2020年の連邦予算：主な変更点| 所得税法

ニルマラ・シタラマン財務相閣は、2020-21年の組合予算を1日に議会で発表しました^セント 2020年2月の主なテーマは下記の3つ

1. 野心的な
   インド、
2. 経済
   開発と
3. 思いやり
   社会。

教育、鉄道などのさまざまな分野への資金配分とは別に、彼女はさまざまな専攻を提案しました。 所得税の改正 1961年の法律および物品サービス税法のいくつかの改正。

この記事では、すべてのメジャーについて説明します 所得税の改正 1961年の法律。

1961年の所得税法の改正が2020年予算案で提案

1961年の所得税法の改正案は、成長の促進、税制の簡素化、遵守のしやすさ、訴訟の最小化を目的として提案されました。こうした目的のもと、以下の改正案が提案されている。

また読む: イコライゼーション税：機能、適用性、ペナルティ

1。2020年度予算案における所得税スラブ

1.1 2020年予算に基づく個人/HUFの所得税制の変更

• 変更なし
  個人に適用される既存の所得税スラブ税率で提案されているか
  HUF は以下のとおりです。

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‍

* 居住者の高齢者（会計年度中の任意の時点で60歳以上80歳未満）には3,00,000インドルピー、超高齢者（会計年度中の任意の時点で8歳以上）には5,00,000インドルピーが適用されます

• 新しいスラブ
  個人またはHUFの所得税率が提案されており、これは
  従う:

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1.2 2020年度予算の新スラブレートでは認められない免除

2020年の財務法により、新しい第115BAC条が導入されました。この条項では、個人/HUFには、以下の条件に従い、新しいスラップレートで税金を支払うオプションが提供されています。

1. このオプションは個人または HUF のみが利用できます。
2. 個人/HUFの方は、新しいスラブ料金をオプションでご利用いただけます。ただし、既存のスラブ税率に従って税金を支払うこともできます。
3. 新しいスラブごとの課税所得の計算を目的として、以下の免除または控除はご利用いただけません。
   1. 第10条 (5) 項に基づく休暇旅行割引の免除
   2. 第10条（13A）に基づく住宅賃貸手当の免除。
   3. 第10（17）条に基づいて国会議員/MLAが受け取る手当の免除。
   4. 第10条（32）に基づく未成年者のクラブ活動による収入の免除
   5. 第10AA条に基づく経済特区に新たに設立された事業体に対する免除
   6. 第16条に基づく40,000インドルピーの標準控除
   7. 第16条に基づく接待手当の控除
   8. 第24条に基づく自営業または空き地の利息の控除。
   9. 第32条（1）（iia）に基づく追加減価償却の控除
   10. 特定の州の通知後進地域における新工場または機械への投資に関する第32AD条に基づく控除
   11. 茶開発口座、コーヒー開発口座、ゴム開発口座のセクション33ABに基づく控除。
   12. セクション33ABAサイト修復基金に基づく控除。
   13. 第35条に基づく科学研究への寄付または支出の控除
   14. 特定事業への支出に対する第35AD条に基づく控除。
   15. 農業普及プロジェクトへの支出に関する第35CCC条に基づく控除。
   16. 第57条（iia）に基づく家族年金の控除
   17. 第80CCD (2) 条および第80JJAA条に基づく控除（第80C条、第80D条などで利用可能な控除など）を除き、チャプターVIAで規定されているすべての控除

• 計算中
  新しい税率制に基づく課税所得は、査定対象者は相殺できないものとする
  上記のいずれかについて累積された繰越損失または減価償却費
  控除。

• 頭下の損失
  住宅資産を他の収入と相殺してはならない
  頭。

• いかなる手当についても、控除または免除は認められないものとし、
  その他の法律で定められている必要条件

• 評価対象者が不合格の場合
  上記の条件のいずれかを満たす場合は、評価を受ける必要があります
  既存の所得税スラブによる。

• 査定人が選択した場合
  このオプションの場合、彼はこのオプションから退会できるのは1回だけです
  翌年。ただし、以後、このオプションは利用できなくなります。
  査定人が事業収入を得ていない場合は、このオプションを選択できます。

• したがって、所得税の納付スラブを決める前に、
  次の点を考慮してください。
  • 以下で支払うべき税金
    両方のオプション。
  • 複雑さまたは
    適用対象となる免除または控除の信憑性
  • 控除または
    将来利用可能になる可能性のある免除。

1.3 2020年度予算案における協同組合の所得税制度の変更

• 個人/HUFと同様に、協同組合にもオプションが用意されています
  法人、全区分115BADは、所得税を22％の税率で支払うことを条件とします
  上記の個人/HUFにも同様の条件が適用されます。

• 協同組合向けの既存のスラブは次のとおりです。

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1.4 2020年度予算における企業の所得税制度の変更

• 企業
  第115BAA条（所得に対する譲許税率）に基づく税金の支払いを選択した場合
  特定の国内企業）および115BAB（所得に対する譲許税率）
  新規製造業（国内企業）は、以下の控除の対象にはなりませんでした
  第V1-A章はセクション80JJAAを除きます。ただし、現在、8,000万未満の控除額も
  許可されました。

• のビジネス
  発電事業は製造事業として認められるよう提案されている
  セクション115BABの目的のために。

1.4 2020年予算に基づく個人の在留資格の決定規定の変更

既存の規定によると、インドに1年間60日以上居住し、その直前の4年間に合計365日以上滞在した場合、1961年の所得税法により、その人はその年の「居住者」とみなされます。

• ただし、誰かがインドの市民である場合、または インド出身の人 また、その人がインド国外に滞在し、過去1年間に訪問のためにインドに来た場合、その60日間は182日間とみなされます。
• したがって、彼の所得は、182日以上インドに滞在した年の所得税の対象となります。
• ただし、その人が過去1年間に外国からの収入を除く総収入が15ラックを超える場合、その年の182日間の期間は、2021年4月1日から120日間に短縮することが提案されています。
• したがって、インドを頻繁に訪問する場合は、これらの規定に注意してください。過失があると、インドでの所得税の義務が発生する可能性があります。
• また、インド国民が他の国に滞在していて、居住地や居住の理由、または同様の性質のその他の基準によってその所得が課税対象にならない場合、その人はインドの居住者とみなされるという新しい規定も規定されています。
• 過去10年間のうち7年間インドに非居住者であった個人は、「居住者だが通常の居住者ではない」という資格があります。（以前は10人中9人でした）

2。2020年予算第10条に基づく免除所得の撤回

• 免除
  UPSCの議長とメンバー、最高選挙管理委員会と選挙に与えられる
  特定の手当の課税対象となるコミッショナーが提案されました
  撤回。

• 金融法、
  2020年は、全額から得た利息または配当収入を免除することを提案しました
  アブダビ・インベストメント・オーソリティおよびソブリン・ウェルス・ファンドの所有子会社。

• 免除は
  また、戦略的石油備蓄から発生または生じる収入についても提案されています
  石油産業開発の完全子会社であるリミテッド（ISPRL）
  その結果、石油天然ガス省傘下の理事会
  の貯蔵施設に貯蔵されている原油の補充手配
  これに代わって中央政府の指示に従う。

3。EPF、退職年金基金、国民年金制度への雇用主拠出金の課税対象

• 現在のところ
  雇用主による拠出金に対する税務上の影響は次のとおりです。
  • 貢献
    給与の12％を超える公認積立金は課税対象となります。
  • 任意
    承認された退職年金基金への1,50,000インドルピーを超える拠出金は
    必要に応じて課税対象。
  • 控除は
    国民年金への拠出額が14％の範囲で査定できる
    制度（NPS）およびその他の雇用主による10％の拠出。

• しかし、
  合計の上限はありません。したがって、合計の上限は
  7,50,000インドルピーを課すことが提案されています。したがって、拠出金の総額は
  7,50,000インドルピーを超える場合は所得税の対象となります。

4。2020年予算における所得税法に基づく税務監査に関する規定

• によると
  既存の規定では、企業は会計監査を受ける必要があります
  総収入が1億インドルピーを超える1961年の所得税法のセクション44AB
  一年の間に。専門家の場合、監査の基準額は50ラックインドルピーです。

• 楽に
  コンプライアンス負担、提案されてる
  対象事業の基準限度額を5億インドルピーまで引き上げること
  以下の条件:

• その年の現金収入は、その年の総収入の5％インドルピーを超えません。そして

• 年間の現金支払い額が、その年の総支払い額の 5% インドルピーを超えないこと

5。2020年度予算における所得税申告書の提出期限の変更

税務監査報告書の提出後、所得申告書の提出に時間がかかることを考慮し、税務監査報告書の場合の所得税申告書の提出期限を31日まで延長することが提案されています。^セント 10月。

6。「2020年予算におけるキャピタルゲイン」という見出しの下で、特定の場合における買収費用の決定

• によると
  セクション43CA（土地の譲渡または
  建物（資本資産以外）、50C（土地または建物の譲渡）
  資本資産）または56（2）（x）（1人による不動産の受領）
  その他）、土地または建物の印紙税額が印紙税の価値よりも高い場合
  対価、その場合は印紙税額を売却対価とみなす
  所得税を徴収する目的で。ただし、印紙税の価値がそうであれば
  実際の対価の 105% を超えない場合、実際の対価は
  取り上げられた。

• そのような
  5% の変動を 10% に増やすことが提案されています。

• の場合
  購入した土地または建物の取得費用の指標化の目的
  2001年4月1日より前には、評価対象者は公正な市場を選択することができます
  2001年4月1日時点の価値、または取得原価としての実際の資産費用

• 貫通しない
  2020年の財務法では、2001年4月1日の公正市場価値であれば
  その日の印紙税額を超えてはいけません。

7。2020年度予算における配当分配税の廃止

• によると
  既存の規定、会社が分配する配当金の対象となります
  第115-O条に基づく配当分配税（DDT）は 15% の税率で課されます。会社
  そのような税金を支払う義務があります。

• しかし、
  このような配当は、第10条に基づいて受取人の手に渡って免除されます。

• それは
  第115-O条の規定を、それまでに分配される配当に限定することを提案
  31.03.2020。したがって、2020 年 4 月 1 日以降に分配される配当金は、次のようになります。
  会社ではなく受取人の手に渡って課税されます。

• したがって、
  対応する免除は第10条が取り下げられました。

• さらに、
  第57条も修正され、配当から 20% の控除が認められました
  収入。

8。第206C条に基づく外国送金に関するTCS

• あの 認定ディーラー RBIのLRSに基づいてインド国外への送金のために会計年度に7ラークルピー以上の金額または合計金額を受け取った場合、その金額を超える金額をインド国外に送金する購入者から5％の税率で受け取った場合、TCSを徴収する義務があります。PAN/Aadhaar以外のケースでは、金利は 10% となります。

• 海外旅行プログラムパッケージの販売者が、いずれかの購入者から何らかの金額を受け取った場合、当該パッケージを購入した者は、5% の税率でTCSを徴収する義務があります。PAN/Aadhaar以外のケースでは、税率は 10% となります。

上記の規定は、2020 年 4 月 1 日から適用されるものとします。

詳細については、こちらをご覧ください 自由化送金スキーム（LRS）による外国送金および海外ツアーパッケージの販売に関するTCS @ 5%

9。2020年予算におけるTDS条項の変更

• によると
  セクション194J、TDS @ 10％がプロフェッショナルサービスの支払い時に控除可能です
  または技術サービス。TDSレートは、支払い時に2％に引き下げることが提案されています
  テクニカルサービス。

• 新しいセクション
  194Kを導入して、居住者への支払いからTDSを差し引くことを提案しています
  投資信託のユニットまたは管理者からのユニットに関連する収入
  特定の会社の特定の事業またはユニットを、以下のレートで
  10%。ただし、その収入額がインドルピーを超えない場合は、TDSは必要ありません。
  5,000。

10。2020年予算における電子商取引事業者によるTDS控除

• 新しい
  もしあれば、それを規定するセクション194Oを挿入する規定が提案されています
  その後、電子商取引事業者を通じてサービスまたは販売商品を提供する人
  電子商取引は、支払い時にTDS @ 1％を差し引く義務があります
  電子商取引参加者

• もしあれば
  支払いは、商品の購入者またはサービスの受領者がサプライヤーに直接行います
  商品またはサービス提供者の場合、電子商取引事業者は以下の責任を負うものとします
  その金額からTDSも差し引いてください。

• いいえ TDS は
  売上またはサービス提供の総額が超えない場合は控除可能
  5インドルピーのラックと電子商取引の参加者が電子商取引事業者にPANを提供しました。

• もし
  電子商取引参加者がPANを提出しなかった場合、電子商取引事業者は
  TDS @ 5% を控除する義務があります。

• いいえ TDS は
  電子商取引事業者による支払いについて本条に基づき適用される
  広告のホスティング、または接続されていないその他のサービスの提供
  電子商取引事業者を通じた商品の供給またはサービスの提供を伴う。

• [存在する場合]
  取引、TDSはこのセクションに基づいて差し引かれ、他のTDSは差し引かれません
  そのような取引から差し引かれます。

• のメリット
  第194LC条に基づくTDSの控除率の引き下げは、以下まで延長されました
  2020年7月1日から01.07.2023。さらに、TDSレートも 4% に引き下げられました
  借りたお金に関して、非居住者に支払われる利息の5％
  インド国外からの外貨（長期発行の場合）
  2020年4月1日以降、ただし2023年7月1日より前の債券またはRDBのうち、どちらが
  いずれかのIFSCにある公認証券取引所にのみ上場しています。

• のメリット
  セクション194LDに基づくTDSの割引料金は、2023年7月1日まで延長されました
  2020年7月1日、またTDSの譲許金利が利息の5％から4％に引き下げられました
  2020年4月1日以降、2023年7月1日までに、FIIまたはQFIに支払う
  地方自治体の債務担保への投資に関して。

11。GSTに基づいて発行された偽造請求書に対する罰則

• 査定対象者の場合
  会計帳簿に虚偽の記入があった場合は記録するか、記録を省略します
  脱税して帳簿を盗んだら同額の罰金が科せられる
  そのような虚偽または省略されたエントリの合計金額。

• どんな人でも
  そのような虚偽の記入または記入漏れの原因となった者にも支払い義務があります
  ペナルティは、虚偽または記入漏れの合計金額と同額です。

12。第80条-IAC条の規定の合理化

• セクション
  80-IACでは、対象事業から得た利益を100％控除する規定があります。
  7 年間のうち 3 年連続でスタートアップが対象 (その合計額を条件とする)
  事業の売上高は25億インドルピーを超えません。

• 金融法、
  2020年は、10年のうち3年連続で控除を許可することを提案しました
  また、売上高の上限が100クローレに延長されました。

13。その他の重要な変更 2020年の予算で

• セクション
  80-IBAは、以下の事業から得た利益を100％控除することを規定しています
  手ごろな価格の住宅プロジェクトの開発と建設が承認されました
  プロジェクトは2016年6月1日から2020年3月31日までの期間に取得されました。そのような期間
  2021年3月31日まで延長されました。同様に、制裁措置の期限も同様です。
  80EEA単位の控除を目的とした融資は、2021年3月31日まで延長されました。

• の手順
  基金、信託、機関、大学、その他への登録の付与
  セクションに該当する教育機関、病院またはその他の医療機関
  10 (23C) は大幅に変更されました。

• フレッシュ
  セクション12Aに基づく信託の登録手続きが新たに提案されました
  セクション 12AB を挿入しました。信託は登録を更新する必要があります。
  5年ごとに。

• 以前、
  効率化を図るため、第143 (1) 条および第143 (3) 条に基づいてオンラインで評価が行われました。
  また、この電子評価スキームについては、セクション143（3A）に基づいて2019年が通知されました。
  このようなスキームの範囲は、ベストジャッジメントに関連する144に拡大されました
  評価。

• 即興で効率を上げるために、CIT (A) による控訴を電子化することも提案されています。

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