Si está registrado bajo el GST, como distribuidor de servicios de entrada («ISD»), tendrá que presentar la declaración del GSTR-6 dentro de la fecha límite establecida. El formulario GSTR 6 contiene todos los detalles relacionados con tus facturas de compra y la mayor parte de la información de esta declaración se rellena automáticamente. En este artículo, hablaremos de todos los detalles que necesitas saber sobre la devolución del GSTR-6.
Es importante tener en cuenta que el registro del ISD es independiente del registro normal bajo el GST. Por lo tanto, si te has registrado como proveedor habitual con arreglo al GST y estás obligado a registrarte también como ISD. A continuación, tendrá que solicitar un registro independiente del GST como ISD.
1. Características importantes del GSTR 6
Todos los distribuidores de servicios de entrada deben presentar el formulario GSTR 6
El GSTR-6 es un formulario de presentación de declaraciones mensuales.
La fecha límite de la devolución es el 13 del mes siguiente
Los contribuyentes deben proporcionar todos los detalles de la factura del ISD emitida para la distribución del crédito junto con el crédito tributario soportado («ITC») recibido.
Ejemplo:
La oficina central X se encuentra en Delhi y tiene sucursales registradas en los estados de UP y Haryana con el mismo PAN. La oficina central celebra un contrato con un proveedor de Manpower para el suministro de guardias de seguridad para la oficina central y las sucursales. Manpower Supplier emite una sola factura en la oficina central. Como parte del crédito, la oficina central ha recibido en nombre de las sucursales de UP y Haryana.
Por lo tanto, la oficina central transferirá un crédito proporcional a las sucursales como ISD.
2. Fecha límite para presentar la declaración del GSTR-6
Las empresas deben presentar el GSTR-6 para las declaraciones mensuales dentro del día 13 del mes siguiente. Supongamos, por ejemplo, que una empresa está registrada como ISD en Bombay y tiene sucursales en Bangalore, Hyderabad, Gurgaon y Calcuta. Ahora, supongamos que tienen que presentar el GSTR-6 para las declaraciones del mes de enero de 2020. Por lo tanto, la fecha límite para presentar la declaración del GSTR-6 será el 13 de febrero de 2020.
Sin embargo, el GSTR-6 estará disponible para su presentación solo después del día 10 del mes siguiente. Por lo tanto, efectivamente tiene 3 días para presentar el GSTR-6.
3. ¿Cuál es la información que se debe proporcionar al presentar el GSTR-6?
Siga lo siguiente y conozca todos los detalles que debe presentar al presentar el GSTR-6.
3.1 Tablas 1 y 2: Los detalles del contribuyente
Año y mes: Aquí debe ingresar el período durante el cual presenta la declaración del GSTR-6.
GANANCIA: Las empresas registradas bajo el régimen del GST tienen un número de identificación de bienes y servicios único. Es un número de 15 dígitos que comienza con 2 dígitos como código de estado, 10 dígitos como número de cuenta permanente y otros 3 dígitos que actúan como dígito de control. Se rellena automáticamente en el momento de la presentación de la declaración.
Nombre del contribuyente: La segunda fila es para introducir los detalles de su empresa, como el nombre legal de la persona registrada y el nombre comercial. También se rellenará automáticamente.
3.2 Tabla 3: Información relacionada con el crédito tributario soportado recibido
Aquí, el ISD debe proporcionar toda la información relacionada con los suministros recibidos y el monto del crédito ingresado.
La información relacionada con el suministro entrante generalmente se rellena automáticamente a partir de los formularios GSTR-1 y GSTR-5. Esta información se rellenará automáticamente en el GSTR-6A del ISD.
Sin embargo, los ISD deberán archivar los detalles de todos los créditos cubiertos por el IGST, el CGST o el SGST.
3.3 Tabla 4. Total de ITC elegibles o no elegibles para el período impositivo determinado
La mayor parte de la información se actualiza automáticamente a partir de la tabla 3. Debes cotejar la cantidad de ITC aptas y no aptas.
3.4 Tabla 5: Crédito disponible en virtud del IGST, el CGST y el SGST
En esta tabla, el ISD debe proporcionar la información relacionada con la distribución del ITC en el marco del CGST, el SGST y el IGST.
Para la distribución del ITC, el ISD debe emitir facturas separadas del ISD. El formato de las mismas se establece en la ley del GST.
Los detalles de la factura son obligatorios en esta tabla.
3.5 Tabla 6: Modificaciones en los datos proporcionados en las declaraciones anteriores de la tabla núm. 3
El ISD puede hacer correcciones en los datos de la factura del suministros internos suministrado en las devoluciones anteriores. Toda la información relacionada con los cambios en las facturas tiene que estar aquí.
3.6 Tabla 7: Concordancias incorrectas del crédito tributario soportado y reclamaciones distribuidas
El contribuyente puede hacer los cambios en el crédito tributario soportado total en caso de que no coincida o que el ITC reclame una vez rectificado el desajuste.
3.7 Tabla 8: Distribución del crédito tributario soportado consignado en los cuadros 6 y 7
En esta tabla, puede realizar los cambios relacionados con el monto del crédito distribuido a los concesionarios con respecto a los datos ingresados en las dos tablas anteriores (6 y 7).
3.8 Tabla 9: Redistribución del crédito tributario soportado distribuido entre el destinatario incorrecto
Si el ISD ha realizado una distribución inadecuada del crédito tributario soportado, puede rectificarla a través de esta tabla.
3.9 Cuadro 10: Cargos por pagos atrasados
Si no cumplió con la fecha límite para presentar la declaración del GSTR-6, puede ingresar el monto del cargo por pago atrasado en esta tabla.
3.10 Cuadro 11: El importe del reembolso reclamado del libro de caja electrónico
Aquí, en esta tabla, el contribuyente puede colocar los detalles asociados con el reembolso reclamado en el libro de caja electrónico.
4. Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario GSTR-6? ¿Es obligatorio presentar el formulario? Los contribuyentes registrados como distribuidores de servicios de entrada deben presentar obligatoriamente una declaración mensual a través del formulario GSTR-6.
¿Es necesario tomar medidas cuantificables para todas las facturas o notas de crédito o débito que se rellenan automáticamente en el formulario GSTR-6? Sí, debes tomar medidas obligatorias contra todas las facturas o CDN que se rellenen automáticamente al presentar el GSTR-6, a menos que no puedas presentar la declaración.
¿Qué sucede si alguien presenta el GSTR-6 antes de presentar los formularios GSTR-1 y GSTR-5? Si una entidad empresarial no presenta el GSTR-1 y GSTR-5 dentro del día 10 del mes correspondiente, no se completará automáticamente la información B2B disponible. En tal caso, el distribuidor del servicio de entrada debe incluir las facturas o el CDN que falten en la columna «AÑADIR LOS DETALLES DE LA FACTURA QUE FALTAN, AÑADIR NOTA DE CRÉDITO O NOTA DE DÉBITO» y la información relacionada estará disponible en la sección «Subido por el proveedor».
¿Cuáles son las consecuencias de la presentación tardía de la declaración? Si no presenta el GSTR-6 antes de la fecha límite, deberá pagar una multa de 50 INR por día durante el período de incumplimiento.
