財務大臣閣下は2025年2月1日に2025年連邦予算案を提出し、所得税を最大12万インドルピーまで無料にする、スラブ税率を引き下げ、25％で課税される新しいスラブの導入、標準控除額の引き上げ、TDS税率の引き下げ、TDS税率の引き下げ、TDS控除の基準限度額の引き上げなど、個人納税者に特定の大きな救済策を提示しました。これにより、個々の納税者は貯蓄のための余剰資金を残すことができます。
この記事では、2025年の連邦予算に含まれる個人納税者向けの主要な改正案について説明しました。
1。タックススラブ税率の変更:
- デフォルト（新税）制度における最新のスラブレートは次のとおりです。
| Existing Tax Rates |
Merged Tax Rates |
| Taxable Income |
Tax Rates |
Taxable Income |
Tax Rates |
| Upto INR 3,00,000 |
NIL |
Upto INR 4,00,000 |
NIL |
| 3,00,001 – 7,00,000 |
5% |
4,00,001 – 8,00,000 |
5% |
| 7,00,001 – 10,00,000 |
10% |
8,00,001 – 12,00,000 |
10% |
| 10,00,001 – 12,00,000 |
15% |
12,00,001 – 16,00,000 |
15% |
| 12,00,001 – 15,00,000 |
20% |
16,00,001 – 20,00,000 |
20% |
| Above 15,00,000 |
30% |
20,00,001 – 24,00,000 |
25% |
|
|
Above 24,00,000 |
30% |
- さらに、第87A条に基づくリベートを以下から増やすことが提案されています 25,000インドルピーから60,000インドルピー/-。このようなリベートにより、所得税が最大で無料になります。 12,00,000インドルピー/-。
- 以下は、さまざまな所得カテゴリーにおける新しい税制の下での純節税額です。
| Income |
Tax under the existing regime |
Tax under the proposed regime |
Net Tax Saving |
|
Income Tax |
Rebate U/s 87A |
Net Tax Liability |
Income Tax |
Rebate U/s 87A |
Net Tax Liability |
|
| 7,00,000 |
20,000 |
20,000 |
– |
15,600 |
15,600 |
– |
– |
| 10,00,000 |
52,000 |
– |
52,000 |
40,000 |
40,000 |
– |
12,000 |
| 12,00,000 |
83,200 |
– |
83,200 |
60,000 |
60,000 |
– |
23,200 |
| 15,00,000 |
1,45,600 |
– |
1,45,600 |
1,09,200 |
– |
1,09,200 |
36,400 |
| 20,00,000 |
3,01,600 |
– |
3,01,600 |
2,08,000 |
– |
2,08,000 |
93,600 |
| 25,00,000 |
4,57,600 |
– |
4,57,600 |
3,43,200 |
– |
3,43,200 |
1,14,400 |
| 30,00,000 |
6,13,600 |
– |
6,13,600 |
4,99,200 |
– |
4,99,200 |
1,14,400 |
- 古い税制には変更が規定されていないため、控除額が高くても納税者にとっての利益が少なくなることに注意してください。
- 給与所得からの標準控除額は、年間50,000インドルピーから年間75,000インドルピーに引き上げることが提案されています。したがって、デフォルト（新規）税制では、12,75,000インドルピーまでの給与所得には課税されません。
また読む: 連邦予算-2023-24| 所得税改正
2。TDS 控除の基準限度額の変更
TDS控除に関する以下の規定が改正されました。
a. 有価証券利息に関するTDS（第193条）
- 既存の規定では、利息収入が規定の限度額を超えると、有価証券の利息のTDSが10％の税率で控除されます。欧州連合（EU）予算案では、TDS控除の基準限度額を以下の範囲まで引き上げることが提案されている。
| Particulars |
Existing Threshold Limited |
Proposed Threshold Limit |
| Interest paid to resident Individuals and HUF on any debenture issued by a company in which the public is substantially interested |
5,000 |
10,000 |
| Any other interest in security |
NIL |
5,000 |
B. 配当に関するTDS（第194条）
- 既存の規定では、個人株主に支払われる配当収入のTDSは、配当額が5,000インドルピー/-を超える場合、10％の税率で控除されます。
- ザの ユニオンバジェット2025 このような基準限度額を10,000インドルピー/-に引き上げることを提案しています。
有価証券の利息以外の利息に関するC.TD（第194A条）
- 既存の規定では、利息収入が規定の限度額を超えると、利息収入のTDSが10％の税率で控除されます。欧州連合（EU）予算では、限度額を以下の程度まで引き上げることが提案されている。
| Particulars |
Existing Threshold Limited |
Proposed Threshold Limit |
| Interest is paid by Banks, Cooperative societies, and post office |
40,000 |
50,000 |
| Interest is provided by any other person |
5,000 |
10,000 |
| Interest is provided to a senior citizen |
50,000 |
1,00,000 |
d. 家賃の支払いに関するTDS（セクション194I）
- 既存の規定では、会計年度中に家賃の総額が2,40,000インドルピーを超える場合、家賃の支払いに関するTDSを控除する必要があります。
- 連邦予算局は、基準額の上限を月額50,000インドルピーまたは月の一部に変更することを提案しています。
- したがって、物件を2か月間のみ賃貸し、月額70,000インドルピーの家賃を支払う場合、その年の総額が6,00,000インドルピーを超えない場合でも、修正によりTDSが差し引かれます。
e. 不動産の取得に関する報酬に関するTDS
- 既存の規定では、不動産の強制取得に対する報酬が会計年度中に2,50,000インドルピーを超える場合、第194LA条に基づいてTDS @ 10％を控除する必要があります。
- 連邦予算局は、会計年度に基準限度額を5,00,000インドルピーに引き上げることを提案しています。
f. その他の TDS 条項の改正
- 上記のTDS条項とは別に、EU予算は以下のTDS条項に基づく基準限度を変更することを提案しています。
| Section |
Particulars |
Existing Threshold Limited |
Proposed Threshold Limit |
| 194J |
Fees for professional services, technical services, royalty, and sums as per section 28(VA) |
Aggregate payment exceeds INR 30,000/- during PY |
INR 50,000/- |
| 194D |
Insurance Commission |
15,000 |
20,000 |
| 194G |
Commissioner, etc. on lottery tickets |
15,000 |
20,000 |
| 194H |
Commission or Brokerage |
15,000 |
20,000 |
| 194B |
Winnings from the lottery, crossword puzzles, etc |
Aggregate payment of INR 10,000/- per FY |
INR 10,000 per transaction |
| 194BB |
Winning from horse race |
Aggregate payment of INR 10,000/- per FY |
INR 10,000 per transaction |
3。非所得税申告者に対する高額TDS控除規定の削除
- によると セクション 206AB 所得税法では、2会計年度連続で所得税申告書を提出せず、その間にTDSが控除されたか、TCSが50,000インドルピーを超えて徴収された場合は、より高い税率のTDSを控除する必要があります。
- 連邦予算は省略することを提案しました セクション 206AB 2025年4月1日から有効になります。
4。商品の販売に関する TCS 規定の取り消し (第 206 条 (1H))
- によると セクション 206C (1H) 1961年の所得税法では、会計年度中に対価総額が50,00,000インドルピー/-を超える場合、売主は0.1％の税率でTCSを徴収する必要があります。
- 売り手はTCSを回収し、毎月政府の口座に預金する必要があります。
- 連邦予算案は、2025年4月1日までに商品の販売に関するTCSを取り消すことを提案しています。
5。更新された申告書の提出期間の延長
- 納税者は、査定年度の12月31日までに遅延申告書を提出することができます。12月31日以降、納税者は最新の申告書を提出することができます。
- 既存の規定では、追加税の支払いにより、関連する査定年度の終了から最長2年以内に最新の申告書を提出できます。
- 連邦予算局は、以下の追加税の支払いにより、最新の申告書の提出期限を2年から4年に延長することを提案しています。
当該査定年度末からの更新申告書の提出時期（追加税金および利息支払額の％）12 か月 25% 24 か月 50% 36 か月 60% 48 か月 70%
6。その他の改正
連邦予算局は、個人税に関する以下のその他の改正案も提案しています。
- 該当四半期のTCS申告書の提出期日より前に支払いが行われた場合、TCSの支払いが遅れたとしても起訴されません。
- 2025年4月1日から、自家所有物件のゼロバリューの採用条件を撤廃することが提案されています。
結論
連邦予算は、非課税所得の増加、基準限度額の引き上げという形で、個々の納税者にさまざまな資金節約特典をもたらしました TDS 控除などさらに、商品の販売に関するTCS規定の取り消しにより、業界全体の主要な月次コンプライアンス要件の1つが廃止されます。更新された申告書の提出期限が延長されると、確定申告の提出件数が増えます。
