Nombramiento de un NRI/ciudadano extranjero como director en una empresa india

A medida que aumentan las transacciones transfronterizas, los casos de constitución de una empresa con directores extranjeros han aumentado significativamente. Sin embargo, antes de nombrar a una persona extranjera como director de la empresa, es importante conocer las condiciones de dicho nombramiento, el tipo de nombramiento, las limitaciones, los documentos requeridos, etc.

En este artículo, se lleva a cabo una discusión detallada sobre el nombramiento de un director extranjero en una empresa india.

1. Director en virtud de la Ley de Sociedades de 2013

• La Ley de Sociedades de 2013 define al director como una persona nombrada miembro del consejo de administración de la empresa.
• Según la Sección 149 de la Ley de Sociedades de 2013, cada empresa tendrá una junta directiva compuesta por personas físicas como directores y tendrá:
  • Mínimo 3 directores en caso de Empresa pública; y
  • Mínimo 2 directores en caso de empresa privada

• Por lo tanto, la Ley de sociedades establece que solo pueden nombrarse directores de la empresa a personas físicas y no se puede nombrar director a ninguna persona jurídica.
• Sin embargo, la Ley no impone ninguna restricción al nombramiento de no residentes como directores de la empresa. En consecuencia, los no residentes pueden ser nombrados directores.
• La Ley de Sociedades prevé las siguientes designaciones para los directores:
  • Directora gerente
  • Director a tiempo completo
  • Directora femenina
  • Consejero independiente
  • Director de pequeños accionistas
  • Director adicional
  • Director alternativo
  • Director nominado

2. ¿Cuántos directores pueden ser NRI/extranjeros?

• En algunos casos, las NRI desean constituir una empresa en la India con directores extranjeros únicamente.
• Según la sección 149 (3) de la Ley de Sociedades, cada empresa debe tener al menos un director que haya permanecido en la India durante un período total de 182 días o más en el año calendario anterior.
• Por lo tanto, el consejo de administración de una empresa puede estar compuesto tanto por residentes indios como por ciudadanos extranjeros. Sin embargo, cada empresa debe tener al menos un director residente en la India. El Consejo no puede estar compuesto únicamente por directores extranjeros.

3. ¿Cuál es el significado de directores extranjeros/NRI

• La Ley de Sociedades no proporciona ninguna definición de ciudadanos indios o extranjeros no residentes, como la Ley del Impuesto sobre la Renta o la Ley de Gestión de Divisas.
• Sin embargo, el artículo 149 (3) establece que cada empresa debe tener al menos una persona en el consejo de administración que haya permanecido en la India durante 182 días o más durante el año calendario anterior.
• Por lo tanto, una persona que haya permanecido en la India menos de 182 días durante el año calendario anterior y que haya cumplido los requisitos para ser residente en la India en virtud de la ley del impuesto sobre la renta o cualquier otra ley no será considerada directora india en virtud del artículo 149 (3) de la Ley de Sociedades.

4. Criterios para nombrar a un no residente o extranjero como director de una empresa india

Los criterios que debe cumplir un ciudadano extranjero para convertirse en director de una empresa india son los siguientes:

4.1 Número de identificación del director (DIN)

• El DIN es un número de identificación único que se asigna a cualquier persona que pretenda ser nombrada directora de una empresa.
• Toda persona que se proponga ser directora de una empresa india debe obtener un número de identificación de director (DIN) antes de la cita.
• Por lo tanto, incluso un ciudadano extranjero debe obtener un DIN antes de ser nombrado director de una empresa india.
• El DIN se puede obtener presentando una solicitud en el formulario DIR-3. El ciudadano extranjero puede obtener un DIN presentando el formulario DIR-3 ante el Ministerio de Asuntos Corporativos (MCA) o debe solicitar un DIN en el formulario SpICe+ (formulario de constitución de la empresa).

4.2 Certificado de firma digital (DSC)

• El equivalente digital de una firma manuscrita o un sello sellado en ese momento ofrecía mucha más seguridad inherente. La firma digital tiene por objeto resolver el problema de la manipulación y la suplantación de identidad en las comunicaciones digitales.
• Cada NRI o ciudadano extranjero nombrado director de una empresa india debe tener un certificado de firma digital (DSC) de clase 3.
• El DSC debe presentar formularios en línea en el portal del Ministerio de Asuntos Corporativos (MCA).
• El DSC de los ciudadanos extranjeros debe figurar en el formulario DIR-3 o en el formulario SPICe+ para obtener el DIN.

4.3 Declaración:

• Toda persona propuesta para ser nombrada directora de la empresa debe presentar una declaración a la empresa de que no está descalificada según lo establecido en la Ley de Sociedades de 2013.
• El interés del director extranjero propuesto en otras entidades como director o socio en virtud del artículo 184 de la Ley de Sociedades de 2013.

4.4 Consentimiento por escrito al Registrador:

• Todo NRI que se proponga ser nombrado director debe proporcionar su consentimiento por escrito para actuar como director.
• El consentimiento se otorga en el formulario DIR-2 y es necesario presentarlo ante la RoC dentro de los 30 días a partir de la fecha de la cita.

5. Criterios de elegibilidad para el nombramiento como director

Según la sección 164 de la Ley de Sociedades de 2013, una persona no será elegible para ser nombrada directora de la compañía si cumple alguna de las siguientes condiciones:

1. Está en mal estado mental y un tribunal competente ha declarado lo mismo;
2. Es un insolvente no dado de alta;
3. La persona que solicitó ser declarada insolvente y su solicitud está pendiente
4. Toda persona que haya sido declarada culpable de un delito y condenada a una pena de prisión no inferior a 6 meses y un período de 5 años no haya transcurrido desde la fecha de expiración de la sentencia;
5. La persona debe tener entre 21 y 70 años.

6. Documentos necesarios para el nombramiento como director

Un NRI debe proporcionar los siguientes documentos para presentar una solicitud de asignación de DIN:

1. Fotografía
2. Prueba de identidad: pasaporte, obligatorio;
3. Comprobante de residencia: el comprobante de domicilio no debe tener más de 1 año a partir de la fecha de presentación del formulario electrónico.
4. Traducción: En el caso de las pruebas que estén en idiomas distintos del hindi o el inglés, las debe traducir al hindi o al inglés un traductor profesional que lleve sus datos (nombre, firma, dirección) y sello. Además, en el caso de ciudadanos extranjeros, también se acepta la traducción realizada por el notario del país de origen.
5. Certificación: En caso de que el director resida fuera de la India, los documentos de respaldo adjuntos deben ser atestiguados por el Consulado de la Embajada de la India, un notario público extranjero.

7. Nombramiento de ciudadanos extranjeros en diferentes designaciones:

7.1 Nombramiento como director gerente o director a tiempo completo

• Las condiciones para el nombramiento del director gerente o director a tiempo completo se establecen en la Parte I del Anexo V de la Ley de Sociedades de 2013.
• Según la Parte I, solo un residente de la India puede ser nombrado MD o WTD.
• A los efectos de este nombramiento, residente en la India incluye a una persona que haya permanecido en la India durante un período continuo de 12 meses o más inmediatamente antes de la fecha de su nombramiento y que haya venido a quedarse en la India:
  • para empezar a trabajar en la India; o
  • para llevar a cabo un negocio o unas vacaciones en la India.

• Sin embargo, esta condición no se aplica a las empresas de las Zonas Económicas Especiales notificadas periódicamente por el Departamento de Comercio:
• Además, una persona que no sea residente en la India ingresará a la India solo después de obtener una visa de trabajo adecuada de la misión india en el extranjero correspondiente. Para ello, dicha persona deberá proporcionar, junto con el formulario de solicitud de visa, el perfil de la empresa, el empleador principal y los términos y condiciones del nombramiento de dicha persona.
• Además, para ser nombrada MD o WTD, una persona no debe tener menos de 21 años ni más de 70 años.
• Además, no debería haber sido declarado insolvente ni condenado por un delito y condenado a una pena de prisión de más de 6 meses.

7.2 Nombramiento como cualquier otro director

Un ciudadano extranjero es elegible para ser nombrado como cualquiera de los siguientes tipos de director en función de su competencia, habilidades, educación y experiencia:

1. Consejero independiente
2. Directora femenina
3. Director de pequeños accionistas
4. Director adicional
5. Director suplente
6. Director nominado

8. Cumplimientos en virtud de la FEMA para un director extranjero

• Un ciudadano extranjero nombrado director de una empresa india es elegible para recibir remuneración, comisiones y honorarios de sesión como los directores indios. Por lo tanto, deben seguir las disposiciones de la Ley de Gestión de Divisas («FEMA») de 1999.
• Los ciudadanos extranjeros que tengan la intención de ser directores de una empresa india deben tener una visa de trabajo válida. Pueden mantener y mantener una cuenta en moneda extranjera en un banco ubicado fuera de la India.
• Pueden remitir o recibir la totalidad del salario que se les paga por sus servicios como directores en una empresa india.
• Cuando las empresas indias nombran directores extranjeros, las empresas indias deben presentar una solicitud de envío de su remuneración a los concesionarios autorizados con un certificado de compromiso y una declaración sobre el pago del impuesto sobre la renta.

9. Impuesto sobre la renta sobre los ingresos obtenidos por un extranjero como director

• Los ingresos obtenidos por un ciudadano extranjero como director de una empresa india se reciben y devengan en la India y, por lo tanto, los mismos están sujetos a impuestos en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961.
• La Compañía está obligada a deducir las comisiones o remuneraciones de acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
• Según la Ley del Impuesto sobre la Renta, un ciudadano extranjero que sea director de una empresa india debe obtener obligatoriamente una tarjeta PAN si realiza una transacción financiera de 2.50.000 rupias o más en un ejercicio financiero.
• Si bien no se prohíbe el nombramiento de directores extranjeros en una empresa india, deben cumplir con las disposiciones de la Ley de Sociedades de 2013, la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 y la FEMA de 1999.

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