2024-25会計年度の最終日が近づいている今、すべての企業が活動の円滑な運営を確保し、法的遵守を維持するためにさまざまな措置を講じることが不可欠です。企業は、新しい会計年度が始まる前に、MSMEへの支払い、当局へのフォームや申告書の提出など、さまざまな側面に対処する必要があります。
会計年度末までに取り組む必要のある主なアクションポイントは次のとおりです。
1。1961年の所得税法第43B (h) 条に基づく控除請求に対するMSMEへの支払い：
- 1961年の所得税法のセクション43B（h）に従い、中小企業（SME）（中規模企業ではない）に支払いを行う義務のある事業体は、所得税法第43B（h）条に基づく控除を請求するために、MSME法のセクション15で指定された期日までに支払いを行うものとします。
- MSME法に規定されているように、会計年度末にMSEに金額が支払われ、その金額が支払期日を超えて支払われた場合、支払いが行われた年度中に費用の控除が認められるものとします。
| Criteria and Due Date of Payment |
| Criteria |
Due Date of Payment |
| Where a period is agreed upon between the buyer and seller |
The Buyer shall make the payment on or before the agreed due date (Agreed period shall not exceed 45 days from the date of acceptance) |
| Where no period is agreed between the buyer and the seller |
Within 15 days from the date of acceptance |
- 第43B (h) 条に基づく追加は、巨額の所得税負担につながる可能性があります。したがって、控除の請求については、指定された期日までに期限を清算することをお勧めします。
2。IGSTの支払いを伴わない商品の輸出に関する誓約書の提出
- 物品サービス税に基づき、輸出者は、GST当局への約束書（「LUT」）の提出を条件として、IGSTの支払いなしに商品またはサービスを輸出することができます。LUTを提出せずに輸出が行われた場合、輸出者は商品やサービスの輸出に対してIGSTを支払う義務があります。
- 会計年度ごとに個別のLUTが提出されます。したがって、新しい会計年度が始まろうとしているため、輸出業者は2025-26年度の2025年3月31日までに新しいLUTを提出する必要があります。
- LUTは、ログイン後にGSTポータルで2人の証人の詳細を提供することで提出できます。LUTには銀行保証を添付する必要はありません。
また読む: 2024-25会計年度末まで、つまり2025年3月31日までに注意すべき点|パート2
3。物品輸送機関 (GTA) による附属書Vの提供
- 以前は、GTAサービスのGSTはリバースチャージメカニズムの下で支払われていました。つまり、GSTはRCMではサービス受領者が支払う必要がありました。
- ただし、GTA条項は2022年7月18日から大幅に改正されました。2022年7月以降、GTAにはフォワードチャージまたはリバースチャージメカニズムの下でGSTを支払うオプションが与えられました。ただし、このオプションを行使するには、GTAは付録V形式で申告書を提出する必要があります。
- Annexure-Vは、ログイン後にGSTポータルに提出できます。従って、GTAは附属書Vの下で以下の選択肢を設けるものとする。
- フォワードチャージメカニズムに基づくGSTの支払い
- リバースチャージメカニズムに基づくGSTの支払い。
- GTAが支払いを選択した場合 突風 繰越手数料では、以下のいずれかの税率でGSTを徴収できます。
- 5%: GTAはITCや内向きの物資を入手できないものとする。
- 12%: 対内物資のITCはGTAに提供されるものとする
- オプションを選択するには、GSTポータルのログイン後にAnnexure-Vに申告書を提出してください。このような附属書は、2025年から2026年度の2025年3月31日までに提出される予定です。
4。2022-23 年度までの保留中フォーム GSTR-9C の提出
- GSTR-9フォームを提出したが、フォームGSTR-9Cを提出しなかった納税者はたくさんいます。そこで、物品税局は、保留中のフォーム GSTR-9C の提出について、2022-23 会計年度まで 2025 年 3 月 31 日までの間、恩赦制度を開始しました。
また読む: 第55回GST理事会会議の提言| GST税率の変更と明確化
- 2025年1月23日付けの中央税通知第08/2025号に従い、政府は GSTR-9C の申請に関する延滞料から以下の救済を認めました。
- 2022-23会計年度までの任意の会計年度の完全な年次申告書（GSTR-9およびGSTR-9Cなど）の遅延提出に関する延滞料は免除されました。これは、フォームGSTR-9で申告書を提出する日までに支払われる延滞料を上回ります。
- 権利放棄を申請する条件は、2022-23年度までに保留中のGSTR-9Cはすべて、2025年3月31日までに提出する必要があるということです。
例：2020-21会計年度の場合、
| GSTR Filing Details |
| Due Date/Particulars |
Details |
| Due date of filing of GSTR-9 and GSTR-9C |
31st December, 2021 |
| GSTR-9 Filing date |
31st January, 2022 |
| GSTR-9C Filing date |
28th February, 2025 |
| Late Fee payable as per Section 47(2) of CGST Act |
For the period of 1st January, 2022 till 28th February, 2025 |
| Waiver as per N/No. 08/2025- Central Tax Dated 23rd January, 2025 |
Late fee waived for the period of 1st February 2022 till 28th February 2025 |
5。節税投資
所得税法に基づく節税のみを目的として行われる投資は数多くあります。ただし、このような投資を行う日付は、利益を請求する上で最も重要です。年末が近づいているため、すべての納税者は2025年3月31日までに節税投資や寄付金などの支払いを行う必要があります。
2025年4月1日以降に行われた支払いは、2025-26会計年度の対象となり、2024〜25会計年度の納税義務の軽減には役立たない場合があります。
結論:
この日付は法律上最も重要であり、この日付以降に行われた措置は、罰則または給付金の没収につながる可能性があります。そのため、納税者は控除額を確保し罰金を回避するために、2025年3月31日までに必要なさまざまな措置を講じなければなりません。
