GSTに基づく検索操作中に従うべき手順| CBICが発行する指示

適切な役員がパンチャナマ/声明を記録するための適切な捜索業務手順および/またはガイドラインに従っていないことが、理事会および中央警戒委員会に通知されました。このような不遵守は、長期的には事件の司法審査を弱める傾向がある。調査業務の実施に何らかの違反があると、調査全体が無効になったり、重要な証拠や陳述が無効になったりする可能性があります。

そのため、中央間接税関委員会（「CBIC」）は、2021年2月2日付けの指示番号01/2020-21 [GST調査] に基づいて指示/ガイドラインを発行しました。この指示には、中央物品税情報調査マニュアル（2004）に基づく指示には、GSTの対象となる商品も記載されています。

1984年の中央物品税法の第18条には、検索に関する規定が含まれています。すべての捜索は1973年の刑事訴訟法の規定に従って行われるべきであると記載されています。捜索に関する対応する規定は、2017年のCGST法の第67条に記載されています。

そのため、CBICは、GSTに基づいて検索操作を行う際には、次のガイドラインに従うよう指示しています。

1。正当かつ正当な調査理由

適切な警察官には、捜索許可を発行する有効かつ正当な理由がある必要があり、そのような理由はファイルに正式に記録されなければなりません。さらに、捜査は、所管官庁から正式に与えられた適切な捜索許可がないと実施できない。適切な警察官が有効な捜索許可を持っていない場合、関係者は捜索活動を拒否することがあります。

2。ドキュメント識別番号 (DIN)

の発行に関する指示 文書識別番号 (DIN) 問題なく実行する必要があります。2019 年 11 月 8 日より、すべての通知に DIN の引用が義務付けられていることにご注意ください。DIN なしで発行された文書はすべて無効とみなされます。（2020年11月5日付けの通達第122/41/2019-GST号）。通知書に記載されているDINは、以下で確認できます。 https://esanchar.cbic.gov.in/DIN/DINSearch。

3。関係者名義の捜索令状

捜査令状は、宛てられた人にのみ有効であり、他の人には有効ではありません。したがって、令状が他人の施設に対して発行された場合、捜索活動を行うことはできません。さらに、既に死亡している人の名義で捜査令状が発行された場合は、権限を有する職員が所管官庁に報告し、法定相続人の名義で新しい令状を取得する必要があります。

4。捜索業務の場合のレディ・オフィサー

住居を捜索するときは、女性警官が捜索チームの一員でなければなりません。

5。適切な証人の立会いのもとで捜索する

捜索は、できればその地域の立派な住民である2人以上の独立した証人の立会いのもとで行われるべきです。その地域の人が証人になりたくない場合は、他の地域の人に証人になるよう依頼する必要があります。さらに、機密調査の場合、透明性と信頼性を維持するために、PSUの従業員、銀行の従業員などを調査業務の証人として含めることがあります。証人には、捜索の目的と職務について理解してもらう必要があります。

6。適切な役員の身分証明書を査定人に提出する。

施設の捜索を行う前に、担当官は施設の担当者に身分証明書を提示して身元を確認する必要があります。また、捜索活動を開始する前に、適切な職員と証人が個人捜索を提供する必要があります。捜索の完了後、警察官と証人は再び個人捜索に出なければなりません。

7。担当者に捜索許可書を提出してください。

施設の捜索を開始する前に、捜索許可書を発行し、それを施設の担当者に提示し、その人が日付とともに捜索許可書に署名する必要があります。捜索許可書の本文には、証人の署名と日付が記載されている必要があります。

8。捜索を進めるためのパンチナマを作るべきだ

捜索の手続きの真実を示すためのパンチナマ、これと一緒に敷地内から回収された書類/商品/物のリストを作成する必要があります。さらに、以下の情報は必ずパンチナマに記録されなければならない。

1. 検索操作の開始日時と終了日時
2. 捜査手続の開始前と終了後に、適切な職員と証人が個人捜索を申し出たという事実。
3. パンチナマと附属書の各ページには、捜索を許可する役員の署名が必要です。
4. パンチナマのコピーとすべての付属書を施設の担当者に渡し、担当者から確認書をもらう必要があります。
5. 彼がパンチナマへの署名を拒否した場合、そのようなパンチナマのコピーを証人の前で目立つ場所に貼り付けることができます。
6. 敷地内に貼ってあるパンチナマの写真は記録として残すこともある。

9。機密施設の場合の捜索手続のビデオ撮影

さらに、機密性の高い施設の場合、捜索手続のビデオ撮影も記録されなければならず、パンチナマにも同じことを記載する必要があります。

10。役員の一般職務

捜索中、警官は次のことを行いました。

• アセスメント/パーティーには十分に配慮する必要があります。
• 捜索の時点で対応できる人物の社会的感情および宗教的感情は、常に尊重されなければならない。
• 敷地内にいる高齢者、女性、子供には特別な注意と注意を払う必要があります。
• 子供は手荷物を調べた後、学校に行くことを許可されなければなりません。
• 捜索中の施設を占領している女性は、慣習により公の場に出られない場合、捜索隊が入る前に退去する権利があります。
• 敷地内に体調の悪い人がいる場合は、医師の診察を受けることがあります。

11。書類が差し押さえられた場合に書類のコピーを取る機会

押収すべき書類がある場合は、その人がコピーを取ったり、そこから抜粋を取ったりすることを許可する必要があります。そのためには、そのようなコピーまたは抜粋を取るための適切な時間と場所が与えられる場合があります。ただし、そのような写しや抜粋を提供することが捜査に悪影響を及ぼす可能性があると捜査官が判断した場合、捜査官はそのような写しを提出しないことがあります。捜索手続き中に複写の提出を求められた場合は、その内容がパンチナマに記録されます。

12。検索操作完了後の一般的なガイドライン

正式に執行された許可は、捜索の結果とともに捜索許可を発行した役員に返却する必要があります。

• 捜索活動に参加した役員の名前は、捜索許可書の裏面に記載する必要があります。
• 何らかの理由でそのような許可を実行できない場合は、許可証の裏に同じことを記載し、その写しを捜索を許可した役員に渡す必要があります。
• 役員は、パンチナマ手続きが完了したらすぐに施設を出なければなりません。