カスタムからのIGST払い戻し | 請求書の不一致ケース

財務省経由 サーキュラーナンバー2018/05-税関は、輸出業者がGSTに基づく申告書を記入する際に犯した特定の誤りを明らかにしました。IGSTの払い戻しが解除されないため、IGSTの支払い時に輸出が行われた場合、税関からの請求書の不一致につながります。このような請求書の不一致が発生した場合は、税関により SB005 エラーコードとしてマークされます。

同通達によると、4万クローレの払い戻しの払い戻しがCBECの認可を受けています。ICEGATE ウェブサイトには、登録ユーザー向けにエラー状況に関する情報がリアルタイムで輸出業者に提供されています。承認された払い戻しの詳細は、登録済みの携帯電話にSMSで送信されています。

1。GSTR 1 /表 6A または GSTR 3B の提出中にGSTN に提出された情報に誤りがありました。

インボイスの不一致につながる輸出業者が犯した主なエラー です

1. の配送請求書番号が間違っています GSTR 1
2. 配送請求書に記載されているGSTINが、対応するGST申告書の提出に使用されたGSTINと一致しません
3. 請求書番号、課税額、および配送請求書で支払われたIGSTが、GSTR 1/表6Aに記載されている同じ詳細との不一致は、最も一般的なエラーです。
4. このエラーは、輸出業者がGSTの請求書と税関の請求書という2つの請求書を使用しているため、課税対象額とそれらの請求書で支払われたIGSTの不一致など、請求書番号の不一致が発生しているためです。
5. 電子輸出一般マニフェスト（EGM）の未提出または不正確な申請

2。返金請求を正常に処理するために必要な前提条件と注意事項。

i. 輸出業者はGSTR 3Bを輸出の課税額と該当する欄に記載された輸出に対して支払われたIGSTR3Bを提出しなければなりません。

ii。多くの輸出業者が、出荷伝票番号、日付、またはポートコードが欠落している不完全なGSTR 1または表6Aを提出しています。これらの記録はGSTNによって処理または税関に転送されません。輸出業者には、GSTR 1の修正手続き、つまり翌月のGSTR 1の表9を通じて記録を修正するよう求める電子メールが送信されています。

輸出業者は、請求書番号、課税額、支払ったIGSTR、配送請求書番号、出荷日、港湾コードなどの正確な詳細が記載された輸出については、GSTR 1または表6Aを提出する必要があります。

iii。GSTR 1または表6Aで請求されるIGST支払額の合計は、対応する月のGSTR 3Bの表3.1 (b) に示されているIGST支払額を超えてはなりません。

iv。輸出業者は、翌月のGSTR 1の表9を使用して前月の記録を修正するよう助言される場合があります。輸出業者がすでにGSTR 1の表9を通じて情報を提出している場合、当該情報はGSTNによって検証されています。検証された情報は、2018年3月中旬までにGSTNから税関に転送され、さらなる処理が行われる予定です。

v. 輸出業者には、ICEGATEウェブサイトで配送料に関する返金状況やエラーを確認するようアドバイスされる場合があります。登録プロセスのデモ、アドバイザリー、および必要な IT 設定は、ICEGATE Web サイトの以下のリンクからご覧いただけます。

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vi。輸出業者は、GSTR 1に記載されている請求書番号、課税対象額、支払済みIGSTなどの請求書の詳細と出荷請求書が互いに一致し、発行された請求書が2017年のGST請求書規則に準拠していることを確認するよう十分な注意を払うようアドバイスされる場合があります。

3。請求書の不一致により輸出払い戻しが滞っている税関によるIGST払い戻しの処理

代替メカニズムでは、税関職員がGSTNおよび税関EDIシステムで提供された情報を確認し、GSTR 1/表6Aに記載されている請求書の詳細が正しい場合でも、出荷請求書に記載されている詳細に違いがあったにもかかわらず、税関職員が払い戻しを行うことができる税関EDIシステム上の担当者インターフェースを想定しています。 返金請求は、エラーコードが SB005 と記載されている場合にのみ処理されることに注意してください。。

i. 輸出者は、払い戻し請求の裏付けとなるように、GST請求書と対応する出荷請求書との対応を示す照合表を税関の指定職員に提出するものとします。スキャンした一致表のコピーを、輸出が行われた税関所在地の専用電子メールアドレスに送信することもできます。

ii。税関EDIシステムは、GSTNから受け取った請求書データと照らし合わせて、当該SBに関連するすべての請求書のリストを表示するものとします。担当官は以下を確認しなければならない。

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1. 付録Aに従って輸出者が提出した正式に証明された一致表。GST請求書と対応する出荷請求書との対応関係が示されています。
2. 出荷請求書に申告されているIGST課税額とIGST金額
3. 出荷請求書に記載されたIGSTの詳細は、実際に輸出される商品に比例している必要があります。

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iii。正しい払い戻し額を決定したら、担当者は税関EDIシステムにその金額を入力する必要があります。輸出者による出荷不足や計算ミスの場合に備えて、担当官はIGSTの支払済み情報を編集することができます。役員は、これを受理または拒否、または修正することによって検証を完了するものとします。

iv。配送手形に関連するすべての請求書が担当官によって確認されると、システムは、該当する場合は各請求書の引落額を差し引いた後、出荷請求書に対するスクロール金額を計算し、払い戻し額を役員に表示して承認を求めます。

v. 返金が許可されている特定のGSTR 1の請求書は、次のことを防ぐためにシステム内で無効化されるものとします IGST払い戻し 今後、同じ請求書に対して税関から引き継がれます。

vi。担当者が払い戻しを承認すると、通常の処理に従って配送請求書がスクロールできるようになります。

vii。この手続きは、2017 年 12 月 31 日までに提出された配送請求書にのみご利用いただけます。

3.1 請求書の不一致によるIGST払い戻しの場合の出荷請求書の延長

この表は、SB005エラー（請求書の不一致）が原因でIGSTの払い戻しが滞った場合に、請求書のさまざまな循環延長日が考慮されることを示しています。

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