El Departamento de Impuestos sobre la Renta es más proactivo que nunca y utiliza la información recopilada de varias fuentes para evaluar la precisión de las declaraciones de impuestos sobre la renta. El Departamento ha transformado eficazmente toda su red en un sistema de vigilancia y está recopilando información exhaustiva sobre las transacciones de las personas a lo largo del año, incluidos los depósitos fijos, los ingresos devengados, los valores negociados, los alquileres recibidos y las ventas o compras de propiedades, etc. Por lo tanto, los tasadores no tienen más opción que revelar sus ingresos completos.
La divulgación del pago del alquiler hecha por el tasado al solicitar la deducción de la HRA se mapeó anteriormente con el PAN del propietario, y lo mismo comenzó a reflejarse en el AIS del propietario como ingresos por alquiler. Por lo tanto, el tasado no podía revelar una renta falsa, ya que la misma se consideraría un ingreso del arrendador.
Ahora, el departamento invoca la sección 194-IB para deducir TDS sobre el alquiler pagado. Los contribuyentes reciben mensajes y avisos en los que solicitan la deducción de la HRA declarando el pago del alquiler, pero no han deducido el TDS correspondiente en virtud de la sección 194-IB. Si es usted quien ha recibido dicha notificación, en este artículo se describen las posibles medidas a las que puede recurrir.
1. Base de emisión de la notificación
El Departamento de Impuestos sobre la Renta selecciona el siguiente método para enviar los avisos:
- Alquiler pagado declarado al solicitar la deducción de la HRA:
- El Departamento de Impuestos sobre la Renta elige el monto declarado como alquiler pagado al solicitar la deducción de la HRA.
- Según la Sección 194-IB, el TDS se deducirá si el monto del alquiler supera los 50 000 INR por mes o parte del mes.
- Por lo tanto, si el alquiler pagado al propietario supera los 6,00,000/- INR, se selecciona lo mismo para su posterior validación.
- Validación con deducción de TDS:
- El Departamento de TI verifica el TDS deducido por el tasado sobre el alquiler en virtud de la sección 194-IB según la declaración de TDS presentada.
- Aviso de emisión:
- Si el tasado no deduce ningún TDS o el TDS tiene una deducción corta, se emite una notificación al tasado por no deducir el TDS.
Los evaluados reciben inicialmente correos y mensajes de intimidación sobre cómo comprobar su cumplimiento del TDS en lo que respecta al alquiler pagado. Sin embargo, ignorar estas insinuaciones puede resultar en avisos.
2. Acción a tomar
El evaluado puede tomar las siguientes medidas si no ha deducido ni depositado el TDS en virtud de la sección 194-IB:
2.1 Si se solicita la deducción de la HRA sin ningún pago real del alquiler (es decir, un pago de alquiler falso)
- Si ha solicitado la deducción de la HRA sin haber pagado realmente el alquiler, es hora de corregir dichos errores.
- La fecha límite para presentar las declaraciones revisadas ha vencido para todos los ejercicios financieros anteriores.
- Por lo tanto, ahora el evaluado solo tiene la opción de presentar la declaración actualizada en el formulario ITR-U, donde el evaluado puede renunciar a la deducción de la HRA y corregir su error pagando un importe impositivo adicional con intereses.
2.2 La deducción de la HRA se imputa al pago real del alquiler
Si ha realizado el pago real del alquiler pero no ha deducido el TDS, primero debemos entender las consecuencias de lo mismo:
2.2.1 Consecuencias de la no dedicación del TDS sobre el alquiler pagado:
- Según la sección 201 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, cualquier persona que esté obligada a deducir el TDS pero no lo haya hecho será considerada como tasado en mora.
- En consecuencia, la persona estará obligada a pagar el importe del TDS junto con los intereses a una tasa del 1% o el 1,5% mensual o parte del mes.
- Además, según la Sección 221, el tasado en mora puede estar sujeto a una multa que no superará el importe del impuesto en mora.
- Por lo tanto, en caso de que no se dedique el TDS, el contribuyente estará obligado a pagar el monto, los intereses y la multa del TDS.
2.2.1 Deposite el importe del TDS con los intereses aplicables:
- Deposita el TDS con intereses: El evaluado tiene la opción de depositar la cantidad aplicable de TDS junto con los intereses y presentar el formulario 26QC.
- Recuperación del importe del TDS por parte del arrendador: Sin embargo, en tales situaciones, el inquilino a veces puede tener dificultades para recuperar el monto del impuesto del propietario. Pueden surgir problemas si la propiedad ya está desocupada.
- Crédito de TDS para el propietario: Al presentar el formulario 26QC, el crédito del TDS comenzará a reflejarse en el formulario 26AS del propietario. Sin embargo, para el año fiscal 2023-24 y años anteriores, la fecha límite para la presentación del ITR revisado ya ha vencido. En tal caso, el arrendador puede tener dificultades para solicitar el crédito por dicho TDS.
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2.2.2 Obtenga del arrendador los documentos necesarios para evitar que el tasado incurra en mora:
- Según la sección 201 (1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, un pagador no será considerado como tasado en mora si el beneficiario:
- ha presentado su declaración de ingresos en virtud del artículo 139;
- Ha considerado dichos ingresos por alquiler en sus ingresos imponibles;
- ha pagado el impuesto adeudado sobre los ingresos declarados por él en dicha declaración de ingresos,
- En consecuencia, el tasado debe recopilar los siguientes documentos del Arrendador:
- Cálculo de los ingresos del año correspondiente;
- Reconocimiento del ITR;
- Un certificado de la CA en el sentido de que dichos ingresos se han considerado al presentar el ITR y se ha realizado el pago de impuestos correspondiente.
- Sin embargo, es posible que el inquilino aún tenga que pagar la deuda por intereses desde la fecha de vencimiento del pago del TDS hasta la fecha en que el propietario pague la obligación del impuesto sobre la renta.
2.2.3 La eliminación de la reclamación de la HRA no eximirá de la obligación
- Es pertinente señalar que la eliminación de la reclamación de la HRA de la declaración de impuestos sobre la renta no eximirá al tasado de la obligación de deducir el TDS.
- Si el pago del alquiler supera los 6 Lacs de INR durante el año, el inquilino estará obligado a deducir y pagar el monto del TDS.
- Por lo tanto, eliminar la reclamación de la HRA no será la solución.
3. Conclusión
Con inteligencia artificial y herramientas avanzadas de tecnología de la información, el Departamento de Impuesto sobre la Renta está bien informado sobre todas las transacciones realizadas por el evaluado durante el año. Los empleados deben asegurarse de que, antes de solicitar la deducción de la HRA, se cumplan debidamente las disposiciones de la sección 194-IB. Además, en el caso de los primeros años, los inquilinos deben tomar las medidas adecuadas con suficiente antelación para que las insinuaciones y los mensajes del departamento de TI no se conviertan en avisos.
