El CBIC ha segregado a los contribuyentes en todo el país, y hay ciertas personas de negocios a las que se les ha dado la opción de optar por un procedimiento simplificado de cumplimiento en virtud del GST. Esta opción se ofrece si opta por el régimen de composición con arreglo al artículo 10 de la Ley CGST de 2017 o por la notificación núm. 2/2019, de fecha 7 de marzo de 2019, relativa al tipo impositivo central. Si es una de esas personas especificadas, tendrá que presentar su declaración trimestralmente en forma de declaración simplificada mediante el formulario CMP-08.
Una impugnación o declaración mediante la cual se pueden declarar los detalles o el resumen de su impuesto autoliquidado pagadero en un trimestre determinado. El CMP-08 también funciona como un retén para pagar su declaración de impuestos.
Nota: Para el concesionario de composición, la declaración trimestral se presenta en el formulario CMP-08 y es necesario presentar la declaración anual mediante el formato revisado del formulario GSTR-4.
Si ha optado por el esquema de composición, puede presentar su declaración a través del CMP-08 cada trimestre. Los siguientes dos tipos de contribuyentes están registrados en el sistema:
1. Si es un proveedor y, al mismo tiempo, es un fabricante o minorista con una facturación anual de hasta 1,5 millones de rupias, puede seguir el esquema de composición. Sin embargo, sectores específicos no pueden entrar en el sistema,
2. Si es un proveedor de servicios con una facturación de hasta 50 lakhs de rupias al año y cumple con éxito todas las condiciones mencionadas en la notificación núm. 2/2019, de fecha 7 de marzo de 2019, sobre el impuesto central (tipo).
Lea aquí para sepa cómo el proveedor de servicios está cubierto por el esquema de composición
Las personas que opten por el pago de impuestos a una tasa concesionaria están obligadas a pagar el GST a la siguiente tasa:
La persona que opte por el plan de composición o prestación en virtud del N/No. 2/2019 está obligada a presentar las siguientes declaraciones:
Como se mencionó anteriormente, debe presentar la CMP-08 trimestralmente. La fecha límite para presentar la declaración es generalmente el día 18 del mes siguiente al trimestre de un determinado ejercicio financiero.
Como contribuyente, si no presenta su declaración en la fecha de vencimiento o antes, tendrá que pagar un recargo de 200 rupias por día por cada día de retraso. Además, la ley IGST también exige una cantidad igual de recargos por mora que la ley CGST y SGST, que es de 200 rupias por día de retraso.
Sin embargo, hay un límite máximo de 5000 rupias en los cargos por pagos atrasados desde el inicio de la fecha de vencimiento hasta la fecha en que presenta su declaración.
Paso 1
En primer lugar, debe seleccionar el año financiero y el trimestre correspondientes para los que presenta la declaración. El GSTIN se rellenará automáticamente después de iniciar sesión en el portal GST.
Paso 2
La segunda columna debe incluir detalles como su nombre legal, nombre comercial y otros detalles. Esta información se rellena automáticamente.
Paso 3
Aquí deberá proporcionar el valor imponible completo y los impuestos pagaderos en varios epígrafes impositivos, como IGST, CGST, SGST/UT y cess, para lo siguiente:
Paso 4
Por último, aquí debe firmar como firmante autorizado, declarando que todos los datos que ha introducido son verdaderos y correctos.
No puedes solicitar un crédito fiscal soportado (ITC) si estás registrado en el marco del Plan de composición o si eres beneficiario según el N/No 2/2019. Como concesionario compuesto, solo puede pagar sus obligaciones tributarias generando una impugnación bancaria o depositando su libro de caja electrónico de efectivo.
Al momento de presentar su declaración mediante el formulario CMP-08, si hay alguna entrada negativa en la declaración de un trimestre en particular, se transferirá al siguiente trimestre, este proceso se conoce como ajuste de responsabilidad negativo. Puede encontrar esta entrada negativa reflejándose en la columna «Ajuste del pasivo negativo del período impositivo anterior». Puede ocurrir cuando el valor de las notas de crédito es mayor que el valor de los suministros sujetos a impuestos.
Sí, tiene que presentar el formulario de declaración NIL según el CMP-08. Si está registrado según el sistema de composición y no tiene ningún suministro entrante o saliente en un trimestre determinado, debe presentar el formulario de «declaración nula» en el CMP-08.
Sí, tendrás que pagar el GST en forma de cobro inverso por los productos que hayas comprado en un persona no registrada.
Si está registrado según el esquema de composición, no necesita presentar el GSTR-4 trimestralmente. Sin embargo, debe presentar el CMP-08 antes del final del trimestre antes del 18 del mes siguiente al trimestre. Sin embargo, una declaración anual en el formulario GSTR-4 es obligatoria todos los años.
