内部監査についてもっと知る
企業やビジネス組織は高度化・巨大化しています。企業のように複数のセグメントを持つ組織には、建設、貿易、コンサルタントなどのセグメントが分かれている場合があります。各セグメントには、マーケティング、調達、在庫、会計、管理、人事などのさまざまな部門があります。各部門には、調達チームが最初にサイトから買収フォームを提出し、発注、適切なサプライヤーの選択、発注の入札の呼びかけ、適切なサプライヤーの選択、発注書の発注などのさまざまなプロセスがあります。
すべてのアクティビティ、事前定義された手順、ドキュメントのリストが規定されています。ただし、複数の従業員、プロセス、文書などが関与しても、組織に期待した結果が得られない場合があります。この問題を解決するには、内部監査が必要となります。
すべてのプロセスが適切に実装され、望ましい結果が得られることが必要になります。内部監査は、金融取引だけに限定されるものではなく、リソース利用の効率性と経済性を確保するために内部プロセスと内部統制を見直す業務にも及んでいます。そのため、企業のすべての業務、プロセス、内部統制を見直し、管理の有効性を評価することも不可欠です。
インドでは、企業の効率的な運営には内部監査が必要であることが法令でも認められています。内部監査を実施する組織の目的は、さまざまな内部プロセス、規則、規制、ポリシー、コンプライアンス、コーポレートガバナンス、およびリスク管理が損なわれておらず、適切に遵守されていることを確認することです。
外部監査人から指摘される前に、不一致、詐欺、不正確な、または効率の悪いプロセスを特定して改善することができます。また、定期的に実施すれば、事業運営の効率も向上します。
内部監査基準によると、内部監査の定義は、
「独立した管理機能。企業の機能を継続的かつ批判的に評価して、改善を提案し、企業の戦略的リスク管理や内部統制システムを含む企業の全体的なガバナンスメカニズムに付加価値を与え、強化します。」
したがって、内部監査では、企業のすべての内部プロセスと内部統制をレビューし、十分に活用されていない領域、即興の領域、冗長なプロセスなどを特定し、即興に関する提案を行います。
- 2013年の会社法第138条および2014年の会社（会計）規則第13条に従い、以下の企業は内部監査人の任命が義務付けられています。
- すべての上場企業
- 以下を有するすべての非上場公開企業
- 前会計年度中に50億ルピー以上の払込済み株式資本、または
- 前会計年度における200億ルピー以上の売上高、または
- 前会計年度中の任意の時点で100億ルピーを超える銀行または公的金融機関からの未払いのローンまたは借入金、または
- 前会計年度中の任意の時点における25億ルピー以上の未払い預金
- 以下を有するすべての民間企業：
- 前会計年度における200億ルピー以上の売上高、または
- 前会計年度中の任意の時点で、未払いのローンまたは銀行または公的金融機関からの借入額が100億ルピーを超えている場合
2013年の会社法第138（1）条に従い、内部監査人は、取締役会の決定により、公認会計士、原価計算士、またはその他の専門家（実務証明書の所持の有無にかかわらず）のいずれかでなければなりません。
内部監査人は、組織の従業員である場合とそうでない場合があります。さらに、内部監査人は、個人、パートナーシップ会社、または法人であってもかまいません。
ただし、内部監査人には、いかなる状況においても、財務的観点から組織活動のあらゆる段階を調査する権限が必要です。
VJM Globalは、内部監査基準で定義されている内部監査を実施する際には細心の注意を払っています。
• 私たちは、内部監査を実施するにあたり、高い誠実さを保ち、特に情報収集や事実・証拠の評価において、客観性の高い方法で業務を遂行します。
•内部監査を実施する際には、適切な専門的注意を払います。つまり、すべての作業が望ましい目的を達成するために実施されます。
• 企業には複数のプロセスがあり、ほとんどの場合、限られた時間内に最良の結果を得るためにすべてのプロセスを深く分析する価値はありません。そのため、私たちはプロセス全体を分析するのではなく、企業の生産性に重大な影響を与えるプロセス内の重要な統制に限ってレビューを行います。
• 監査手続きを実施する際には、システムとプロセスに焦点を当てた方法論を採用しています。システムの改善や自動化の機会を特定し、プロセスを強化し、そのようなミスの再発を防ぐために、逸脱箇所について根本原因分析を実施する必要があります。
• 私たちは、事実と状況を観察し、上級当局にそれを認識させ、経営陣の方針を批判的に評価し、必要に応じていつでもどこでも欠陥を浮き彫りにします。
• 当社は独立した立場にありますが、経営陣と緊密に連携し、方針のすべての重要な変更や発生した出来事について常に最新情報を入手しています。
• VJM Globalでは、内部監査の範囲、機能、方法、および周期性を策定するにあたり、監査委員会に任せています。
• 私たちの目標は、内部プロセスと内部統制の品質を継続的に改善することです。
内部監査の範囲には、以下のレビューが含まれます。
• 内部統制システムと手順
VJM Globalは、内部統制システムが組織構造と一致しているかどうかを判断します。各統制システムは、その費用と便益の観点から分析され、また、これらのシステムが期間を通じてフォローされ、管理されていることも確認されます。
• 資産の管理と保護
すべての資産が存在し、完全に会計処理されているか、資産が損失から適切に保護されているか、保険がかけられているかという観点から、統制システムを見直します。これらの統制は、有形資産と無形資産の両方について評価されます。
• ポリシー、計画、手順、および規制の遵守
VJM Globalは、組織が関連するすべての規則、方針、手順、計画、規制を遵守することを保証します。ポリシーの変更による影響も監視されます。そして、すべてのレビューと評価が終わったら、弱点を浮き彫りにし、その弱点に対する解決策を提案します。
• 情報の関連性と信頼性
財務記録と業務記録の正確性と信頼性、発生した費用に関連してレポートの有用性を検証し、その重要かつ特徴的な特徴についても強調しています。
• 組織構造
組織構造の評価を行い、企業の目的と責任の割り当てとの調和を評価します。
• 資源の活用
VJM Globalは、資源の効率的かつ経済的な使用を測定するための運用基準と基準が確立されているかどうかを常にチェックしています。
• 目標と目的の達成
設定された目標を達成するための詳細な計画が容易になるように、目標が正確に定量化できる言葉で表現されているかどうかを調べます。また、これらの目標や目的が状況に応じて更新され、完全に達成されているかを定期的に確認しています。
基本原則についてもっと知る
インド公認会計士協会が発行した内部監査基準によると、内部監査に関する基本原則は次のとおりです。
- 独立: 内部監査人は独立していなければならず、真実から逸脱することを余儀なくされるような過度の影響から解放されるべきです。内部監査人は、その独立性と客観性と両立しない可能性のある活動を受け入れません。
- 誠実さと客観性: 内部監査人は、正直で誠実で、誠実な人でなければなりません。客観性に対して偏見や偏見を持たないよう、公平でなければならない。彼の態度は公平でなければならない。
- 専門家による適切なケア: 内部監査人は、計画されたすべての目的が確実に達成されるよう、業務を遂行する際には相応の注意を払わなければなりません。内部監査人は、特定の主要な監査活動に特に注意を払うものとする。
- 守秘義務: 専門的立場で得られたすべての情報は、監査人自身に限定されるべきです
- スキルと能力: 内部監査人は、特定の分野における確かな知識、強力な対人スキル、実務経験、専門的専門知識、および品質監査を実施するために必要なその他の能力を備えている必要があります。
- リスクベースの監査: 内部監査中にすべての活動を詳細に調査する価値はありません。内部監査人は、リスク評価を通じて重要な監査分野を特定し、その特定に基づいて監査活動を決定しなければなりません。
- システムとプロセスの焦点
- 意思決定への参加: 内部監査人の焦点は、意思決定プロセスの質と運用上の有効性、およびそれを強化する最善の方法に限定されるべきである。監査人は、その後の監査の対象となる可能性のある業務上の意思決定への参加を避けるものとする。
- 複数の利害関係者の利益に敏感
- 品質と継続的改善
私たちVJM Globalは、あらゆる企業の内部監査を実施する監査人が以下の資格と知識を持っていることを保証します。
- 彼らは経営管理システムの評価に不可欠な特別な専門知識を持っています
- 当社の監査人は、職務を効率的に遂行するのに十分な財務および会計に関する総合的な専門知識を持っています。
- 彼らは、業務実績、非金銭的および運用上の統制を評価するために必要な技術的、技術的、商業的慣行に関する基本的な知識をすべて持っています。
- 法律、商業、原価計算、課税、定量的方法に関する知識が必要です
- すべての監査人は、そこにいる人々に対処するための管理手法と原則を十分に理解しています。
- また、当社は、当社に提供されたすべての情報の機密性を維持します。
内部監査は以下の方法で実施されます。
- 財務諸表の金額と開示を裏付ける証拠の調査
- プロセスレベルで内部統制の強み、設計、および運用上の有効性を評価し、組織が採用しているシステムおよび手順における統制の弱点、ビジネスリスク、および脆弱性の領域を特定します
- 財務諸表の作成に使用される会計上の見積もりと原則を評価する
- 事業体全体のリスク管理とガバナンスの枠組みを評価する
その後、経営陣と話し合った上で内部監査報告書を発行します。当社の報告書には、関与の背景、採用された内部監査の方法とプロセス、およびコメントの妥当な根拠が記載されています。
私たちは、報告書が明確、事実に基づいた、具体的で、簡潔で、明確で、適時であり、一般に認められている監査手続に適宜準拠していることを確認し、注意を払います。
フォローアップ
VJM Globalが行う主要かつ重要な任務は、経営陣が報告書に基づいてフォローアップ措置を講じていることを確認し、それが行われていない場合はその理由を確認することです。また、ここでは勧告の実施範囲を定期的に見直し、経営陣に報告しています。
内部監査は、組織の効率を高める上で重要な役割を果たします。内部監査を定期的に実施することの主な利点は次のとおりです。
- 内部監査により、組織は外部監査に備えることができます。
- これにより、財務上の問題だけでなく、企業の運営機能の効率も向上します。
- 内部監査は、経営陣が意思決定を行い、すべての機能や部門を管理下に置くための支援のようなものです。
- 組織を不正行為から守るのに役立ちます
- 内部監査は、経営陣が達成すべき目標と目標を設定するのに役立ちます。これにより、組織の効率が向上し、コストも削減されます。
- 内部監査は、リスク評価のための体系的なプロセスを確立し、損失を防止するための対策も推奨します。
お客様の声
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VJMチームは、内部統制の方針と手続きに気を配ることで、手間のかからない体験を実現しました。
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内部監査に関するよくある質問
内部監査の役割は範囲によって異なり、広範囲に及びます。ただし、内部監査の主な目的は、さまざまな内部プロセス、規則、規制、ポリシー、コンプライアンス、コーポレートガバナンス、およびリスク管理が損なわれておらず、適切に遵守されていることを確認することです。
内部監査は、金融取引だけでなく、資源利用の効率性と経済性を検討する業務にも及んでいます。
たとえば、経営トップの計画、目的、決定、方針を確認およびレビューする経営監査
内部監査の主な目的は、すべてのプロセスが適切に実施され、組織に望ましい結果をもたらしていることを確認することです。
内部監査人は、組織のリスク評価、監視計画、およびポリシーに重点を置き、リスクを軽減し、適切に伝達します。主な目的は、リスクを評価し、それを維持するための対策を見つけることです。
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