2024年12月21日に連邦財務・企業問題担当大臣の議長の下で開催された第55回GST理事会で、GST評議会はさまざまな商品やサービスのGST税率の変更を勧告し、さまざまな品目に対するGST税率の適用範囲を明確にしました。
GST税率に関してGST理事会が行った勧告の詳細な議論は以下の通りです。
1。グッズ
1.1 消費税率の変更
- 強化米穀粒（FRK）（HSN 1904）の消費税率を18％から5％に引き下げることが提案されています。
- GSTは、商業輸出業者への供給、つまり商品のさらなる輸出元となる商品に対して、@ 0.1% が徴収されます。GST評議会は、輸出業者への供給品に対する補償税率を 0.1% に引き下げ、供給品のGST税率と同等にすることを推奨している。
- GST評議会は、HSN 19または21に基づく食品加工品のうち、既存の条件に従う政府のプログラムの下で経済的に弱い地域への無料配布を目的とした食品用に供給される食品加工品の食品投入に対して、5％のGSTの譲許税率を推奨しています。
- 18％で規定されているもの以外の電気自動車を含むすべての古車および中古車の販売に対するGSTを12％から18％に引き上げます-エンジン容量が1200cc以上で長さ4000mm以上の古くて中古のガソリン車、エンジン容量が1500cc以上、長さ4000mmのディーゼル車およびSUVの販売。
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1.2 消費税免税率
- GST評議会は、通知19/2019-税関に基づき、カスタムIGST免除をシステム、サブシステム、機器、部品、サブパーツ、ツール、テスト機器、ソフトウェアを対象としてLRSAMシステムの組み立て/製造に拡大することを推奨しています。
- 国際原子力機関（IAEA）の検査チームによるすべての機器および消耗品サンプルのIGST輸入は、特定の条件に従って免除されます。
1.3 消費税率に関する明確化
- 50% を超えるフライアッシュを含むオートクレーブ処理された気泡コンクリート (ACC) ブロックはHS 6815に該当し、12% の消費税がかかります。
- 唐辛子は、新鮮な青唐辛子でも乾燥唐辛子でもレーズンでも、農業従事者から供給された場合、GSTの対象にはなりません。
- ポップコーンのGST:
| Goods |
HSN |
GST Rate |
| Popcorn mixed with salt and spices |
21069099 |
Other than pre-packaged and labelled: 5%
Pre-packaged and labelled: 12% |
| Popcorn mixed with sugar (e.g. Caramel Popcorn) |
17049090 |
18% |
2。サービス
2.1 消費税免税率
GST評議会は、以下のサービスについてGSTを免除することを推奨しています。
- 遺伝子治療;
- 1988年の自動車法第164B条に基づいて設立された自動車事故基金への損害保険会社が徴収した第三者の自動車保険料から損害保険会社が拠出する拠出金に対するGSTです。この基金は、ひき逃げ事件を含む交通事故の被害者に補償/キャッシュレス治療を提供するために設立されました。
2.2 消費税率に関する明確化
- RBIが規制するペイメント・アグリゲーターは、Slでのエントリーに基づく免除の対象となります。2017年6月28日付けの通知第12/2017-CT (R) 号の第34号は、当該エントリで定義されている「買収銀行」の範囲に含まれるためです。また、この免除は、資金決済を伴わないペイメントゲートウェイ（PG）やその他のフィンテックサービスには適用されないことを明確にしておきます。
- 銀行やNBFCが融資条件に違反したために借り手から徴収する「罰金」には、GSTは支払われません。
3。その他の推奨事項:
- 繰越手数料の対象となるスポンサーシップサービスの消費税:
- 課税地域に所在する団体、企業、またはパートナーシップ会社へのスポンサーシップサービスの提供に対するGSTは、逆請求メカニズムの下で課税されます。
- GST評議会は、団体企業が提供するスポンサーシップ・サービスをフォワード・チャージ・メカニズムの下で提供することを推奨しています。
- GSTは、申告額ではなく実際の宿泊料金に基づいて請求されます
- 物品税評議会 は、ホテル宿泊サービスに物品税（GST）を徴収する目的で、申告価額をもはや基準とは見なさないことを推奨しています。
- 消費税は、ホテルが提供するすべての宿泊ユニットの実際の供給額に基づいて請求されるものとします。
- さらに、当該ホテルのレストランサービスに適用されるGSTの税率を、前会計年度に行われた宿泊ユニットの「供給額」に依存させるため、供給額が宿泊施設1ユニットあたり7500インドルピーを超える場合、ITCでは18％、ITCなしで5％となります。
- さらに、ホテルが希望する場合、会計年度の開始時またはそれ以前に、または登録の取得時に、ホテルのレストランサービスに対する税金を18％の税率でITCに支払うオプションを提供します。
- このような変更は、移行上の問題を回避するため、2025年4月1日から有効になるものとします。
- 商業用不動産の賃貸に関するRCMに基づくGSTからのコンポジションディーラーの除外：
- 未登録者による登録者への商業用不動産の賃貸に関するGSTは、2024年10月10日からRCMの対象となりました。
- GST評議会は、このような場合、コンポジションスキームに基づいて登録された納税者をRCMに基づくGSTの免除から除外することを推奨しています。
