FOCC son las siglas de Compañías de Propiedad o Controladas Extranjeras. Se refiere a las empresas o entidades indias que están controladas por empresas o corporaciones multinacionales no residentes o extranjeras (en adelante denominadas «empresa matriz»).
Una empresa extranjera puede marcar su presencia en la India de varias maneras, como tener una oficina de enlace, una sucursal o una oficina de proyectos. Sin embargo, estas oficinas llevan la etiqueta de una empresa extranjera y, por lo tanto, no pueden trabajar libremente como empresas nacionales y tampoco tienen derecho a los diversos beneficios disponibles para una empresa nacional, como las exenciones fiscales. Además, estas oficinas pueden estar abiertas durante un período de tiempo limitado y también con la aprobación previa del RBI.
Por lo tanto, los inversores extranjeros se inclinan más por las opciones en las que tienen un control total sobre la entidad y, además, dichas entidades pueden disfrutar de beneficios como empresas nacionales. El FOCC se ha convertido en una maravillosa fuente de inversión para estos inversores. FOCC puede hacer negocios en la India como una empresa nacional. Como resultado, muchas empresas prefieren constituir una FOCC para disfrutar de los beneficios de una empresa nacional como Disney India, Star India, etc.
1. Pautas para la incorporación
- FOCC es una empresa constituida en virtud de la Ley de Sociedades de 2013 en la que los fondos son invertidos por una persona no residente. Por lo tanto, para regular la FOCC, entran en escena las siguientes 2 legislaturas:
- Ley de sociedades: para regular el proceso de constitución y las cuestiones operativas.
- FEMA: Para regular los procedimientos relacionados con la inversión.
- El proceso de constitución de una FOCC es similar al proceso de constitución de una empresa nacional con algunos requisitos adicionales, como tener al menos un director indio de cada dos si la FOCC es una sociedad anónima privada. Además, los documentos del director extranjero deben estar en inglés y estar apostillados.
- Como se indicó anteriormente, la FEMA actúa como un organismo de control estricto debido a la inversión extranjera. Antes de invertir, se deben revisar minuciosamente las disposiciones de la FEMA, tales como los límites sectoriales, los canales de entrada, las industrias aprobadas y prohibidas, etc. No se puede invertir en ningún sector, en ninguna proporción ni de la forma que se quiera. Desde cada punto de vista, hay una lista completa de sectores.
- El RBI ha definido las siguientes 3 rutas de inversión:
- Ruta automática: Sectores en los que se permite el 100% de la IED por rutas automáticas, como la industria de la aviación civil
- Ruta de aprobación: sectores en los que se permite la inversión automática hasta un% determinado. La inversión que supere dicho% requiere la aprobación previa del RBI. Por ejemplo, un servicio regular de transporte aéreo o una aerolínea nacional regular de pasajeros, en las que una inversión de hasta el 49% no requiere aprobación.
- Sectores prohibidos: Sectores en los que no se permite la entrada de empresas extranjeras como la energía nuclear.
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- Hay varias industrias que tienen una autorización automática durante un período de tiempo determinado antes de requerir la aprobación del gobierno, después de lo cual se convierte en ilegal. Las entidades bancarias del sector privado pueden tener un límite del 49 por ciento para la inversión en automóviles, mientras que las entidades gubernamentales pueden tener un límite del 49 al 74 por ciento.
2. Diferentes tipos de FOCC
Los inversores extranjeros tienen opciones para establecer FOCC de las dos maneras siguientes:
2.1 Filial de propiedad absoluta (WOS)
- Las subsidiarias de propiedad absoluta son aquellas en las que la empresa matriz posee el 100% de las acciones.
- Por lo tanto, la opción WOS solo está permitida en aquellos sectores en los que se permite el 100% de la IED por la ruta automática o en los que el inversor extranjero tiene que obtener la aprobación del RBI para invertir el 100%
2.2 Empresas conjuntas
- Una empresa conjunta es un modelo de negocio en el que 2 o más empresas acuerdan aportar bienes, servicios o capital a un proyecto comercial en particular. La empresa conjunta es un proyecto nuevo propiedad de 2 o más empresas. En el marco de la empresa conjunta, se crea una nueva entidad empresarial y sus participantes siguen existiendo como empresas independientes.
- Se pueden formar empresas conjuntas en campos en los que la FEMA no permite el 100% de la IED. En ese caso, los inversores extranjeros pueden unirse a las empresas nacionales para invertir en FOCC.
- Se recurre principalmente a una empresa conjunta cuando dos empresas desean unir sus conocimientos y experiencia para llevar a cabo un proyecto. Por lo tanto, un inversor extranjero puede unir sus fuerzas con el actor nacional para aprovechar sus conocimientos, recursos, etc. locales para lograr el objetivo de la empresa conjunta.
2.3 Adquirir una participación en una empresa existente
- En lugar de abrir una nueva empresa, los inversores extranjeros también pueden comprar participaciones en empresas existentes.
- Para ello, cualquier accionista existente puede vender su participación a la empresa extranjera o, alternativamente, una empresa india puede emitir nuevas acciones a los inversores extranjeros.
- En ambos casos, es decir, la transferencia de un accionista a otro o la adquisición de nuevas acciones, la FEMA ha exigido a las empresas nacionales que presenten diferentes documentos ante el RBI.
3. Proceso de configuración del FOCC
3.1 Para establecer una subsidiaria de propiedad absoluta
- As FOCC es una empresa constituida en virtud de la Ley de Sociedades. Por lo tanto, el proceso de constitución es muy similar al de constituir una empresa que no es WOS.
- La empresa matriz debe nombrar a un director, que representará a la empresa matriz en la operación de WOS, mediante una resolución (el director designado puede ser un ciudadano indio o extranjero).
- Si el primer director no es ciudadano indio, el segundo director debe ser ciudadano indio.
- Una vez que se complete el proceso de incorporación, la empresa WOS debe recibir el dinero de la suscripción de la empresa matriz, y los bancos de categoría I de concesionarios autorizados deben recopilar el certificado de remesas entrantes extranjeras (FIRC), así como el KYC del inversor extranjero.
- A continuación, la WOS debe presentar una FC-GPR (declaración provisional bruta en moneda extranjera) ante el IRS para su aprobación.
3.2 Para crear una empresa conjunta-
- Una nueva entidad de una empresa conjunta se puede formar como una sociedad o una sociedad de responsabilidad limitada.
- Dos o más partes suscribirán el capital social de la empresa conjunta en la proporción acordada.
- Cuando la inversión se realiza en una empresa conjunta hasta el umbral permitido por el RBI, el proceso de constitución de una empresa conjunta es el mismo que el de una empresa nacional o una LLP nacional.
- Sin embargo, si la inversión se realiza más allá de la proporción permitida por el RBI, se requiere la aprobación previa del RBI.
3.3 Para la adquisición de instrumentos de capital en una empresa existente:
Hay dos maneras de adquirir una participación en una empresa establecida.
- La primera es la transferencia de instrumentos de capital,
- mientras que el segundo implica la creación de nuevas acciones. Porque casi siempre habrá una transferencia de instrumentos de capital.
- se debe presentar una transferencia de acciones en moneda extranjera (FC-TRS) ante el RBI cuando los accionistas existentes transfieran acciones a la empresa extranjera. Sin embargo, si se emiten acciones adicionales, la empresa nacional debe presentar el FC-GPR de conformidad con los requisitos legales de la Ley de Sociedades.
4. Proceso para obtener la aprobación
- El procedimiento de aprobación de la inversión extranjera directa (IED) a través del portal de IED: facilitación de la inversión extranjera es gestionado por el Departamento de Política y Promoción Industrial (DIPP) en colaboración con el ministerio del sector correspondiente.
- La solicitud debe presentarse como propuesta a través del portal, junto con los documentos necesarios. Si la solicitud no está firmada digitalmente, también se debe enviar una copia física de la solicitud.
- En un plazo de 2 días a partir de la recepción de la solicitud, el DIPP la transmite al ministerio correspondiente y al RBI.
- El ministerio tiene la autoridad de solicitar cualquier información adicional, y el DIPP debe responder dentro de los 15 días de haberla obtenido del solicitante. En un plazo de dos semanas a partir de la recepción de la información correspondiente, se notifica la decisión.
- Cuando es necesaria una autorización de seguridad, como en el caso de inversiones de países preocupantes como Pakistán o Bangladesh, se debe notificar al Ministerio del Interior de la Unión y también se requiere su permiso.
- Se consultará al Comité de Asuntos Económicos del Gabinete si el valor de la inversión supera los 5000 millones de INR. Si el ministerio correspondiente rechaza la propuesta, se debe consultar al DIPP.
5. Proceso de presentación de informes sobre los fondos recibidos
Ya sea que los fondos se reciban a través del canal directo o del proceso aprobado, la empresa nacional debe revelarlos al RBI. Esto se hace a través del banco AD que recibió los fondos, informando en FC-GPR con información como el nombre y la dirección de la empresa matriz, la fecha en que se recibieron los fondos, el equivalente en rupias, etc.
5.1 Proceso de presentación de la FC-TRS
- El Banco de la Reserva de la India ha lanzado una página web dedicada llamada Sistema de Información y Gestión de Inversiones Extranjeras (FIRMS), que incluye numerosas formas de inversión extranjera. Para presentar un formulario, primero debe registrarse en el portal.
- Hay dos tipos de registros disponibles: usuario de entidad y usuario empresarial.
- La responsabilidad de la presentación recae en el residente de la India, ya sea cedente o cesionario; sin embargo, la empresa matriz debe presentar el formulario si las acciones se adquieren en la bolsa de valores.
- La información sobre inversiones, como los números CIN y PAN; la información sobre transferencias, como el tipo y el valor nominal de las acciones; y la información sobre las remesas, como el modo de pago y el nombre de AD Bank, son solo algunos de los detalles que deben completarse.
- También son necesarios algunos archivos adjuntos, que varían según si el artículo se entrega como regalo o se vende. En el caso de una donación, se deben incluir los nombres y direcciones del donante y del donatario, así como su relación y el propósito del regalo.
- Debe adjuntarse una carta de consentimiento para la transferencia o recepción de la contraprestación en caso de venta o patrón accionarial de la empresa antes y después de la adquisición por parte de una persona residente fuera de la India.
más información sobre cómo archivar el Formulario FC-TRS
5.2 Proceso de presentación del FC-GPR
- El FC- GPR también se archiva a través del portal RBI de la FIRMA.
- Se presenta cuando una empresa nacional emite instrumentos de capital a una persona/entidad residente fuera de la India.
- La responsabilidad de la presentación recae en la empresa nacional dentro de los 30 días de la asignación del instrumento.
- Algunos de los detalles están prellenados debido al registro y otros deben completarse.
más información sobre cómo archivar el Formulario FC-GPR
6. Requisitos de valoración
En el caso del FOCC, los requisitos de valoración pueden surgir en el siguiente escenario:
- Si incorpora un FOCC:
- Ley de Sociedades: No hay requisitos de valoración
- Ley del impuesto sobre la renta: requisitos de valoración según la sección correspondiente por parte de un contador público en ejercicio (método que no sea el DCF) o de un banquero comercial (cualquier método)
- Pautas de la FEMA: Es posible que las pautas de la FEMA exijan la valoración por parte de un contador público o contador de costos en ejercicio o de un banquero comercial para presentar la FC-GPR
- Si adquiere instrumentos de capital de una FOCC: si las acciones existentes de una empresa se compran a un accionista, debe hacerse lo siguiente:
- Ley de Sociedades: No hay requisitos de valoración
- Ley del impuesto sobre la renta: requisitos de valoración según la sección correspondiente por parte de un contador público en ejercicio (método que no sea el DCF) o de un banquero comercial (cualquier método)
- Pautas de la FEMA: Se requiere la valoración por parte de un contador público o contador de costos en ejercicio o un banquero comercial según las pautas de la FEMA para presentar la FC-TRS
- Si se está realizando la nueva emisión de acciones:
- Ley de Sociedades: La valoración la realizará un tasador registrado
- Ley del impuesto sobre la renta: requisitos de valoración según la sección correspondiente por parte de un contador público en ejercicio (método que no sea el DCF) o de un banquero comercial (cualquier método)
- Pautas de la FEMA: Es posible que las pautas de la FEMA exijan la valoración por parte de un contador público o contador de costos en ejercicio o de un banquero comercial para presentar la FC-GPR
7. Cumplimientos anuales
7.1 FEMA
- Las regulaciones establecen que el formulario FLA (Activos y pasivos extranjeros) debe presentarse anualmente.
- Incluye información sobre todas las participaciones extranjeras en la empresa, ya sean IED (inversión extranjera directa) o FPI (inversión de cartera extranjera) (inversión de cartera extranjera).
- También incluye información sobre la ODI (inversión directa en el extranjero) de la empresa, si la hubiera.
Conozca más sobre Regreso de la FLA.
7.2 Ley del impuesto sobre la renta
- La FOCC debe presentar un informe de precios de transferencia (formulario 3CEB) ante las autoridades del impuesto sobre la renta en caso de transacciones específicas con sus empresas asociadas extranjeras, además de las declaraciones anuales estándar.
- Esto implica que estas transacciones sean auditadas por un contador público que sea un contador público en ejercicio.
7.3 Ley de Sociedades
- Además de los requisitos de cumplimiento habituales, una FOCC debe presentar los mismos formularios que una empresa nacional, como AOC-4, MGT-7, los formularios aplicables para cambiar de director, presentar resoluciones ante el RoC, etc.
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