Informes ampliados en el marco de SFT Transactions (transacciones financieras específicas) | Honoring the Honest

Erradicar el dinero negro siempre ha sido uno de los puntos clave de todos los gobiernos. El principal motivo de la generación de Dinero negro en medio de un gran grupo de personas en el país es escapar de la difícil situación de pagar grandes cantidades de impuestos sobre la renta. El Gobierno de la India dio un paso adelante para reducir el alcance del dinero negro mediante la adopción de numerosas iniciativas en este sentido. Una de estas amplias actividades emprendidas por el gobierno es la de informar sobre las transacciones financieras financieras específicas (transacciones financieras específicas).

Ahora, la primera pregunta que se plantea es ¿cómo ayuda este informe al gobierno a frenar el dinero negro y a reducir la ocultación de los ingresos imponibles?

La obligación tributaria es una obligación autoevaluada por el tasado y el evaluado trata de subestimar sus ingresos imponibles al no declarar varias transacciones y terminar pagando menos impuestos.

Por lo tanto, el departamento ha transferido la responsabilidad de informar a la contraparte de las transacciones. Ahora, el departamento enumera a las personas específicas que deben informar periódicamente al departamento sobre determinadas transacciones. Dado que el departamento ya dispone de información importante, el tasado no puede eludir su obligación tributaria por dichos ingresos.

Aquí viene a la mente qué transacciones financieras realmente especificadas deben declararse y quién es responsable de informar de este tipo de transacciones..??

1. Transacciones financieras especificadas: transacciones SFT

La sección 285BA de la Ley del Impuesto sobre la Renta creó la responsabilidad de informar sobre transacciones financieras específicas conocidas popularmente como SFT. Según la sección 285BA de la Ley del Impuesto sobre la Renta, cualquiera de las siguientes transacciones puede prescribirse como transacciones financieras específicas:

• transacción de compra/venta/intercambio de bienes o propiedades o derechos o intereses sobre una propiedad; o
• prestar cualquier servicio; o
• transacción en virtud de un contrato de obras; o
• transacción mediante una inversión realizada o un gasto incurrido; o
• tomar o aceptar cualquier préstamo o depósito

En cualquiera de las categorías anteriores, el departamento puede prescribir diferentes valores para diferentes transacciones que deben reportar diferentes personas.

Las disposiciones sobre la presentación de informes sobre la SFT han estado vigentes desde hace mucho tiempo. Debido a los cambiantes escenarios y requisitos, se han agregado varias transacciones a esta lista a lo largo del período para evitar que los contribuyentes subestimen sus ingresos imponibles.

2. Cambios propuestos en SFT Transactions (13.08.2020)

El Gobierno ha lanzado una nueva plataforma para «Impuestos transparentes: honrar a los honestos» en virtud de la ley del impuesto sobre la renta y, en virtud de la misma, se están realizando varios cambios para implementar procedimientos de evaluación anónima y apelación electrónica para aumentar la transparencia en sistema de impuesto sobre la renta.

Además, con el objetivo de improvisar el control de las transacciones, el Gobierno también ha propuesto ampliar el alcance de la presentación de informes sobre la SFT. Se ha hecho lo mismo añadiendo varias transacciones especificadas nuevas y exigiendo que varias personas nuevas informen sobre la SFT para garantizar un mayor cumplimiento y transparencia.

Tenga en cuenta que no se ha emitido ninguna notificación formal o comunicado de prensa para notificar los cambios en el alcance de SFT. Sin embargo, lo mismo se ha publicado a través de panfletos publicados en diferentes páginas de Twitter del gobierno.

Como parte de la expansión propuesta de las transacciones declarables en virtud de las SFT, se analizarían las siguientes transacciones:

1. Pago de impuestos a la propiedad superiores a 20.000 rupias por año
2. Prima de seguro médico superior a 20.000 rupias
3. Pago a hoteles de más de 20.000 rupias
4. Prima de seguro de vida superior a 50 000 rupias
5. Consumo de electricidad superior a 1 lakh de rupias al año
6. Pago de tasas educativas/donaciones superiores a 1 lakh de rupias por año.
7. Compra de joyas, electrodomésticos, pinturas, mármol, etc. por encima de 1 lakh de rupias
8. Depósitos o créditos en la cuenta corriente por encima de 50 lakh de rupias
9. Depósitos o créditos en la cuenta no corriente, como cuentas de ahorro que superen los 25 lakh de rupias
10. Viajes aéreos nacionales en clase business o viajes al extranjero
11. Transacciones compartidas/cuentas de tramitación/casilleros bancarios

Además, también se propone que las siguientes personas adicionales presenten obligatoriamente su declaración en forma de Informe informativo anual (AIR):

1. Una persona que tenga transacciones bancarias superiores a 30 lakhs de rupias
2. Todos los profesionales y empresas con una facturación superior a 50 lakhs de rupias
3. Pago de alquileres superiores a 40000 rupias.

Además de estos cambios propuestos, hay varias transacciones que ya deben declararse en SFT.

3. La naturaleza y el valor de la transacción deben ser declarados por personas específicas

La sección 285BA autoriza a la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) a prescribir valores diferentes con respecto a transacciones financieras específicas con respecto a diferentes personas específicas, teniendo en cuenta la naturaleza de dichas transacciones.

En consecuencia, la lista de transacciones específicas que deben ser reportadas por personas específicas que se proporciona en la Regla 114E se proporciona a continuación:

1. Pago en efectivo realizado por la compra de giros bancarios, órdenes de pago o cheques bancarios cuando el pago total realizado durante un año sea de INR 10 Lacs o más.
2. Pagos en efectivo por la compra de instrumentos prepagos emitidos por el RBI cuando el pago total realizado durante un año sea de 10 Lacs de INR o más.
3. Depósitos o retiros de efectivo en una o más cuentas corrientes de una persona, por un total de 50 Lacs de INR o más durante un ejercicio financiero.
4. Depósitos en efectivo en una o más cuentas, que no sean una cuenta corriente y un depósito a plazo (por ejemplo, cuentas de ahorro) de una persona de 10 Lacs INR o más durante un ejercicio financiero.
5. Uno o más depósitos a plazo (distintos del depósito a plazo renovado de otro depósito a plazo fijo) de una persona, con un total de 10 lacs de INR o más durante un ejercicio financiero.
6. Pagos con tarjeta de crédito realizados por cualquier persona en efectivo o por cualquier otro medio en un año fiscal en el que la suma de los pagos sea de 1 lakh de INR o más en efectivo o de 10 lakh de INR o más en cualquier otro modo.
7. Recibo de cualquier persona por la adquisición de bonos u obligaciones emitidos por la empresa o institución (excepto la renovación) por un total de 10 Lacs de INR o más en un ejercicio financiero.
8. Recibo de cualquier persona por la adquisición de acciones (incluido el dinero de la solicitud de acciones) emitido por la empresa, cuando el pago total sea de 10 lakh de rupias o más en un año fiscal
9. Pago realizado por la recompra de acciones de cualquier persona (excepto las acciones compradas en el mercado abierto) por un total de 10 lacs de INR o más en un ejercicio financiero.
10. Recibo de cualquier persona por la adquisición de unidades de uno o más planes de un fondo mutuo (excepto la transferencia de un plan a otro) por un total de 10 Lacs de INR o más en un ejercicio financiero.
11. Recibo de cualquier persona por la venta de moneda extranjera, incluido cualquier crédito de dicha moneda a una tarjeta de cambio o gasto en dicha moneda mediante una tarjeta de débito o crédito o mediante la emisión de un cheque o giro de viaje o cualquier otro instrumento en el que el importe total recibido o incurrido durante el año fiscal sea de 10 Lacs de INR o más.
12. Compra o venta de bienes inmuebles por parte de cualquier persona cuando el valor de transacción o la valoración del impuesto de timbre, según lo determinado en la Sección 50C, sea de 30 lakhs de rupias o más.
13. Recepción de efectivo por parte de cualquier persona por la venta de bienes o servicios de cualquier naturaleza (distintos de los especificados en Sl. Números del 1 al 10) que superen los 2 Lacs de INR.
14. Depósitos en efectivo durante el período del 9 de noviembre de 2016 al 30 de diciembre de 2016, por un total de 12.50 000 rupias o más en una o más cuentas corrientes de una persona o de 2.50 000 rupias o más en una o más cuentas.

Se especifican diferentes personas para informar sobre las transacciones mencionadas anteriormente, como instituciones financieras, bancos, Oficinas de correos etc.

4. Fecha límite de presentación de las transacciones SFT

La SFT se presentará en el formulario 61A el 31 de mayo o antes, inmediatamente después del ejercicio financiero en el que se registre o registre la transacción.

Estas personas especificadas estaban obligadas a presentar la «declaración informativa anual (AIR)» introducida en 2003 con respecto a las transacciones financieras específicas en virtud de la sección 285BA.

5. Cambios realizados en el 26AS con efecto a partir del 01.07.2020

Con el objetivo de garantizar un mejor cumplimiento, se realizan varios cambios en el formulario 26AS a lo largo del período. También se han introducido cambios importantes recientemente, con efecto a partir del 1 de julio de 2020, en los que se han añadido varias transacciones e información nuevas en el propio formulario 26AS. El Gobierno ha publicado una versión revisada del formulario 26AS, que incluía las transacciones de elevado valor realizadas por sociedades financieras extranjeras de este año de evaluación, que ahora estarían directamente visibles para el contribuyente en el momento de presentar la declaración del impuesto sobre la renta.

Detalles de los cambios realizados en el formulario 26AS se puede acceder.

6. Consecuencias de no presentar información sobre la SFT en virtud de la sección 285BA

• Si una persona no presentó una declaración en virtud del artículo 285BA el 31 de mayo inmediatamente siguiente al ejercicio financiero o antes, la autoridad tributaria correspondiente puede emitir una notificación exigiéndole que presente una declaración dentro de un período de 30 días a partir de la fecha de notificación.
• Si una declaración presentada es defectuosa, la autoridad tributaria competente puede exigirle que rectifique dicho defecto en un período de 30 días o un período extendido.
• Si dicha declaración no se rectifica dentro del tiempo permitido por la autoridad tributaria correspondiente, se presumirá que dicha persona ha proporcionado información inexacta en la declaración.

7. Falta de suministro de transacciones SFT

1. Si una persona no presenta el informe de la SFT en virtud de la sección 285BA antes de la fecha límite, se impondrá una multa de 500 rupias por día hasta que dicho incumplimiento continúe.
2. Además, si se notifica a una persona en la que se le exige que presente una declaración sobre transacciones de SFT y dicha persona no presenta la misma dentro del plazo fijado para la notificación, se impondrá una multa de 1000 INR por día a partir del día inmediatamente siguiente al día mencionado en la notificación.

Por ejemplo: Un evaluado no presenta un estado de transacciones financieras hasta el 31^st Mayo de 2020. Se recibe una notificación de la Autoridad del Impuesto sobre la Renta (u/s 285BA) para presentarla hasta el 31^st Julio de 2020 para el que se notifica el 1^st Julio de 2020. Ahora hay dos posibilidades:

a. Declaración presentada el 31^st Julio de 2020: Ankur tendrá que pagar una multa de 30 500 rupias (61 días*500 rupias por día, es decir, a partir de 1^st Al 31 de junio^st julio)

b. Declaración presentada el 31^st Agosto de 2020: la multa será de 30 500 rupias más 31 000 rupias adicionales (31 días* 1000 rupias por día, es decir, a partir de 1^st Al 31 de agosto^st Agosto).

8. Información inexacta en las transacciones de SFT

Según la sección 271 de la FAA, si una persona que debe presentar un informe financiero específico proporciona información incorrecta en el estado de cuenta debido a alguna de las siguientes razones:

• la inexactitud se debe al incumplimiento del requisito de diligencia debida prescrito o es deliberada por parte de esa persona; o
• la persona sabe de la inexactitud en el momento de presentar el informe, pero no informa a la autoridad tributaria competente sobre dicho incumplimiento; o
• cuando la persona comprobó que era inexacta después de presentar la declaración y no informó ni proporcionó la información correcta dentro de los 10 días siguientes a la presentación.

En ese caso, la autoridad tributaria competente puede imponer a dicha persona una multa de 50.000 INR.