グローバリゼーションにより、インドはすべての中でも好ましい選択肢となっています 多国籍企業がインドに事業部門を設立 インドは非常に急成長している経済であり、労働力やその他のさまざまな資源を非常にリーズナブルなレートで持っているからです。
外国企業は、インドにオフィスを構える場所を選ぶ際に、州の規制、物理的な接続性、および現地のコストを考慮する必要があります。事業所のプレゼンスが適切かどうかが、成功するか努力が無駄になるかの分かれ目になります。
さまざまな外国企業がインドに事業所を設立するためにさまざまな方法を選択しています。たとえば、外国企業を保有する子会社をインドに設立するなど、 プロジェクトオフィス、 リエゾンオフィス、 ブランチオフィス、 インド企業への直接投資 等
政府は、インドをビジネスに最適な場所の1つにするためにあらゆる努力をしています。国家安全保障と国内開発を念頭に置いて、中央政府はインド準備銀行と協議の上、インドに法人を設立する前に、外国法人にさまざまな前提条件となる承認を規定しています。
この記事では、リエゾンオフィス（LO）/ブランチオフィス（BO）/プロジェクトオフィス（PO）の設立プロセスについて詳しく説明します。
インドにおける外国法人の事務所設立プロセスに関する規則は、以下のとおりです。
リエゾンオフィス（LO）は、インド市場における本社の代表事務所として機能します。連絡事務所（代表事務所とも呼ばれる）が行うことができるのは連絡活動、つまり本部とインドの締約国との間の連絡手段としての役割を果たすことだけです。連絡事務所が単独で商業活動や取引活動を行うことはありません。したがって、このような事務所の役割は、可能性のある市場機会、供給源に関する情報の収集、親会社とその製品に関する情報のインドの見込み顧客への提供、またはその逆に限定されます。このようなオフィスで発生する費用は、すべて通常の銀行チャネルを通じて本社から受け取った対内送金によって賄われることになっています。
支店は、持株会社/本社と同じ業務を行うことができます。
プロジェクトオフィスとは インドでプロジェクトを実施するにあたり、外国企業/本社の利益を代表するためにインドに設立された事業所。ただし、連絡事務所は除きます。
サイトオフィスとは、プロジェクトの現場にプロジェクトオフィスを設立したサブオフィスを意味します。例えば、ハリヤーナ州ソニパットでプロジェクトが進められているとします。このようなプロジェクトに関連するプロジェクトオフィスがインドのデリーに設置されています。しかし、そのようなプロジェクトのためのサイトオフィスはソニパット自体に設立されています。サイトオフィスにはLaisionオフィスは含まれていません。
マスターサーキュラー第10/2015号およびLO/BO/PO規則のスケジュールIおよびIIに記載されている指示に従い、さまざまな事務所で次の一連の活動が許可されています。
支店は、本店が実施したのと同じ活動、または活動の一部を実施します。したがって、支店は他の事務所と比較してより多くの活動を行うことが認められています。許可されている活動は以下のとおりです。
リエゾンオフィスは、本社とインドに設立された事業体との間のコミュニケーションチャネルとして機能します。したがって、独立して商業活動を行うことはありません。インドの連絡事務所で許可されている活動は以下のとおりです。
プロジェクトオフィスに許可されている活動の具体的なリストはありません。ただし、指定銀行は、プロジェクトオフィスを設立するための承認書を交付する際に、プロジェクトオフィスに許可されている活動のリストを明記します。
LO/BO/POが追加の活動を行うことを希望する場合、そのような活動を実施するにはインド準備銀行からの承認が必要です。活動実施の申請は、申請者が指定銀行を通じてインド準備銀行に提出することができます。
インドでLO/BO/POを設定するための前提条件は次のとおりです。
外国企業からのLO/BO/PO設立の承認申請は、RBIが発行したガイドラインに従ってADカテゴリー1銀行に提出されるものとします。
RBIが発行したガイドラインに従って許可されていれば、ADカテゴリー1銀行が申請自体を承認できる場合があります。ただし、それ以外の場合は、インド準備銀行の事前の承認が必要です。このような場合、ADカテゴリー1銀行は申請書をRBIに転送するものとします。
以下の場合、RBIの事前の承認は必要ありません。
以下の場合、RBIはインド政府と協議した後にのみ承認を与えるものとする。
LO/BOの設定申請がなされれば、その申請は財政的に健全であるはずです。
以下の場合、申請は財政的に健全であると見なされます。
* 純資産の意味
公認会計士または登録会計士によって認定された最新の監査済み貸借対照表または口座明細書に基づく、払込資本金と自由準備金の合計から無形資産を差し引いたもの。
ただし、LO/BOが財務的に健全ではなく、他の会社の子会社である場合、そのような持株会社から慰労状（LOC）が発行される場合があります。ただし、持株会社は上記の基準を満たさなければなりません。
インドに連絡事務所/支店を設立しようとする外国企業は、所定の書類とともにFNC形式でAD Category I銀行に申請書を提出する必要があります。この申請には以下の支援が必要です。
適切な審査の後、ADバンクは申請書をコメント/勧告とともにRBIに転送して承認を求めるものとします。RBIは、申請書を以下の2つの方法で審査します。
外国企業には、インドにプロジェクトオフィスを設立するための一般的な許可が与えられます。そこでは、インド企業からプロジェクトを実施するための契約が締結されています。ただし、プロジェクトは必要な法的承認を得ている必要があり、プロジェクト実施のための資金は全額受領されている必要があります。
さらに、経済特区（SEZ）の支店が設置されているインドに支店を設立する非居住者には、以下の条件に従って製造およびサービス活動を行うための一般許可が与えられます。
承認書の発行前に、AD BankはユニークID番号の割り当てを目的として、申請書を補足書類とともにFNCフォームでRBIに転送するものとします。
RBIからのUINの受領後、AD BankはインドでのLO/BO設立の承認書を発行するものとします。
連絡事務所の場合は、承認の有効期限が切れる前に連絡事務所の期間延長の申請を行うことができます。有効期間の延長の申請は、ADカテゴリー1銀行に提出するものとする。ADカテゴリー1銀行は、以下の条件が適切に満たされ、適切な順序で申請が行われた場合に限り、承認の有効期限が切れた日からさらに3年間有効期間を延長することができます。
有効期間の延長に関する申請は、請求を受けた日から1か月以内に処理する必要があります。
建設・開発セクターおよびNBFCに従事する事業体の場合、LOは2年間有効であることに注意してください。これ以上の延長は認められないものとします。有効期間が満了すると、LOはFDIポリシーに従って事務所を閉鎖するか、事務所を合弁事業または完全子会社に転換する必要があります。
AD銀行による承認書の発行後、LO/BOは承認書の発行日から6ヶ月以内にLO/BOを設立するものとします。ただし、非居住法人が規定期間内にLO/BOを開設しなかった場合、承認は失効します。ただし、そのような非居住法人が制御できない理由がある場合は、その期間をさらに6ヶ月延長するようADバンクに申請することができます。さらに延長する場合は、RBIの事前の承認が必要となります。
ADバンクは現在、インドの別の都市にオフィスを移転する承認を与える権限を与えられています。事務所変更が同等の都市内にある場合に限り、そのような承認は必要ありません。ADバンクに新しい住所の通知を提出するだけで済みます。
ADバンクは、外国企業の所有権に変更がない場合、LO/BOの名前の変更のみを許可することがあります。ただし、名称変更が親会社の合併/買収/所有権の変更のみによるものである場合は、既存のLO/BOの閉鎖が必要となります。また、買収した事業体または新規事業体は、既存の事業体を閉鎖して新たに申請する必要があります。
マスターディレクターによると、ADカテゴリー1銀行から承認書を受け取ったら、LO/BO/POは次のコンプライアンスも行う必要があります。
2013年の会社法に基づいて登録が義務付けられている場合、ADカテゴリー1銀行によって登録が承認されると、LO/BO/POは会社登録機関（RoC）に登録する必要があります。
LO/POは、ADカテゴリー1銀行から承認書を受け取ったら、所得税当局に永久口座番号（PAN）の割り当てを申請するものとします。LOをBOにアップグレードすると、既存のPANと銀行口座を使用できます。
BO/LO/POは、既存のADカテゴリーI銀行を変更することができます。ただし、ADバンクが書面で送金に同意し、振替AD銀行がすべてのAACの提出を確認し、BO/LO/POによる口座開設に不利な点がないことを確認する必要があります。
AD Category-I銀行は、定期預金に一時的な余剰資金がないことを銀行が確信し、定期預金の満期収益が満期から3か月以内にインドでの事業に利用されることを約束した場合、6か月を超えない期間、インド国外に居住する個人のBO/LO/POに有利な定期預金口座を開設できます。ただし、このような施設を海運会社/航空会社に拡張することはできません。
LO/BOは、指定されたADカテゴリー-I銀行および所得税局長にAACを提出する必要があります（国際課税）、ニューデリーに対し、POは指定されたADカテゴリー-I銀行にのみAACを提出する必要があります。
バングラデシュ、スリランカ、アフガニスタン、イラン、中国、香港、マカオ、パキスタンからの申請者がインドでのBO/LO/POの開設を希望する場合は、州警察当局に登録する必要があります。これらの国からの「個人」の承認書の写しには、必要な手続きと記録が必要となるよう、内務省、国内保安課第一部（インド政府）宛のADカテゴリーI銀行が提出するものとする。
