2025年3月31日を目前に控え、企業が新年度への円滑な移行を促進し、悪影響を防ぐためには、さまざまなコンプライアンス要件に対応することが不可欠です。特定のフォームを提出しなければ、多くのメリットが失われる可能性があります。したがって、企業は必要なコンプライアンス義務に引き続き注意を払わなければなりません。
前回の記事の続きとして、会計年度末までに企業が取り組む必要のあるその他のアクションのリストがあります。
1。コンポジションスキームの選択
- 以下の構成スキーム 突風 は、売上高が基準限度内である納税者が利用できる簡略化されたメカニズムです。
- コンポジション・スキームでは、納税者は対応するITCを利用しなくても、名目税率でGSTを支払うことができます。
- ただし、2025-26年度の構成スキームを選択するには、納税者は2025年3月31日までにGST CMP-02形式の申告書を提出する必要があります。
- 構成スキームを選択した納税者は、毎年GST CMP-02を申告する必要はありません。
- Form GST CMP-02 で提出された通知は、納税者が制度の対象となる限り、または納税者が制度から脱退するまで有効です。
2。消費税 DRC-01 の恩赦制度に基づく税金の支払い
- GST理事会の勧告に沿って 第53回GST評議会会議、CGST 法の第 73 条に基づいて発行された GST DRC-01 に関する利息および罰則の免除を規定するために、2017 年の CGST 法に基づいて新しいセクション 128A が挿入されました。
- セクション128Aに従い、明細書または命令に従って任意の金額の納税が必要で、納税者が2025年3月31日までに支払うべき税金の全額を支払う場合、
- 第50条に基づく利息および罰金は支払われないものとし、
- 当該通知命令または陳述に関するすべての手続は、終了したものとみなされます。
- このスキームは、2017-18会計年度から2019-20会計年度に適用されます。
- したがって、納税者が第73条に基づいて発行されたGST DRC-01に対するGST DRC-07形式の命令を受けた場合、納税者は2025年3月31日までに税金の支払いを条件とする利息および罰金の免除を受けることができます。
3。インプット・サービス・ディストリビューター (ISD) としてGST登録を取得
- これまでのところ、登録者はISDまたはクロスチャージ条項を通じて一般的なインプットサービスにインプットタックスクレジット（ITC）を分配することが許可されています。
- ただし、CGST法に基づく最近の改正により、登録者は2025年4月1日からのみ、ISD条項を通じて共通インプットサービスに関するITCを配布することが義務付けられています。
- したがって、共通のインプットサービスを持つすべての人は、2025年4月1日までにインプットサービスディストリビューターとして個別のGST登録を取得する必要があります。
- これで、共通インプットサービスに関するすべてのインプット税額控除はISD GSTに反映され、そこから関係するGSTINに分配されるものとします。
- 共通のITCがISD GSTINで受信され、そこから配布されるように、すべてのベンダーにインプットサービスディストリビューターGSTINについて事前に通知する必要があります。
また読む: 2024-25会計年度末まで、つまり2025年3月31日までに注意すべき点|パート1
4。GST に基づく新しい請求書シリーズ
- すべての事業者は、新しい会計年度に新しい一連の請求書、クレジットノート、およびデビットノートを導入する必要があります。
- したがって、新しいユニークなシリーズが新年に確実に開始されるように、すべての企業がソフトウェアに必要な変更を加える必要があります。
5。前払い税の支払い
- 所得税法の規定により、10,000インドルピー以上の納税義務があるすべての人は、同じ会計年度に当該税金を支払う必要があります。
- したがって、2024〜25会計年度に10,000インドルピーを超える納税義務を負っている人がいる場合は、2025年3月15日までにその税金（TDSを差し引いたもの）を前払い税の形で支払う必要があります。
6。RoDTEPに基づく年次申告書の提出
- 輸出製品に対する関税および税金の免除制度（RODTEP制度）は、MEIS（インドからの商品輸出制度）やSEIS（インドからのサービス輸出制度）などの以前の輸出給付制度に代わって、2021年1月1日から導入されました。
- RODTEPスキームでは、商品が輸出されると、輸出者にスクリプトという形で特典が与えられます。
- RoDTEPスキームの年次申告書は、次の会計年度の3月31日までにDGFTポータルに提出されます。つまり、2023-24会計年度の年次申告書は、2025年3月31日までに提出される予定です。
- 3月31日までに年次申告書を提出しなかった場合、輸出者は10000インドルピー/-の構成料を支払えば、今後3か月以内、つまり6月30日までに年次申告書を提出することができます。
- 3か月が経過すると、20000インドルピー/-の構成手数料を支払って年次申告書を提出できます。
- すべてのHSNコードについて、RODTEP請求総額が会計年度に1クローレを超える輸出業者が年次申告書を提出する必要があります。
7。所得税申告書の更新
- 納税者が期日までに所得税申告書を提出しなかったり、遅れた申告書の提出期限を逃したり、誤りや不備があって申告書を提出し、修正申告書の提出期限が切れた場合、納税者は更新された申告書を提出することができます。
- ITR-Uまたは更新所得税申告書により、納税者は誤りや脱落を修正してITRを更新したり、納税者が遅延申告書を提出したりできます（遅延申告書の提出期限が切れた後）。
- ITR-Uは、関連する評価年度の終了から最大4年間提出できます。
- したがって、2019-20会計年度については、2025年3月31日が更新申告書の最終提出日です。
結論:
この日付は法律上最も重要であり、この日付以降に行われた措置は、罰則または給付金の没収につながる可能性があります。そのため、納税者は控除額を確保し罰金を回避するために、2025年3月31日までに必要なさまざまな措置を講じなければなりません。
