Relleno automático de los detalles de la factura electrónica en GSTR-1/2A/2B/4A/6A

1. ¿Quién está obligado a generar una factura electrónica?

• Notificación general núm. 13/2020: Impuesto central de fecha 21 de marzo de 2020, modificado periódicamente, toda persona registrada que haya tenido una facturación total superior a 500 crores de INR durante cualquier ejercicio financiero anterior, de 2017 a 2018, debe generar una factura electrónica a partir del 1 de octubre de 2020.
• Además, toda persona registrada que tenga una facturación total superior a 100 crores de INR durante cualquier ejercicio financiero anterior, de 2017 a 2018, debe generar una factura electrónica a partir del 1 de enero de 2021.

2. ¿Cómo generar una factura electrónica?

Cada una de esas personas preparará su factura y obtendrá el número de referencia de la factura (IRN) en el portal de registro de facturas (IRP) para dicha factura, y dicho IRN también se conoce como «Facturas electrónicas».  

Discusión detallada Cómo generar una factura electrónica.

3. ¿Tienes derecho a estar exento de generar una factura electrónica?

Sin embargo, la facturación electrónica no se aplicará a las siguientes categorías de personas registradas, independientemente de que su volumen de negocios supere o no el límite, tal como se notifica en la Notificación del CBIC núm. 13/2020 sobre el impuesto central:

• Una aseguradora, una compañía bancaria o una institución financiera, incluida una NBFC.

• Una agencia de transporte de mercancías (GTA).
• Una persona registrada que presta servicios de transporte de pasajeros.
• Una persona registrada que presta servicios mediante la admisión a la exhibición de películas cinematográficas en servicios multiplex.
• Una unidad de ZEE (excluida mediante la notificación del CBIC núm. 61/2020 — Impuesto central).

4. Relleno automático de facturas electrónicas en el GSTR-1

• Los detalles de dichas facturas electrónicas se completarán automáticamente en las tablas respectivas del GSTR-1 del proveedor y se pueden descargar en una hoja de Excel.
• Para los contribuyentes que debían generar una factura electrónica a partir del 1 de octubre de 2020 debido a problemas técnicos, el población de automóviles la transferencia de los datos de facturación electrónica al GSTR-1 para los meses de octubre de 2020 y noviembre de 2020 se retrasó.
• Por lo tanto, el GSTIN recomendó presentar el GSTR-1 para octubre y noviembre de 2020 antes de la fecha límite, sin esperar a que los datos se completen automáticamente.
• Los detalles de las facturas electrónicas de octubre de 2020 y noviembre de 2020 comenzaron a rellenarse automáticamente en el GSTR-1 a partir de la primera semana de diciembre y estuvieron disponibles el 13 de diciembre de 2020.
• Para diciembre de 2020, la cumplimentación automática de las facturas electrónicas comenzó el 3 de diciembre^rojo 2020.

5. Procedimiento de rellenado automático de facturas electrónicas en el GSTR-1

1. Los datos en GSTR-1 ahora está disponible en T+3 días (fecha de transacción + 3 días), es decir, por ejemplo, los datos de las facturas electrónicas cargados el 15^la En diciembre de 2020, entonces lo mismo sería visible en GSTR-1 el 18^la Diciembre de 2020.
2. La reposición automática de los datos de las facturas electrónicas en el GSTR-1 se basa en la fecha del documento según lo informado al IRP.
   Por ejemplo, un documento con fecha 30^la El mes de diciembre de 2020 se notifica al IRP el 3 de enero de 2021. Si el GSTR-1 de diciembre de 2020 es no archivado, luego los detalles de ese documento estarán disponibles en las tablas del GSTR-1 correspondientes a diciembre de 2020.
   
   Sin embargo, si el GSTR-1 de diciembre fuera ya archivado para esa fecha, los detalles de dicho documento estarán disponibles en el archivo Excel consolidado que se puede descargar desde el panel de control del GSTR-1 (con la descripción del error como «La devolución ya se ha presentado»). En ese momento, el contribuyente puede tomar las medidas necesarias.

6. Rellenado automático de facturas electrónicas en el GSTR-2A /2B/4A/6A

En las facturas para las que se han generado facturas electrónicas, los detalles de dicha factura electrónica también han comenzado a rellenarse automáticamente en los siguientes formularios:

1. GSTR-2A (Detalles rellenados automáticamente de Inward Supply) del destinatario. 
2. GSTR-2B (Declaración ITC redactada automáticamente del destinatario.
3. GSTR-4A (detalles del suministro interno rellenados automáticamente por un concesionario de composición) del destinatario.
4. GSTR-6A (el distribuidor del servicio de entrada rellena automáticamente los detalles del suministro interno).

7. Las facturas no se rellenan automáticamente en el GSTR-1

Sin embargo, las siguientes facturas electrónicas con problemas frecuentes no se rellenan automáticamente en las tablas del GSTR-1. Sin embargo, estas facturas están disponibles en el archivo Excel consolidado y se pueden descargar desde el panel del GSTR-1:

• Se determina que el proveedor es del tipo Distribuidor de servicios de entrada («ISD») /sujeto pasivo no residente (NRTP) /Impuesto recaudado en la fuente («TCS») /Impuesto deducido en la fuente («TDS»).
• Se determina que el proveedor es un contribuyente compuesto durante ese período impositivo.
• La fecha del documento es anterior a la fecha efectiva de registro del proveedor/destinatario.
• La fecha del documento es posterior a la fecha efectiva de cancelación del registro por parte del proveedor/destinatario.
• Se notificó que las facturas atraían el «IGST» el Suministro intraestatal» pero sin cobro inverso.

8. Problemas que deben tenerse en cuenta al generar la factura electrónica

En algunos casos, el sistema no procesa los detalles de las facturas electrónicas debido a problemas de estructura y, por lo tanto, dichas facturas no se rellenan automáticamente en el GSTR-1. Por lo tanto, se recomienda a los contribuyentes que eviten los siguientes errores al generar las facturas electrónicas:

1. El número de serie del artículo no se consignará como «0»
2. espacio en blanco para el lugar de suministro (POS), el POS es «8», la persona registrada debe escribir «8» o «08»

Además, el GSTIN ha aclarado que la cumplimentación automática de los detalles de las facturas electrónicas en el GSTR-1 es solo un servicio para los contribuyentes. Es responsabilidad del contribuyente verificar la idoneidad y exactitud de los importes y todos los demás datos de cada campo, especialmente desde el punto de vista del GSTR-1, y archivarlos, a la luz de las disposiciones legales pertinentes

El contribuyente ha recomendado verificar los documentos rellenados automáticamente en las tablas del GSTR-1 y en Excel sobre los siguientes aspectos:

• Todos los documentos reportados al IRP están presentes en Excel.
• El estado de cada factura electrónica/IRN es correcto
• Todos los detalles del documento están rellenados correctamente