デュー＆ディリジェンス監査についてもっと知る
デューディリジェンスとは、運用や経営の調査、重要な事実の検証など、潜在的な投資の詳細について投資家が調査するプロセスです。これには、取引の結果に影響を与えるすべての文書、情報、または重要な声明を十分に、時宜を得て、正確に開示するために調査を行うことが含まれます。
このように、上記の定義から、デュー・ディリジェンスは財務問題だけでなく非財務分野も含めた監査であることがわかります。デュー・ディリジェンスとは、簡単に言えば、投資が嫌われる事業の見通しについて、専門家の意見を求めることです。
経営監査の主な目的は、上位管理レベルから下位管理レベルまで、すべての管理レベルで効率が維持されていることを確認することです。このプロセスを通じて、経営の効率性が組織の目標と一致しているかどうかがわかります。また、監査人は、これらすべての手続きの有効性と妥当性をさまざまなレベルで確認します。経営監査には、以下が不可欠です。
- エンティティの作成の目的
- 権限の委任、予算編成、計画を詳述した管理体制
- 実際のレポートと比べて、効率的な管理に欠かせない標準レポート
- 内部統制
- ビジネスの生産の性質、すなわち技術、原材料、処方、人材の要件の理解
- 生産計画
- 工場の設計、レイアウト、設置容量
- 人材への訓練、要件、福利厚生、インセンティブを含む人事管理と方針
- 原材料の出所、受け取った材料の量と質、保管、安全な保管と監督、材料の発行手続き、保険などの問題に対応する必要がある資材管理
- 販売計画と管理
- 広告ポリシー
- 意思決定プロセス
- 原価計算の記録とシステム、および財務記録とポリシーの両方を含む帳簿と記録
- エンティティの財務管理
正確に言うと、経営監査とは、企業のすべての取引における効率と有効性をチェックすることです。
- ビジネスチャンスの開始時に、最初の話し合い、データ収集、およびその分析が行われます。その後、詳細なデューデリジェンスが行われます。デュー・ディリジェンスは通常、取引について当事者間で確認された時点で実施されます。さもないと、取引が成立します。ただし、これは契約または合意の署名前に行われます。デューディリジェンスの重要性は、以下の点から明らかになります。
- 事業が実際に表示されているとおりの業績を上げていることを確認するため
- ビジネスチャンスにおける潜在的なディールキラー欠陥を特定し、それが悪い取引であると思われる場合は契約を回避すること
- 価格譲歩の交渉、表明と保証の定義、資産の評価などのためのデータや情報を収集するため
- 取引が買収基準または投資基準に準拠しているかどうかを確認するため。
デューディリジェンスの主な目的は、投資家または購入者が長所、短所、重要な成功要因などを見つけ、取引を完了する前に考えられるすべての情報を入手できるようにすることです。さらに、デュー・ディリジェンスは、価格交渉、契約書や補償条項のポイント追加に役立つ問題点や、さらに言えば潜在的な問題を明らかにするのにも役立ちます。
VJM Globalでは、ビジネスチャンスによって実施される活動ごとにデューデリジェンスを分類して実施し、ビジネスチャンスに特有の分野に焦点を当てています。
商業または業務上のデューディリジェンス
この種のデューデリジェンスは、買収企業の事業的、戦略的、商業的視点を分析するために実施されます。
財務デューディリジェンス
このデュー・ディリジェンスは通常、業務上のデュー・ディリジェンスが完了した後に行われます。これは、企業の財務事項、会計帳簿、財務諸表の監査と評価です。
税務デューディリジェンス
このディリジェンスは通常、財務デューデリジェンスと並行して行われます。しかし、これはまったく別の活動です。このデュー・ディリジェンスの目的は、企業に適用されるさまざまな種類の税金の種類と、会社がどの程度その税金を遵守しているかを調査することです。監査人はまた、係争中のすべての訴訟や事項について考えられる結果を分析し、取引の検討を決定する際に考えられるあらゆる責任を考慮に入れるようにします。
リーガル・デューデリジェンス
企業に適用されるすべての法規の遵守、事業のさまざまな機能や部門に関連する法的活動などはすべて、法的デューデリジェンスの対象となります。監査人は、取引に影響を及ぼしたり、将来の買い手や投資家に将来責任を負わせたりする可能性のある、コンプライアンス違反の可能性をすべて特定します。
情報システムデューデリジェンス
情報システムはあらゆる組織のバックボーンであり、ある企業が別の企業との合併を検討している場合、自社のITシステムがどの程度相互に同期しているかを知ることが重要です。そのため、企業のITシステムの能力と限界を分析するために、ITデューデリジェンスを実施しています。
環境デューディリジェンス
合併が起こった場合、組織の事業運営と管理の柔軟性を理解することが非常に重要です。環境デューディリジェンスの目的は、投資家が潜在的な環境負債について認識できるように、環境状態を評価することです。過去の流出事故や火災事件、隣接施設で実施された作業、近隣の資源の利用可能性などさまざまな視点から検討することもあり、組織の柔軟性、作業環境、適応能力を評価するのに役立ちます。
人事デューディリジェンス
このデューデリジェンスは、将来の組織に組織の要件に従って潜在的な従業員がいるかどうか、および現在の役職、欠員、退職期限、通知サービス期間など、従業員の全体的な構造を確認するために実施されます。
ビジネスを購入するには、多くのコストと労力がかかります。したがって、ビジネスを関連するあらゆる角度から分析、確認、評価する必要があります。これには以下のアプローチが含まれます。
- 対象企業から提出された財務諸表のレビューと報告
- 可能な限り、現場を訪問してビジネスを直接評価します。
- 買収企業または投資家とデューデリジェンスプロセスを進め、主要分野を定義する
- デューデリジェンスの完了に基づくオファー準備の支援
正確で効果的な戦略を決定することは非常に重要です。企業の成長、地域、市場、競争のダイナミクス、価格水準などの要因が購買の決定に影響します。
そこでVJM & Associates LLPは、デューディリジェンスのためのデューディリジェンスの6つのDとも呼ばれる包括的なモデルを構築しました。その詳細は以下のとおりです。
定義
両当事者との話し合いの助けを借りて、プロジェクトの目標を評価します。これには、必要なリソース、プロジェクトの獲得者、採用すべき戦略などが含まれます。
ディスカバー
ここでは、組織の財務記録を徹底的に分析します。主な理由は、企業の資産の健全性、安定性、および財務実績を測定することです。
診断
このステップでは、組織の長期的価値の評価とビジネス慣行の理解が行われます。これは非常に重要なステップです。というのも、ここでは文書を総合的に検討した上で、その事業に価値があるか否かを保証するからです。
[デザイン]
このプロセスを通じて、ビジネスモデルと計画の詳細な精査が行われます。そして、2つの組織の存続可能性と完全性に基づいて計画が設計され、実施されます。
配信
すべての文書を検査し、情報やデータを収集した後、VJM＆Associatesの専門家がそれを分析します。評価が行われ、提示すべき価格を提案します。
防御
リスク管理はこのステップを通じて行われ、このビジネス取引を通じて潜在的なリスクを評価および予測し、それに備えます。
VJM Globalがデューディリジェンスを実施するために従うプロセスは、主に次の3つのステップに分かれています。
事前デューデリジェンス
プレ・デュー・ディリジェンスとは、私たち自身と対象者がデュー・ディリジェンスのプロセスに備えるための準備期間です。これには以下のステップが含まれます。
- これから行われる取引とその基本的な詳細を理解するために、お客様と話し合います
- 次に、最も適切で重要な作業範囲と採用すべき方法を分析します。
- この分野の専門家で構成されるチームは、一元的に調整されます。
- 実施すべきデュー・ディリジェンスの要件リストは、特定の分野に関連する懸念事項に従って特定されます。
デューディリジェンスプロセスと交渉フェーズ
このフェーズは実際の作業フェーズです。ここでは、すべての計画と専門知識を実践しています。従うべき手順は以下のとおりです。
- 要件に応じて、VJM Globalの専門家はオンサイトまたはオフサイトで働きます
- 固定観念にとらわれず、非常に柔軟なアプローチをとります。
- 質問や問い合わせに対応するため、経営陣との質疑応答を行っています。
- 包括的な報告書が作成され、経営陣と話し合われます
- 交渉条件を全面的にサポートします
- 私たちのアプローチの最も重要な部分は、クライアントとの定期的な更新と、クライアントへの定期的な更新です。
クロージングとポストクロージングフェーズ
これはデューディリジェンスプロセスの最終段階です。ここでは、以下のアプローチに従います。
VJM Globalの専門家は、クロージング文書を詳細に検討した後、完全で網羅的なレポートを作成します。
その他のクロージング後のトランザクションのレビューも行われます。
デューデリジェンスでの調査結果に基づいてコメントできるため、必要に応じて価格調整手続きに関与します。
お客様の声
クライアントが私たちについて言うこと
VJMチームは、内部統制の方針と手続きに気を配ることで、手間のかからない体験を実現しました。
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経営監査に関するよくある質問
監査は財務諸表の独立した審査であり、会社のすべての利害関係者の利益のために実施されます。ただし、デュー・ディリジェンスとは、潜在的な投資対象について事業全体を調査することであり、提示された事実と実際の事実との間のコンセンサスを確保するために、特定の利害関係者を対象に実施されます。
検討中の事項について提示された事実の正確性、完全性、および保証を確認するために実施されるレビュー、監査、または調査は、デューデリジェンスと呼ばれます。
デュー・ディリジェンスは、法的拘束力があるだけでなく、任意である場合もあります。例としては、買収対象企業の資産の評価、将来発生する可能性のある法的責任を特定するための税務デューデリジェンスの実施、チーム、機能、または部門に異動があった場合の業務デューディリジェンスの実施などがあります。財務デューディリジェンスは、ローンや信用枠を認可する前に実施され、事業の信用力を特定します。
デューデリジェンスは、その分野の専門家である個人または企業なら誰でも実施できます。しかし、最近では公認会計士が好まれています。有能で、すべての流れや法律や規制について十分な知識を持っているからです。
専門家による慎重なレビューの実施はデューデリジェンスです。契約や合意を締結する前に、実施すべき取引における機会、脅威、潜在的なリスクを評価することが必要です。
デューデリジェンスを実施するために従うべき簡単な手順は次のとおりです。
• 財務状況を分析する
• 財務諸表と会計手続きの検査
• 人的資源と慣行
• 法的側面
• 両当事者の規模
• 評価
• 管理とリーダーシップ
• ビジネス
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