Teniendo en cuenta el retraso en la publicación de la declaración de impuestos sobre la renta, los servicios públicos y el Departamento de Impuestos sobre la Renta aún no han empezado a aceptar las declaraciones de impuestos sobre la renta, la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) ha anunciado un alivio significativo para los contribuyentes al extender la fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos sobre la renta (ITR) para el año de evaluación 2025-26 (año fiscal 2024-25) del 31 de julio de 2025 al 15 de septiembre de 2025.
Esta extensión se aplica a los contribuyentes que no están sujetos a auditorías, incluidas las personas, las familias indivisas hindúes (HUF) y las firmas asociadas que no están sujetas a auditorías fiscales. La decisión, anunciada el 27 de mayo de 2025, tiene como objetivo abordar los desafíos que plantean las importantes revisiones de los formularios del ITR, las necesidades de desarrollo del sistema y las demoras en la reflexión sobre el crédito con deducción fiscal en origen (TDS).
1. ¿Por qué se extiende la fecha límite para presentar el ITR?
Según comunicado de prensa emitido por el Ministerio de Hacienda el 27 de mayo de 2025, la CBDT extendió el plazo por las siguientes razones:
- Amplios cambios en los nuevos formularios de ITR : Los formularios del ITR notificados para el año 2025-26 se han sometido a revisiones estructurales y de contenido para simplificarlos más, mejorar la transparencia y permitir una presentación de informes precisa. Sin embargo, estas actualizaciones requieren más tiempo para preparar el sistema de presentación electrónica.
- Retrasos del sistema: Además, estos cambios requirieron tiempo adicional para el desarrollo del sistema, la integración y las pruebas de las utilidades correspondientes.
- Problemas crediticios de TDS : La última fecha de presentación de la declaración de TDS para el período de enero a marzo de 2025 es el 31 de mayo de 2025. En consecuencia, la totalidad del crédito de TDS comenzará a reflejarse en el formulario 26AS a partir de principios de junio. En consecuencia, el contribuyente dispondrá de un plazo limitado para presentar el ITR.
Esto les da a los contribuyentes 45 días adicionales para presentar sus declaraciones con precisión.
2. ¿Quién se beneficia de la extensión?
La fecha límite para la presentación de la declaración de impuestos sobre la renta se extiende para los siguientes contribuyentes que deben presentar su ITR antes del 31 de julio de 2025:
- Individuos asalariados: Los empleados con ingresos por salarios, propiedades de una vivienda, otras fuentes (por ejemplo, intereses) e ingresos agrícolas de hasta 5000$ pueden presentar la solicitud mediante formularios más sencillos como el ITR-1 (Sahaj) o el ITR-4 (Sugam).
- Familias hindúes indivisas (HUF): HUF con ingresos anuales totales de hasta 50 lakh de rupias y sin ingresos comerciales o profesionales.
- Pequeñas y medianas empresas : Empresas y personas sujetas al régimen de tributación presuntiva (artículos 44AD y 44ADA) con ingresos de hasta 50 lakh de rupias, que no requieren una auditoría.
- Otros contribuyentes que no son auditores : Personas y entidades con ingresos por ganancias de capital u otras fuentes, siempre que sus cuentas no estén obligadas a ser auditadas.
Sin embargo, los contribuyentes sujetos a auditorías fiscales (por ejemplo, las empresas con una facturación superior a 1 millón de libras esterlinas o los profesionales con ingresos superiores a 50 lakh de libras esterlinas) o aquellos obligados a presentar informes en virtud de la Sección 92E (para transacciones nacionales internacionales o específicas) tienen plazos separados, normalmente el 31 de octubre de 2025 o el 30 de noviembre de 2025, respectivamente, a menos que se prorroguen más.
3. Plazos y sanciones clave
Si bien la extensión brinda alivio, los contribuyentes deben estar al tanto de otros plazos relacionados y las consecuencias del incumplimiento:
- Devoluciones tardías: Si los contribuyentes no cumplen con la fecha límite del 15 de septiembre de 2025, pueden presentar una declaración tardía antes del 31 de diciembre de 2025. Sin embargo, esto conlleva sanciones en virtud de la Sección 234F:
- 5,000 rupias si sus ingresos superan los 5 lakh.
- 1.000 rupias si sus ingresos son inferiores a 5 lakh.
- Además, intereses mensuales sobre impuestos impagos.
- Devoluciones revisadas: Los contribuyentes pueden revisar sus ITR antes del 31 de diciembre de 2025 para corregir errores u omisiones sin penalizaciones, siempre que la declaración original se haya presentado antes de la fecha límite.
- Devoluciones actualizadas: Para quienes no cumplan con los plazos originales y atrasados, pueden presentar una declaración actualizada hasta el 31 de marzo de 2029 (extendida de 2 a 4 años según el Presupuesto 2025), pero esto está sujeto a impuestos adicionales y restricciones para solicitar deducciones.
No cumplir con la fecha límite también puede significar que no puede transferir las pérdidas (por ejemplo, de inversiones) o elegir el régimen tributario anterior.
4. Implicaciones para los contribuyentes
La extensión ofrece varias ventajas:
- Más tiempo para el cumplimiento : Los contribuyentes pueden revisar minuciosamente sus registros financieros, conciliar los créditos del TDS y garantizar la precisión de los informes, lo que reduce el riesgo de errores o multas.
Cumplimiento mejorado: La ventana ampliada fomenta las presentaciones oportunas y precisas, alineándose con el objetivo de la CBDT de mejorar el cumplimiento tributario.
