Todo sobre Deducciones por alquiler u/s 80 GG de la Ley del Impuesto sobre la Renta, 1961

Por lo general, las personas asalariadas reciben un subsidio de alquiler de vivienda (HRA) de su empleador como parte de su salario y tienen derecho a solicitar una deducción del alquiler que hayan pagado al calcular la obligación tributaria sobre la renta. Pero, ¿qué pasa con las personas no asalariadas o las personas asalariadas que no reciben la HRA? ¿Dónde pueden solicitar una deducción por el alquiler pagado por ellas?

Para aliviar a las personas que no trabajan por cuenta ajena o a las personas asalariadas sin HRA, entra en juego la sección 8GG del impuesto sobre la renta, que prevé una deducción por el alquiler pagado en casos distintos de los que se recibe la HRA. Esta sección prevé una deducción del alquiler pagado con sujeción a ciertas condiciones.

Muchas personas solicitan una deducción en virtud de esta sección al presentar su ITR. Sin embargo, ahora el Departamento de Impuestos sobre la Renta está validando la autenticidad de estos gastos y solicitando otra información antes de permitir esta deducción. Por lo tanto, es muy importante que todas las personas estén bien informadas antes de solicitar una deducción en virtud de esta sección para evitar cualquier procedimiento electrónico innecesario.

En este artículo, se lleva a cabo una discusión detallada sobre las disposiciones legales de la Sección 8GG y todas las cuestiones prácticas o medidas que deben tomarse para que no se pueda denegar esta deducción.

1. ¿Quién es elegible para la deducción u/s 80GG?

Solo una persona es elegible para solicitar una deducción u/s de 80 GG por el alquiler pagado, siempre que no tenga ningún ingreso de la asignación de alquiler de una vivienda u/s 10 (13A) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Se puede pagar el alquiler de alojamientos amueblados o sin amueblar con fines de residencia propia.

2. ¿Cuál es el monto elegible de la deducción

• Se proporcionará una deducción por el importe real del alquiler que supere el 10% de los ingresos totales del tasado.
• Sin embargo, dicho importe en exceso no debe superar el importe inferior de los siguientes:
  1. 5.000 INR al mes; o
  2. 25% de los ingresos totales del evaluado

• Con el fin de calcular el 10% y el 25%, se considerarán los ingresos totales del evaluado antes de permitir la deducción en virtud de esta sección.

• Ejemplo:

1. Ingresos totales:

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2. Alquiler pagado: 10.000 INR por mes
3. La parte inferior de la siguiente cantidad será elegible para la deducción u/s de 80 GG:
   • 60 000 (5000 * 12)
   • 40.000 (alquiler pagado más del 10% del ingreso total)
   • 2.00.000 (25% de los ingresos totales)

4. Por lo tanto, se permitirá una deducción de 40.000 INR.

3. ¿Cuáles son las condiciones para solicitar una deducción inferior a 80 GG

La deducción en virtud de la Sección 80GG se puede solicitar con sujeción a las siguientes condiciones:

1. No se permitirá ninguna deducción en virtud de esta sección cuando un alojamiento residencial sea:
   • Es propiedad de una persona, en su propio nombre o a nombre del cónyuge o hijo menor, o si dicha persona es miembro del HUF, de dicha familia, donde reside habitualmente o desempeña funciones propias de su oficina o empleo o ejerce su negocio o profesión; o
   • propiedad del tasado en cualquier otro lugar, siendo un alojamiento en la ocupación del tasado cuyo valor se determina u/s 23 (2) (a) o 23 (4) (a).

2. El evaluado ha presentado una declaración en el formulario 10BA de acuerdo con la Regla 11B del Reglamento del Impuesto sobre la Renta.

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4. Guía para presentar el formulario 10BA

Ahora se reciben varias notificaciones en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta en las que las autoridades evaluadoras han propuesto no permitir la deducción u/s 80 GG, ya que el evaluado no ha presentado el formulario 10BA. Por lo tanto, es obligatorio presentar el formulario 10BA para solicitar la deducción u/s 80GG. Sin embargo, la Ley del Impuesto sobre la Renta no establece una fecha límite para presentar el formulario 10BA.

Para mayor facilidad, a continuación se proporciona una guía detallada sobre la presentación del formulario 10BA:

1. La opción de presentar una declaración en el formulario 10BA está disponible después de iniciar sesión en el portal del impuesto sobre la renta en la siguiente ruta:

Archivo electrónico>Formularios de impuestos sobre la renta > Presentar formularios de impuestos sobre la renta > «Personas que no dependen de ninguna fuente de ingresos (la fuente de ingresos no es relevante)»

2. Para el formulario 10BA, el evaluado debe proporcionar la siguiente información:
   1. Período
   2. Nombre del arrendador
   3. Importe anual de alquiler pagado
   4. Modo de pago, es decir, efectivo, cheque, transferencia, etc.
   5. Dirección del local alquilado
   6. PAN y Aadhar del propietario (no obligatorio)
   7. Dirección del arrendador

El tasado tiene la opción de archivar los detalles de más de una casa

3. Declaración en el sentido de que ninguna propiedad residencial antes mencionada es propiedad del tasado.

4. Después de introducir toda la información, puede enviar el formulario haciendo clic en el botón «Archivo».

5. Documentos requeridos:

Sin embargo, no es necesario adjuntar ningún documento al formulario 10BA. Sin embargo, se sigue sugiriendo al evaluado que conserve los siguientes documentos para su posterior presentación a las autoridades del impuesto sobre la renta:

• Contrato de alquiler
• Recibos de alquiler
• Transferencia del alquiler desde una cuenta bancaria
• Detalles del arrendador.