuestos sobre la ingresa> Presentar formularios de impuestos sobre la renta

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• Los no residentes deben proporcionar la siguiente información al presentar el formulario 10F:

• Año de evaluación
• Estado de no residente, es decir, individuo, empresa, etc. Se rellenará automáticamente en función de la información proporcionada al momento de registrarse
• País de constitución o registro;
• Número de identificación fiscal del tasado en el país o territorio de residencia especificado. Si no se dispone de dicho número, se utilizará un número único para la identificación en dicho país
• Período
• Dirección del evaluado en el país o territorio fuera de la India
• El certificado de residencia fiscal debe adjuntarse al formulario 10F

3. Nuestros comentarios

Esta es una medida bienvenida, ya que ha afectado a varios no residentes que estaban obligados a tener PAN simplemente por cumplir con el procedimiento sin tener ningún ingreso imponible en la India.