不動産の売却/購入に関するTDS

不動産セクターはここ数年で3～4倍に成長し、不動産の売買取引が日常的に少なくなっています。不動産は、ブラックマネーや違法な資金を貯めておく方法として最もよく使われています。そのため、政府は不動産の売買という大口取引を取り込む努力をしています。

そのため、政府は1961年の所得税法のセクション194-IAを通じて、不動産の売買取引に関するTDS規定を実施しました。

不動産に関するTDSの規定については、以下の記事で詳しく説明しています。

1。セクション 194-IA の適用範囲

• 第194-IA条では、居住者から不動産を購入する人は、売主に支払う売却対価の1％をTDSで控除する必要があると規定されています。
• ただし、売主が非居住者またはNRIの場合は、本条ではなくキャピタルゲインに基づいて第195条に基づいてTDSを控除する必要があります。
• TDSの控除を目的として、「不動産の譲渡対価」には、不動産の譲渡に付随するクラブ会費、駐車場料金、電気または水道施設使用料、維持費、前払い金、またはその他の同様の性質の費用がすべて含まれるものとします。
• 本条において、「不動産」とは、土地（農地を除く）または建物または建物の一部を意味します。

2。第194-IA条の対象とならない取引

• しきい値制限: 不動産の譲渡を検討する場合、TDSを控除する必要はなく、不動産の印紙税額はいずれも50ラックインドルピー未満です。

• 農地:
  • 第194-IA条の規定は、農地の売却/購入には適用されません。
  • 農地とは、インドの農地を意味し、セクション2（14）（iii）（a）/（b）で言及されている地域にある土地ではありません。
  • 次の場合、土地は農地として扱われないものとします。
    • 人口が10,000人以上の自治体またはカントンメント委員会の管轄内にあります。または
    • 空中から測定した所定の距離以下の任意のエリアにあります。

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• 出品者はNRI: 売主がNRIの場合、TDSはキャピタルゲインに基づいてu/s 195を控除でき、TDSは194IAで控除できません。

3。第194-IA条の適用にはどのような条件を満たすべきか

セクション194-IAを適用するには、以下の条件を満たす必要があります。

1. 支払人は、居住者への不動産の譲渡または譲渡の対価を支払う責任を負う譲受人でなければなりません。
2. 受取人は、不動産の居住譲渡人でなければなりません。
3. 支払いは、不動産（農地以外）の購入に対して行われます。
4. 支払額または物件の印紙税額は、50万ルピー以上でなければなりません。

4。TDSの控除が必要な場合

TDSは、次のうち最も早い日付に控除されるものとします。

1. 対価額が勘定帳簿に譲渡人の口座に振り込まれる日付、または
2. 現金での対価の支払い日、小切手または手形の発行、またはその他の方法による対価の支払い日。

5。PANを提出しなかった場合の税率への影響

• 領収書が源泉税控除の対象となるすべての人（つまり、譲渡人）は、控除者または譲受人にPANを提出する必要があります。
• そのような人がPANを控除者に提供しない場合、控除者は以下のうち高いレートでTDSを控除します。

1. 法律で定められた料金。
2. 現行のレート、つまり金融法に記載されているレートで、または
3. 20％の割合で。

• 譲渡人が提供したPANが無効であるか、譲渡人のものではない場合、譲渡人はPANを譲受人に提供していないものとみなされ、上記の規定がそれに応じて適用されるものとします。

6。TDSの入金とTDS申告書の提出期限はいつですか？

• TDSが控除されたu/s 194-IAは、TDSが控除された月の末から30日以内に政府に支払われるものとします。
• 寄託されたTDSには、異議申立書兼明細書を添付する必要があります フォーム番号 26QB。
• TDSを預けた後、物件の購入者はフォーム16Bで売主にTDS証明書を発行するものとします。
• TDS証明書は、控除された税金の入金期限から15日以内に発行する必要があります。

7。TDS の控除方法と TDS 申告書の提出方法

• 第194-IA条では、居住者か非居住者か、事業を営むかどうかにかかわらず、すべての人がTDSを控除することが義務付けられています。
• したがって、このような人全員がTANを申請しても意味がありません。この1回の取引では同じ申請が必要ない場合があるからです。
• したがって、このセクションで税金を控除する必要がある人の税控除口座番号（TAN）を取得する必要はありません。
• 返品を提出するために必要なのは、購入者のPAN、つまり譲受人のみです。
• TDS申告書はフォーム26QBで提出され、以下の情報が記載されています。
  • 譲渡人と譲受人のPAN
  • 両当事者の住所
  • TDSが控除される不動産の住所
  • 販売上の考慮事項
  • TDSが差し引かれました
  • チャランは、どの方法でTDSが入金されるかを詳しく説明しています。

• TDS申告書は、所得税ポータルでオンラインで提出できます。
• さらに、TDS証明書は、次のURLでログインするとフォーム16Bで生成されます。 https://www.tdscpc.gov.in/app/login.xhtml。ログインは PAN から生成できます。

8。TDSの提出が遅れたり、TDS申告書の提出が遅れたりした場合、どのような影響がありますか？

• TDSが控除されていない場合、購入者は控除されなかった金額に対して月額1％の利息を支払う必要があります。
• TDSが差し引かれても入金されなかった場合は、月額1.5％の利息が適用されます。
• 所得税担当官はまた、TDS申告書の提出が遅れた場合、最大1万ルピーの罰金を科す場合があります。
• TDS申告書の提出が遅れた場合、1日あたり200ルピーの罰金が科せられます。ただし、ペナルティは、このフォームが提出されていないTDSの金額を超えてはなりません。

9。よくある質問 (FAQ)

a. 商業用不動産または住宅用不動産の譲渡時にTDSを控除するかどうか

1。50万ルピーを超えるすべての不動産取引について、TDSは 1% から差し引かれるものとします。このTDSは、対象となる物件がアパートか建物か空き地かにかかわらず、あらゆる種類の不動産取引で控除されます。2.TDSは、住宅用不動産であるか、商業用または工業用不動産であるかに関係なく控除されます。TDSは、農地を除くあらゆる種類の不動産取引で控除されます。

b. 対価が分割払いで支払われる場合のTDSの控除方法

1。このような場合は、分割払いのたびに税金を控除する必要があります。2.第194IA条に従い、TDSは支払い時に控除されます。TDS は送金時に控除する必要はなく、支払い時に引き落とす必要があるため、送金日は関係ありません。

c. 物件をローンで取得した場合、TDSはどのように控除されるのですか？

1。EMIに関係なく、売り手に支払いが行われると、TDSが差し引かれます。2.ローンを通じて不動産を取得した場合、金融機関/金融機関は不動産の供給者に前払いを行います。一方、買い手は決定されたEMIで銀行/金融会社に支払いを行います。3.したがって、売り手への支払い時にTDSが差し引かれます。

d. サプライヤーがNRIの場合、TDSはどのように控除されるのですか？

このような場合、TDSはセクション194-IAの代わりにu/s 195を控除し、TDSは20％またはDTAAに記載されているレートのいずれか高い方で控除されるものとします。詳細記事 NRIによる不動産売却に関するTDS

e. キャピタルゲイン金額からTDSを差し引くことはできますか？

売主がそのような売買取引でキャピタルゲインまたはキャピタルロスを被っているかどうかにかかわらず、TDSは売却対価全額から控除されなければなりません。

f. 複数の売り手または複数の買い手がいる場合、TDSはどのように控除されるのですか？

1。複数の買い手または複数の売り手の場合、50ラックの最低限度額は、売り手ではなく物件ごとに確認する必要があります。2.さらに、不動産の売却対価が限度額を超える場合は、すべての買い手がすべての売り手からTDSを差し引く必要があります。3.例: