納税者の負担を最小限に抑え、受給者の流動性を高めるため、CBDTはTDS（源泉税控除）とTCS（源泉徴収）税率を引き下げるプレスリリースを発表しました。2020年5月14日から2021年3月31日までの期間に居住者に対して行われた無給の確定支払いについては、2020-21年度のTCSおよびTDSレートが25％引き下げられます。
ニルマラ・シタラマン財務相は、景気刺激策の一環として、TDSとTCSの金利を引き下げることを発表しました 20万ルピーの経済パッケージ インドのロックダウン状況の中で。
新型コロナウイルス感染症への対応が発表された「アートマ・ニルバール・バーラト・アビヤン」による救済措置に従い、TDSとTCSの発生率が引き下げられました。企業や個人により多くの流動性を提供するために、このイニシアチブは新型コロナウイルスのパンデミックという不利な状況を克服するために取られたものです。
Covid-19パンデミックによる全国的なロックダウンにより、流動性の流れと事業活動が危険にさらされました。
このような不都合な状況の中で、納税者は巨額の罰金と納税を心配しています。そのため、個々の納税者にある程度の負担を軽減するために、今年度のTDSおよびTCSに関連する税率が引き下げられました。
キャッシュフローを回復し、インドの経済状況を安定させるためには、控除者と控除対象者の両方にとって有益です。
プレスリリースのガイドラインに従い、給与以外の支払いに関する税控除元（TDS）と徴収元（TCS）の軽減税率の詳細は次のとおりです。
銀行の定期預金利息に徴収されるTDSは、以前の10％ではなく、7.5％の税率で控除されます。
また、月額50,000ルピーのTDSを超える家賃には、以前の5％から3.75％引き下げられた税率で請求されます。税額控除または短期控除が遅れた場合は、固定請求額に 1% の税率が課されます。
1。2020-21会計年度の新しいTDSレート
2020年5月14日以降に締結された取引は、2020-21会計年度の割引レートでTDSおよびTCSの対象となります。
| Sl. No |
Type of Payment |
Income Tax Section |
Early TDS rate (Till May 13, 2020) |
Reduced TDS rate (From May 14, 2020 to March 31, 2021) |
| 1 |
Interest levied on securities |
Section 193 |
10% |
7.5% |
| 2 |
Dividends accumulated from mutual fund investments, shares. |
Section (194) |
10% |
7.5% |
| 3 |
Interest received apart from the security i.e Interest on Fixed deposit |
Section(194A) |
10% |
7.5% |
| 4 |
Commission based on Insurance |
Section(194D) |
5% |
3.75% |
| 5 |
Payment accumulated from Life insurance policy |
Section(194DA) |
5% |
3.75% |
| 6 |
Payments associated with repurchase of units by the UTI & Mutual funds |
Section(194F) |
20% |
15% |
| 7 |
Commission based on Lotteries, prizes on games |
Section(194G) |
5% |
3.75% |
| 8 |
Brokerage or commission |
Section(194H) |
5% |
3.75% |
| 9 |
Payment levied on Sub-contractor & contractor |
Section(194C) |
1% – for payments made to Individual/HUF2% – For payment made to others |
0.75% for payments made to Individual/HUF1.5% – for others |
| 10 |
Payment for purchase of immovable property |
Section(194-IA) |
1% |
0.75% |
| 11 |
Payment levied on rent of immovable propoerty by Individual or HUF(Crossing Rs50,000/month) |
Section(194-IB) |
5% |
3.75% |
| 12 |
Fees paid to Professional & Technical Service (FTS),Royalties etc. |
Section(194J) |
2% for certain royalties, , FTS, Call centre etc.
10% for Others |
1.5% for certain royalties FTS, Call centre etc.
7.5% for Others |
| 13 |
Payment of dividend by Mutual Funds |
194K |
10% |
7.5% |
| 14 |
Payment based on the deposit under national saving scheme |
Section(194EE) |
10% |
7.5% |
| 15 |
Payment of Income by Business Trust |
Section 194LBA(1) |
10% |
7.5% |
| 16 |
Payment of Income by Investment Funds |
194LBB(1) |
10% |
7.5% |
| 17 |
Income by securitisation trust |
194LBC(1) |
25%- for payment made to Individuals/HUF30%- For payment made to others |
18.75%- for payment made to Individuals/HUF22.5%- For payment made to others |
| 18 |
Joint Development Agreements Payment |
Section(194-IC) |
10% |
7.5% |
| 19 |
Compensation payment on acquisition of immovable property |
Section(194LA) |
10% |
7.5% |
| 20 |
Rent for immovable property |
Section194-I(b) |
10% |
7.5% |
| 21 |
Rent for Plant & Machinery |
Section194-I(a) |
2% |
1.5% |
| 22 |
Payment to commission, brokerage etc. by Individuals or HUF |
194M |
5% |
3.75% |
| 23 |
Cash withdrawal over Rs 20Lakh or more than 1crore |
Section(194N) |
2% |
2% (NO REDUCTION) |
| 24 |
TDS levied on e-commerce participants |
Section(194-O) |
1%(w.e.f. 01.10.2020) |
0.75% |
2。TCS 2020-21 会計年度の金利引き下げ
プレスリリースによると、廃材、木材、テンドゥの葉、林産物、および鉱物資源（石炭、イグナイトなど）のTCS税率が25％引き下げられます。
| Sl. No |
Income Tax Act Section |
Type of Payment |
Early TCS Rate (May 13th, 2020) |
Reduced TCS Rate (May 14th, 2020) |
| 1 |
Section 206C(1) |
On the basis of sales- |
|
|
|
|
Timber Supply |
2.5% |
1.875% |
|
|
Tendu Leaves |
5% |
3.75% |
|
|
Scrap materials |
1% |
0.75% |
|
|
Any other Forest products not being Timber/Tendu Leaves |
2.5% |
1.875% |
|
|
Mineral being Coal, Lignite or Iron Ore |
1% |
0.75% |
| 2 |
Section 206C(1C) |
Grant on the leases, license etc - Parking space |
2% |
1.5% |
|
|
Toll plaza |
2% |
1.5% |
|
|
Mining & Quarrying |
2% |
1.5% |
| 3 |
Section 206C(1F) |
Sales of Motor vehicles over Rs. 10 Lakh |
1% |
0.75% |
| 4 |
Section 206C(1H) |
Sales of other goods |
1% (w.e.f. 1st October, 2020) |
0.75% |
3。2020-21会計年度のPANカードまたはアドハーカード以外のTDSおよびTCSレートの引き下げはありません
指令によると、PANカードまたはAdharカードを提示していないために、より高い税率または同じ税率で税金が控除される場合、TDSおよびTCSの料金の引き下げはありません。
所得税法のセクション206AAに従い、PAN番号またはAadhar番号を提出しなかった場合、支払い時のTDSは、20％の税率または該当するTDS税率のどちらか高い方で控除されます。
したがって、プレスリリースの発行後も、PANの未提供の場合、15％の減額率ではなく、20％の税率でTDSが差し引かれます。
4。TDSおよびTCSに準拠した未払いに対する利息、罰則および執行
4.1 2020年3月20日から2020年6月29日までの間に、TDSの非控除または非預金の利率を引き下げます
- TDSの控除なし: TDSが控除されない場合、税金が控除された日から実際に税金が控除される日までの期間、月額1％の利息が請求されます。
- TDSのノンデポジション: TDSを期限内に預け入れなかった場合、TDSの控除日からTDSの支払い日まで、月額1.5％の利息が請求されます。月の一部が月全体とみなされます。
2020年3月20日から2020年6月29日までの期日については、1.5％の金利が0.75％に引き下げられました。ただし、6月30日以降も未払いのままの場合は、1.5% の利息が請求されます。
4.2 2020年3月20日から2020年6月30日までの期間、TDS申告書の記入を遅らせてもペナルティはありません
第234E条に基づき、TDS申告書の提出が遅れた場合、1日あたり200ルピーの罰金が科せられます。ただし、2020 年 3 月 20 日から 2020 年 6 月 30 日までの間は、すべての罰則条項が廃止されました。したがって、2020 年 6 月 30 日までに TDS 申告書が提出された場合、2019-20 年度第 4 四半期の延滞料は発生しません。
