El CBIC emitió instrucciones para el procesamiento de la solicitud de registro del GST

En los últimos meses, para evitar que las empresas falsas obtengan registros del GST, el proceso de concesión del registro del GST se ha vuelto mucho más complicado y lento también para los contribuyentes genuinos. El CBIC ha recibido quejas según las cuales los funcionarios del GST solicitan documentos adicionales que no figuran en la lista de documentos adjunta al formulario GST REG-01. Los oficiales siguen diversas prácticas para la verificación de los documentos. Sin embargo, los oficiales también solicitan ciertas aclaraciones evitables.

Por lo tanto, es necesario evitar el registro de empresas fraudulentas, asegurándose de que los solicitantes genuinos no sean acosados indebidamente.

Directrices para la tramitación de la solicitud de GST las inscripciones se emitieron anteriormente en video con el número 03/2023-GST del 14 de junio de 2023. Sin embargo, ante el aumento de las denuncias, el CBIC emitió instrucciones detalladas, en virtud de la instrucción núm. 03/2025-GST, de fecha 17 de abril de 2025, para tener en cuenta las últimas novedades y facilitar a los funcionarios la tramitación de las solicitudes de registro.

El CBIC ha especificado que se ha prescrito una lista indicativa de documentos en el FORMULARIO GST REG-01. Los funcionarios deben consultar estrictamente la lista de documentos prescrita y seguir las siguientes instrucciones con respecto a la tramitación de la solicitud de registro:

1. Documentos que se deben solicitar al solicitante al tramitar la solicitud:

1.1 Documentos para acreditar la sede principal de la empresa (PPOB)

1. Locales propios: El solicitante debe presentar cualquiera de los siguientes documentos:
   
   • Recibo de impuestos a la propiedad más reciente.
   • Copia municipal de khata;
   • La última factura de electricidad está a nombre del propietario.
   • factura de agua;
   • cualquier otro documento prescrito por las leyes estatales o locales que establezca la propiedad de las instalaciones.

Cualquiera de estos documentos será suficiente y no se debe solicitar ningún documento adicional al solicitante como prueba de propiedad. Además, mientras se tramita la solicitud, el funcionario que solicita la copia física original de estos documentos no debe plantear ninguna duda.

2. Locales alquilados: En el caso de locales alquilados, el solicitante debe cargar los siguientes documentos:

Contrato de alquiler registrado:

• Contrato de alquiler/arrendamiento válido;
• Cualquiera de los documentos antes mencionados para establecer la propiedad del propietario.

Contrato de alquiler no registrado:

• Contrato de alquiler/arrendamiento válido;
• Cualquiera de los documentos antes mencionados para establecer la propiedad del propietario.
• una copia de la prueba de identidad del arrendador

Si no hay contrato de alquiler disponible

• Una declaración jurada ejecutada en papel sellado no judicial de valor mínimo en presencia de un magistrado judicial o un magistrado ejecutivo de primera clase o de un notario público Un contrato de alquiler/arrendamiento válido;
• Cualquiera de los documentos antes mencionados para establecer la propiedad del propietario.

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En algunos casos, el oficial solicita ciertos documentos adicionales al arrendador, como la tarjeta PAN, la tarjeta Aadhar, una fotografía del arrendador delante o dentro de la propiedad, etc. El CBIC ha aclarado que cualquiera de los documentos que acrediten la propiedad del local por parte del arrendador debe ser una prueba suficiente del establecimiento principal.

Si la factura de electricidad o agua está a nombre del inquilino, dicho documento, junto con el contrato de alquiler, es suficiente.

3. Locales propiedad del pariente: Cuando la propiedad lleva el nombre del cónyuge, padre, etc., se requieren los siguientes documentos:
   
   • una carta de consentimiento en papel normal del propietario en cuestión;
   • copia de la prueba de identidad de la persona que otorga el consentimiento;
   • Se requiere cualquiera de los documentos antes mencionados para establecer la propiedad del propietario

4. Locales compartidos: En el caso de locales compartidos, se requieren los siguientes documentos:
   
   • Si el contrato de alquiler está disponible:
     
     1. Contrato de alquiler,
     2. Cualquier documento para establecer la propiedad del arrendador
     3. una copia de la prueba de identidad del arrendador, si el contrato de alquiler no está registrado.

• Si no hay ningún contrato de alquiler disponible:
  
  1. una carta de consentimiento en papel normal del propietario en cuestión;
  2. copia de la prueba de identidad de la persona que otorga el consentimiento;
  3. Se requiere cualquiera de los documentos antes mencionados para establecer la propiedad del propietario

5. Unidad ubicada en la Zona Económica Especial (ZEE): Presente los certificados emitidos por el Gobierno de la India.

1.2 Documentos para la constitución de empresas

• Firma asociada: Solo escritura de asociación. No se requieren otros certificados, como el de MIPYME, registro en Udyam, tiendas y establecimientos, licencia comercial, etc.
• Sociedades, fideicomisos, clubes, Departamento de Gobierno, AOP/BOI, etc.: Certificado de registro o prueba de constitución.

2. Los oficiales no pueden solicitar consultas o documentos presuntivos:

El CBIC ha mencionado que, al procesar las solicitudes de registro, los oficiales no deben hacer preguntas no relacionadas o «presuntivas», como:

1. La dirección residencial del socio, el director gerente, el firmante autorizado, etc., no se encuentra en el mismo estado en el que se requiere el registro del GST;
2. Los códigos HSN se refieren a artículos prohibidos o prohibidos.
3. Las actividades para las que se requiere el registro del GST no pueden llevarse a cabo desde las instalaciones en particular, etc.

El CBIC ha aclarado que los oficiales no deben hacer ninguna consulta presuntiva que no esté relacionada con los documentos o la información presentados por el solicitante.

3. Tramitación de la solicitud de registro del GST

3.1 Compruebe la autenticidad y la autenticidad de los documentos:

El oficial del GST deberá:

1. Examine cuidadosamente los documentos para asegurarse de que sean legibles, completos y relevantes.
2. La dirección de la PPOB y la APOB y los documentos correspondientes pueden examinarse minuciosamente para verificar la integridad y exactitud de la dirección.
3. La autenticidad de los documentos puede verificarse de forma cruzada a partir de fuentes disponibles públicamente, como los sitios web de las autoridades interesadas, como el registro de la propiedad, las empresas de distribución de electricidad, los municipios y los organismos locales, etc.

3.2 Cronograma de aprobación

1. Aplicaciones estándar: Cuando una solicitud no esté marcada como riesgosa por el portal común, dicha solicitud debe aprobarse en 7 días hábiles.

2. Aplicaciones especificadas: En los siguientes casos, el registro del GST se concederá dentro de 30 días desde la presentación de la solicitud tras la verificación física del establecimiento:
   
   1. Tras la autenticación de Aadhaar, la aplicación se marca como riesgosa en el portal común en función del análisis de datos y los parámetros de riesgo, o
   2. El solicitante no se somete a la autenticación del número de Aadhar o no opta por la autenticación de Aadhar, o
   3. El oficial considera adecuado llevar a cabo la verificación física del lugar de trabajo, con la aprobación del funcionario que no sea inferior al rango de comisionado adjunto.

3. Verificación física: En los casos en que se requiera una verificación física, el oficial correspondiente iniciará inmediatamente el proceso de verificación física. El oficial debe asegurarse de que el informe de verificación física, junto con las fotografías, se cargue en el sistema al menos 05 días antes de que expire el período de 30 días a partir de la fecha de presentación de la solicitud.

El oficial que lleve a cabo la verificación física se asegurará de lo siguiente:

1. Presente un informe específico sobre la existencia/inexistencia de la PPOB.
2. En el caso de una empresa inexistente, los esfuerzos realizados para localizar dichos locales deben registrarse en el informe de verificación física.
3. Cargue fotografías del sitio con GPS y otros documentos habilitados para GPS
4. Si el ARN asignado para la verificación física pertenece a una jurisdicción diferente, el mismo debe reasignarse inmediatamente a la jurisdicción correcta.

3.3 Casos en los que el oficial puede solicitar documentos o información adicionales:

El oficial puede solicitar documentos o información adicionales en los siguientes casos:

• Cuando algún documento esté incompleto o no sea legible;
• Cuando la dirección del establecimiento no coincide con el documento cargado;
• El documento cargado no parece ser una prueba válida.
• La dirección del establecimiento está incompleta o es vaga.
• Cuando cualquier GSTIN vinculado al PAN del solicitante se encuentre cancelado o suspendido

3.4 Modo de tramitación de la solicitud:

• El oficial emitirá la notificación solicitando documentos o información adicionales en el formulario GST REG-03 dentro de los 7 días hábiles a partir de la fecha de presentación de la solicitud. (30 días para las solicitudes marcadas como riesgosas);
• Cualquier documento, aparte de los documentos enumerados, solo se puede solicitar después de la aprobación del subcomisionado o comisionado adjunto correspondiente.
• El oficial debe asegurarse de que no se apruebe ninguna solicitud de subvención de manera presunta.
• No se solicitará ningún documento, información o aclaración por motivos presuntivos;
• No se plantean consultas por deficiencias menores que no sean relevantes para el establecimiento de la PPOB o la Constitución de la Empresa, etc.

3.5 Plazo para la tramitación de la solicitud

• El solicitante debe presentar una respuesta en un plazo de 7 días hábiles (en el formulario GST REG-04) a partir de la fecha de recepción de la notificación (formulario GST REG-03);
• El oficial examinará cuidadosamente la respuesta proporcionada.
• Si el oficial está satisfecho con la respuesta, la solicitud se aprobará dentro de los 7 días hábiles a partir de la fecha de recepción de la respuesta.
• Sin embargo, si el oficial correspondiente no está satisfecho con la respuesta, rechazará la solicitud por los motivos que se dejarán constancia por escrito en un plazo de 7 días hábiles (en el FORMULARIO GST REG-05).
• Si no se proporciona ninguna respuesta, la solicitud se rechazará tras registrar por escrito los motivos de la misma en un plazo de 7 días hábiles a partir de la fecha de expiración del plazo para presentar una respuesta.

4. Supervisiones:

Se recomienda a los comisionados principales o comisionados principales que:

• Supervise de cerca el estado de procesamiento de la solicitud de registro del GST.
• Se pueden tomar medidas estrictas contra el oficial que se desvíe de estas instrucciones.
• Disponer de personal suficiente para garantizar la tramitación oportuna de las solicitudes de registro;
• Emita avisos comerciales para proporcionar pruebas documentales aceptables que se presenten junto con la solicitud.

5. Conclusión

Estas directrices eran las más esperadas, teniendo en cuenta las dificultades a las que se enfrentan los verdaderos contribuyentes para obtener el registro del GST. Al limitar los requisitos de documentación, reducir las consultas innecesarias y establecer plazos claros, el gobierno garantiza que las empresas genuinas puedan iniciar sus operaciones sin problemas. Al mismo tiempo, medidas como la verificación física y las comprobaciones de riesgos ayudan a prevenir el fraude. Si tienes pensado inscribirte en el GST, asegúrate de presentar los documentos que figuran en la lista de forma clara y de responder a cualquier aclaración a tiempo para que tu registro se apruebe rápidamente.

En caso de cualquier problema, puede informar del problema al CBIC escribiendo un correo electrónico a gst-cbec@gov.in.