移転価格コンサルタント
移転価格とは、複数の地域にわたるグループ内取引の性質、取り扱い、課税対象を決定することです。取引は、所定の移転価格設定方法に従って取引のアームレングス価格を決定することによって試されます。
私たちVJM Globalは、国際移転価格、取引構造化、移転価格コンプライアンスの分野で長年の経験があります。私たちは、グローバルな視点や見識を、インドの移転価格規制やインドの移転価格当局が採用している実践的なアプローチと適切に組み合わせて実証し、提示することができます。私たちは、取引構造化を通じて、お客様が適切な移転価格方針を策定し、複雑な取引を実行し、グローバルな税務最適化を実現できるよう支援してきました。
移転価格について詳しく知る
すべての多国籍企業の移転価格政策は、地域を超えた分配可能な利益の課税において重要な役割を果たします。企業が複数の国で事業を行う場合、全世界の利益の適切な配分を課税対象とすることで、公正かつ公正であることが法的に義務付けられています。結局のところ、どの国にも世界の利益の一部に課税する法的権利があります。この原則は、いくつかの国際条約や条約で繰り返されています。経済協力開発機構（「OECD」）が最近発表した税源浸食と利益移転（「BEPS」）行動計画は世界的に受け入れられています。 当社のサービス提供
- 移転価格アドバイザリーおよび取引ストラクチャリング
- 移転価格リスク評価
- ベンチマーク調査
- 移転価格調査
- 移転価格コンプライアンス
- 移転価格計画（セーフハーバーおよびアドバンスドプライシング契約）
- 移転価格訴訟および代理
- 移転価格紛争の解決と控訴
当事務所は、複雑な移転価格取引やバリュエーションの解決に関するソリューションの開発と顧客への助言に長けています。当社のチームは、取引と関連法規制を取り巻く取引とその影響について詳細な分析を行う能力を備えています。当社のアドバイザリーおよび推奨事項は、綿密な調査、付加価値、品質、およびビジネス目標との整合性によって裏付けられています。移転価格アドバイザリーの専門分野には、業界分析、競合分析、収益認識基準、請求と支払の方法論、原価計算と内部比較可能な方法論的アプローチ、グローバルな移転価格原則への適合、マージン分析などがあり、取引構造化にはいくつかの側面の詳細な分析と要点が含まれます。私たちは、お客様が移転価格手法に沿って取引を評価し、構造化できるよう支援します。取引構造化には、世界の税率、取引の性質、国内外の税法に基づく取引の取り扱いと課税適性の観点からの分析、適切な書類の起草と維持、取引後の構造化コンプライアンスなどの観点からの分析が含まれます。VJMでは、移転価格アドバイザリーおよび取引構造化は、お客様へのニッチな事業提供のひとつであり、国内外の複数の顧客と関わり、価値を引き出すことができました。ビジネスニーズの
移転価格リスク評価では、既存の取引と事業構造を評価し、既存のモデルに関連する潜在的なリスク、既存のモデルの欠点、および特定された欠陥を克服するための実施措置の概要を提供します。このプロセスでは、独立した市場リスクの観点から批判的に分析し、提言を行います。VJMには熟練した経験豊富な専門家がいるため、複数のお客様と協力してリスク評価を実施し、コンプライアンス違反の可能性のある領域と関連するリスクを特定してきました。
移転価格コンプライアンスや取引遂行の目的で、各部門の利益率を把握・評価するために、取引開始前にベンチマーク調査を実施しています。ベンチマーク調査は、特定の取引を取り巻く潜在的な長所と短所に関するガイダンスと実践的な洞察を提供します。ベンチマーク調査は、確かな技術的立場と利用可能な法学に基づいて作成および裏付けられているため、顧客が関連する潜在的なリスクを評価し、税に関する論争や不測の事態が発生する可能性を軽減するのに役立ちます。
移転価格調査には、事業と取引の調査、事業および競合他社のFAR分析（実行された機能、採用資産、想定されるリスク）、取引の事実と状況を考慮した最も適切な方法論の選択に基づく業界データとのベンチマークが含まれます。このプロセスには、類似事業に関与する比較対象企業に関するデータ、そのような企業の取引、およびFARプロファイルにおける当該事業との類似点に関する綿密な調査が必要です。分析の結果、適切な比較対象企業を最終候補に挙げ、選定することになります。当社は、移転価格文書の作成と維持に関するさまざまな面での支援を提供します。
移転価格コンプライアンスとは、インドの税法の規定に従い、さまざまな事実や状況に関する情報を収集し、分析し、税務当局に定期的に報告することです。さらに、外国の移転価格法から生じる要件に従い、特定のコンプライアンスが必要となる場合もあります。
VJM Globalでは、移転価格コンプライアンスに関わるエンドツーエンドプロセスの円滑な流れを促進するコンプライアンスプログラムを考案しました。
- 世界的な移転価格の環境は、論争の的となった法律から、計画的で確実性を重視した分野へと移行しました。BEPSの登場やOECDがとった他のいくつかのイニシアティブにより、移転価格をめぐる論争の解決に向けた各国政府の意識、受け入れ、コミットメントが高まっている。セーフハーバー（「SH」）とアドバンスド・プライシング・アグリーメント（「APA」）の導入は、移転価格の分野に画期的な変化をもたらしました。
- APAとSHには、申請書の作成、書類作成、税務当局との話し合い、契約後のコンプライアンスに関する厳しいプロセスが含まれます。適格性は、取引の性質と事業が関与する業界に基づいて決定されます。
- 当事務所は、この分野を専門とするネットワークファームの一流の税務・法律専門家と緊密に連携し、プロセス全体を緊密に調整しています。この協会は、対象分野に特化した専門知識をお客様の利益のために提供することを目指すとともに、卓越したクライアントサービスを提供するという当社のコミットメントに沿ったものです。
移転価格は、インドの税法における進化の一面であり、この間にいくつかの進展が表面化しています。インドの移転価格法が成熟し、微妙な違いが明らかになるにつれ、移転価格に関する訴訟が増加しています。
当事務所には、業界の認定専門家である法律および税務の専門家からなる専門チームがおり、税務当局におけるお客様の代理業務を支援しています。このチームは、顧客データの照合、データ分析、税務当局との話し合いの支援に幅広く携わっています。厳選された人材を独自に組み合わせることで、さらなる税務上の要求なしに、下位レベルの税務当局で複数の顧客を弁護することに成功しています。
TP論争の解決には、複雑な問題と控訴段階で裁定待ちの事項が含まれます。現在進行中の税務訴訟の根底にある論争の的となっている問題の継続的な影響を緩和するためには、未解決の移転価格論争の解決が不可欠です。訴訟に巻き込まれる金額は膨大であり、訴訟の継続につながる可能性があります。
当事務所には、業界の認定専門家である法律および税務の専門家からなる専門チームがおり、控訴当局での顧客代理業務を支援しています。厳選された人材を独自に組み合わせることで、上訴レベルでの移転価格に関するいくつかの未解決の論争を首尾よく弁護することができました。
お客様の声
クライアントが私たちについて言うこと
VJMチームは、内部統制の方針と手続きに気を配ることで、手間のかからない体験を実現しました。
VJMチームによる非常にプロフェッショナルなアプローチで、会計年度末に当社と連絡を取りましたが、綿密な監査を実施し、短期間で取り組むべき分野を明らかにすることができました。私たちが確信しているのは、彼らがどんな財務問題についても相談に応え、解決策を迅速に見つけて実行してくれるということです。
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VJMチームは、あらゆるリソースを備え、GSTやその他の現代の企業コンサルティング分野を深く理解している、完全にプロフェッショナルな公認会計士です。税務や会社法に関連するさまざまな事項について彼らとやり取りしてきましたが、そのやりとりが非常に役に立ちました。
私たちはリペイベイズエキスパートLLPです。私たちは新しい会社で、AC充電器設置の分野で事業を始めたばかりです。当社は、M/S VJM & Associates LLP（公認会計士）を当社のCAとして採用しました。彼らのオフィスとチームはかなり大きく、環境全体がプロフェッショナルで整然としているようです。これはこの種のビジネスにおいて非常に重要なことです。私たちはVJMの成功を祈っています。VJMがプロフェッショナルなCAサービスを提供する分野ですでに考慮すべき名前になっていると確信しています！
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私はVJMアソシエイツを雇いましたが、私のアカウントを適切に管理している人がいることを知っているので、今では自分のビジネスに完全に集中できます。彼らのチーム (クシュブーとジャヤントを含む) はとても協力的でフレンドリーです。VJMアソシエイツを強くお勧めします。ぜひ試してみてくださいね！がっかりすることはないでしょう。
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私たちは、会社のGSTコンプライアンスを合理化したVJMを全面的に評価しています。知識豊富な専門家から成る専任チームは、GSTに関するあらゆる質問に対して、焦点を絞ったアプローチと非常に明確な対応をしています。彼らの支援がなければ、GSTが開始された最初の激動の時期を乗り越えることはできなかったと言えるでしょう。いつも彼らのご多幸をお祈りします！
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移転価格に関するよくある質問
移転価格とは、関連当事者との間で行われる国際取引において、事業主としての価値を決定する行為です。
アームズ・レングス・プライスとは、関係のない2つの当事者が同様の条件で、同様の状況において同様の取引を行った場合の価格です。
国際取引とは、少なくとも一方の当事者が非居住者である場合に、2つ以上の関連企業間で行われる取引として定義されます。インドの資産またはインドから生じる収入を含む2人の非居住者によって行われた取引も国際取引の対象となります。
移転価格の対象となる一般的な取引には次のものがあります。
- 商品の購入と販売（完成品、原材料、または在庫）
- サービスのレンダリング
- サービスの受領
- 資産の売却または購入
- 無形資産の売却または購入
- 無形資産の独占ライセンス
- 支払った/受け取った費用の払い戻し
- 企業保証の付与/受領
- 融資/受領済ローン
- 支払利息/受領利息
- 事業/事業の売却
- 事業/事業/部門の統合
インドの税法では、腕の長さの価格の計算には以下の方法が規定されています。
- 比較可能な非制御価格法 (「CUP」)
- コストプラス法 (「CPM」)
- 利益分割法 ('PSM')
- 再販価格法 ('RSM')
- トランザクションネットマージン法 ('TNMM')
- 中央直接税委員会（「CBDT」）が随時規定するその他の方法（現在、他の方法は規定されていません）
移転価格の原則に従い、アームレングス価格は最も適切な方法（「MAM」）を使用して計算する必要があります。MAMの選択は、それぞれのケースの事実と状況によって異なります。すべての納税者は、なぜ腕の長さ価格の算定に選択された方法がMAMなのかを正当化する必要があります。
インドの税法では、移転価格コンプライアンスに関する3段階の書類の保管が義務付けられています。経済協力開発機構（OECD）が提言している「基地浸食と利益移転（BEPS）」行動計画に従い、文書の維持には以下の3段階のアプローチがあります。
- マスターファイル：マスターファイルには、無形資産や財務活動に関する情報など、多国籍企業グループに関するグローバルな情報が含まれており、現地の規制で利用できるようになります。
- ローカルファイル: ローカルファイルには、それぞれの国におけるグループエンティティの重要な会社間取引に関するすべての関連情報が含まれている必要があります
- 国別レポート: 国別報告書（CbCR）には、収入、収入、支払った税金、および経済活動の指標に関する詳細が含まれていなければなりません。
インドの納税者によるローカルファイルの管理は必須です。ただし、マスターファイルとCbCrは、インド国外の関連企業が管理することもできます。
1962年の所得税規則第10D条に従い、インドの税法の他の規定と併せて、国際取引を行う場合は以下の書類を保管する必要があります。
- 納税者および所有権の詳細: 所有構造、株式の詳細、および会社に関する他の会社が保有している所有権に関する情報を含む、会社に関する個人の所有権の詳細。
- グループの詳細: 納税者が国際取引に関わり、関係する外国グループの詳細なプロフィール。氏名、住所、所有構造、納税申告書が提出された国、法的地位などの詳細。
- 事業活動の詳細: 納税者の事業活動および国際取引に関与するグループ事業体の詳細な説明。
- 国際取引の詳細: 国際取引に関する詳細（取引の性質、譲渡された資産またはサービスの詳細、取引を行うための契約条件、ユニットあたりのレート、総額、各取引の価値など）
- FAR分析（実行された機能、使用された資産、想定されるリスク）： 納税者および取引が行われたグループ/関連企業に関するFAR分析
- 業界概要: 外国取引が関与した会社の事業活動の期間中に、事業全体または事業の特定の部門について収集された記録の詳細。これらには、さまざまな市場動向に関する推定、市場に関する予測、予算分析、または会社が作成したその他の財務関連レポートなどのレポートが含まれます。
- 類似取引に関する内部データ: 国際取引の期間中に第三者と行われた管理対象外の取引の詳細（ある場合）。このような取引の性質と条件は、国際取引の価値を決定する上で重要な役割を果たすため、必ず言及しておく必要があります。
- 影響分析: 管理対象外の取引が当該国際取引に与える影響を評価するために実施された分析の詳細。
- 最も適切な方法の選択: 国際取引におけるアームレングス価格の決定に際して検討された各種手続および採用手続の詳細また、アームレングスの価格を決定するにあたり、なぜその方法が採用されたのか、またどのように成功裏に実施されたのかなどの詳細も記載する必要があります。
当社を選ぶ理由
クライアント中心のアプローチ
クライアントは当社のサービス提供の主要な推進力です。当社のサービス提供へのアプローチは、クライアント中心のカスタマイズされたアプローチに基づいています。当社の専門チームは、お客様の特定のニーズに応えるサービスを提供するために、技術的な経験と業界での経験を兼ね備えています。
クイックターンアラウンド
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チームワーク
私たちは、強い労働倫理に支えられた優秀なチームを構築してきました。私たちのチームは、専門家、専門家、サポートスタッフなど、さまざまな学問的、文化的、社会的、民族的背景を持つ技術スタッフで構成されています。私たちは、このような多様化が、チームを高業績チームへと駆り立てるうえで重要な役割を果たすと考えています。
オープンコミュニケーション
私たちは、信頼を示し、顧客との長期的かつ貴重な関係を築くためには、オープンなコミュニケーションが中核となる原則であると考えています。私たちは、コミュニケーション、サービスの提供、提供における透明性を確保することに全力を注いでいます。
デリバリーの品質向上
当社のサービスの提供は、あらゆるレベルでの品質とレビューに基づいています。私たちは、お客様に高品質で付加価値のあるサービスを提供するよう努めています。私たちは常に、クライアントの期待に応え、クライアントの満足度を高めることで、優れたクライアントサービスを提供するよう努めています。
