Cualquier empresa que haya recibido IED o haya realizado alguna inversión en el extranjero durante los años anteriores, incluido el año en curso, antes del 15 de julio, debe presentar una declaración anual sobre los pasivos y activos extranjeros, es decir, la rentabilidad de la FLA.
En los últimos tiempos, más empresas se están involucrando en inversiones extranjeras. De hecho, esto otorga más importancia a la FEMA (Ley de Administración de Divisas) reglamentos.
El cumplimiento de esta ley también se está convirtiendo en una parte integral de estas empresas. La declaración anual de pasivos y activos extranjeros (FLA) es uno de estos cumplimientos que las organizaciones deben presentar obligatoriamente. Las empresas que realizan inversiones extranjeras directas (IED) o que han invertido en cualquier empresa extranjera, ya sea a través de una empresa colaborativa o mediante subsidiarias en propiedad exclusiva, también conocidas como ODI (inversión extranjera directa), deben cumplir con los requisitos de cumplimiento.
De acuerdo con las regulaciones de FEMA, las empresas que han recibido IED o han realizado ODI («inversión directa en el extranjero») tienen que presentar una declaración ante la FLA. Estas empresas deben declarar la FLA del año tributario en curso junto con los activos y pasivos del año anterior.
Si una empresa no tiene ningún tipo de activos o pasivos extranjeros en el año tributario en curso, pero se queda con una ODI o IED pendiente de años anteriores, la organización debe presentar una declaración de la FLA en la que se mencionen los activos o pasivos pendientes.
Por lo tanto, si la empresa india no tenía ninguna inversión pendiente con respecto a la entrada y salida de IED al final del año, la empresa no está obligada a presentar la declaración de la FLA.
Según la Ley de Administración de Divisas, las empresas que forman una sociedad, sucursales o fideicomisarios deben presentar las declaraciones de la FLA en caso de que hayan realizado una ODI o hayan recibido IED.
Para las firmas asociadas, el RBI proporcionará un CIN ficticio según la solicitud de la empresa, que se podrá utilizar al momento de presentar la declaración anual de la FLA. Si ya se ha proporcionado un CIN ficticio, la empresa puede usarlo para presentar las declaraciones de la FLA.
Si una empresa no presenta la declaración anual de la FLA dentro del tiempo estipulado, tendrá que pagar fuertes multas. En caso de no presentar la solicitud, la empresa tiene que pagar una cantidad del triple de la suma en concepto de multa, lo que implica la infracción.
Si no es cuantificable, la empresa tendrá que pagar una multa de 2 000 000 rupias. En caso de que la violación de las normas continúe, la empresa tendrá que pagar una multa de 5.000 rupias por día.
La fecha límite para presentar la declaración de la FLA es el 15 de julio del siguiente año fiscal. Si la declaración ante la FLA se ha realizado sobre la base de cuentas no auditadas, la empresa debe presentar un formulario revisado antes del último día de septiembre del mismo año tributario.
Las oficinas regionales del RBI tienen el potencial de agravar las infracciones. Sin embargo, las oficinas regionales de Kochi y Panaji no tienen el poder en este caso.
Precisamente, la declaración anual de pasivos y activos extranjeros es imprescindible hasta que no esté involucrado en inversiones extranjeras.
